كيف يؤثر قانون الضرائب الجديد على العملات المشفرة

يمثل مشروع قانون الضرائب الذي وقعه دونالد ترامب قانونًا في أواخر ديسمبر أهم التغييرات الجوهرية على الضرائب الفيدرالية خلال 30 عامًا ، لكن الكونجرس أهدر فرصته لتوضيح الأمور لمستثمري العملات المشفرة والتجار والمصدرين و عمال المناجم. يتم ترك المجتمع مع مجموعة من الأسئلة والغموض. ولكن في حين أن فاتورة الضرائب لا تتناول بشكل مباشر العملات المشفرة مثل البيتكوين والإيثر والرموز المميزة الصادرة من خلال عمليات الطرح الأولي للعملات ، إلا أنها تؤثر عليها بشكل غير مباشر.

من المهم بشكل خاص التغييرات في ستة أحكام في قانون الضرائب: التبادل المماثل ، وترحيل الخسائر ، والشركات معدل الضريبة ، وخصم الفائدة التجارية ، والخصومات الشخصية المتنوعة ، ومعالجة التمرير الأعمال. (أنظر أيضا، الإصلاح الضريبي لترامب.)

التبادلات مثل النوع

Google "فاتورة ضريبة البيتكوين" أو بعض الاختلافات ، وستركز معظم النتائج على القسم 1031 من قانون الضرائب ، والذي يسمح ضرائب أرباح رأس المال ليتم تأجيلها إلى حد معين التبادلات "مثل النوع" من الممتلكات لممتلكات أخرى مماثلة. تم تصور هذا الحكم في الأصل على أنه استراحة للمزارعين الذين يتبادلون الماشية ، ولكن تم استخدامه في التجارة في العقارات التجارية والفنون والطائرات - والعملات المشفرة.

وفقًا لثلاثة محامين اتصل بهم موقع Investopedia ، فإن بعض مستثمري العملات المشفرة على الأقل ينظرون إلى بيع بيتكوين إلى عن على الأثير، على سبيل المثال ، أن تكون تبادلًا من نفس النوع معفى من ضرائب أرباح رأس المال. ومع ذلك ، لم يقتنع أي من المحامين الذين تحدثنا إليهم: دافعو الضرائب الذين يتعاملون مع عمليات تبادل العملات المشفرة يقول جيريمي نايلور ، الشريك في كولي ال ال بي. وتابع أنه بموجب القانون الجديد ، "من الواضح الآن أنك لا تستطيع فعل ذلك". الإعفاء الذي طبقت عليه المادة 1031 سابقًا "الملكية من نفس النوع" تنطبق فقط على "الممتلكات العقارية من نفس النوع" بموجب القانون الجديد ، مما يعني أن العملات المشفرة لا مؤهل.

يجب على المستثمرين الذين يفكرون في الاستفادة من هذا الاستراحة للسنة الضريبية 2017 أن يوازنوا المخاطر. يقول ماثيو جيرتلر ، كبير المحللين والمستشار في شركة Digital Asset Research ، "لم تكن عمليات التبادل المتشابهة شيئًا بالنسبة للعملات المشفرة" ، مضيفًا "معظم المقالات لقد قرأت أن دعم عمليات التبادل المشابهة لم تتم كتابتها من قبل المحامين أو المحاسبين. "تداول سهم مقابل آخر لا يتأهل لـ كسر ، كما يشير ، ولا تداول الذهب بالفضة ، "لذلك أريد أن أسمع لماذا يشكل تداول عملة مشفرة بأخرى نفس النوع من خاصية."

إعادة الخسائر

يؤثر التغيير الثاني في قانون الضرائب على الشركات في مجال العملات المشفرة ، مثل تلك التي تجمع الأموال عن طريق إصدار الرموز من خلال عروض العملات الأولية (ICOs) أو طريقة مماثلة لجمع التبرعات تُعرف باسم أ SAFT. بموجب قانون الضرائب القديم ، يمكن إرجاع الخسائر التجارية إلى الوراء لمدة عامين ، وهي نعمة للشركات التي تجمع الأموال في بيع الرمز المميز لمدة عام واحد ، ثم تتعرض لخسائر تشغيلية في السنوات اللاحقة. القانون الجديد يلغي الخسائر المرتجعة.

يقول نايلور: "كان بعض الأشخاص الذين يقومون بعمليات الطرح الأولي للعملات الرقمية وجمع الأموال من خلال بيع الرموز المميزة يفترضون أنهم سيكونون قادرين على استخدام الخسائر [في 2018 و 2019] لتعويض الدخل في عام 2017". "هذه الميزة لم تعد موجودة".

معدلات ضريبة الشركات

الحكم المركزي لقانون الضرائب الجديد هو خفض حاد في الأعلى الضريبة على الشركات معدل من 35٪ إلى 21٪. تخضع أرباح رأس المال قصيرة الأجل للضريبة كدخل عادي ، في معدلات هامشية تتراوح بين 10٪ و 37٪ بموجب القانون الجديد لعام 2018. مكاسب رأس المال طويلة الأجل - الأرباح من بيع الأصول المحتفظ بها لمدة عام على الأقل - تخضع للضريبة بمعدل أعلى يبلغ 20٪. بالنسبة للمتداولين الذين يحتفظون بالعملات المشفرة لفترات أقصر ، يمكن أن يمثل سعر الشركة الجديد فرصة.

يقول إيفان فوكس ، المدير في قسم الضرائب في Berdon LLP: "لن نقترح أبدًا أن يقوم شخص ما بأنشطته الشخصية ويدمج بشكل أعمى" ، ولكن "هناك القليل من السيناريوهات - وهذا يحتاج إلى تحليل من قبل مستشاري الضرائب والمحاسبين - حيث قد يكون من المنطقي أن يقوم الفرد بتكوين شركة للقيام بتداول العملات المشفرة. "(انظر أيضا، كيف يؤثر قانون ضريبة الحزب الجمهوري عليك.)

الخصم المار

إدخال خصم جديد لـ الكيانات المار، التي تسمح بدفع دخل الأعمال من خلال الإقرارات الضريبية الشخصية ، يمكن أن تمثل أيضًا فرصة. أكد كل من Gertler و Naylor و Fox على أن تجار العملات المشفرة ليسوا مؤهلين لهذا الخصم ، لكن فوكس يعتقد أن الخصم المار قد يكون مثيرًا للاهتمام للمعدنين. (أنظر أيضا، ما هو تعدين البيتكوين؟)

يسمح القانون الجديد بخصم ما يصل إلى 20٪ من الدخل المار ، يقتصر على 50٪ من الأجور المدفوعة من قبل الكيان أو 25٪ من الأجور بالإضافة إلى 2.5٪ من الدخل المار. أساس غير معدل من ممتلكات الكيان. التعدين هو عمل كثيف رأس المال للغاية ، ويتطلب شراء صفائف كبيرة من ASICs - الأجهزة المتخصصة المستخدمة لتنفيذ وظائف التجزئة المتضمنة في إثبات العمل - وللمؤسسات الكبيرة بشكل خاص ، يقوم الموظفون بصيانتها.

ويضيف فوكس أن هناك مكافأة أخرى لعمال المناجم تتمثل في المصروفات الفورية للمعدات الجديدة لمدة خمس سنوات.

خصم مصلحة العمل

القانون الجديد لا يعطي فقط ، لكنه يتلاشى. خصم الفائدة التجارية - غير محدود سابقًا - سيتم تحديده بنسبة 30٪ من الأرباح المعدلة (إبيتدا لمدة أربع سنوات بعد ذلك إبيت). يقول فوكس: "يبدو أن الكثير من العملاء يتخطون" هذا الحد "، ولديهم عدم قابلية للخصم ذات الأهمية. "يبدو أن عمال المناجم على وجه الخصوص يأخذون نوع النفوذ الذي يصيب حد. وأشار إلى أن الحد الأقصى الجديد لا ينطبق على المصالح الشخصية ، لذلك لن ينطبق على "الأشخاص الذين يرهنون منازلهم لشراء البيتكوين". ويضيف أن هذه "فكرة سيئة على الأرجح". (نعم ، ربما يكون كذلك.)

استقطاعات شخصية متنوعة

أخيرًا ، يجب أن يكون الأفراد على دراية بأن عددًا من الخصومات بنسبة 2 ٪ - والذي يمكن لدافعي الضرائب الذين يقومون بتفصيلها المطالبة بالمبالغ التي تتجاوز بها بعض النفقات 2 ٪ من اجمالي الدخل المعدل - ألغيت بموجب القانون الجديد. يقول فوكس: "خاصة في عالم العملات المشفرة ، يسافر الناس كثيرًا لمشاهدة شركات مختلفة ، ويذهبون إلى المؤتمرات ، ويشترون أجهزة كمبيوتر منفصلة ، ويشترون محافظًا باردة". "يمكن أن تصل المصروفات إلى آلاف وآلاف الدولارات ، وهي الآن غير ذات صلة بشكل أساسي بالأغراض الضريبية".

في انتظار القواعد

يحذر نايلور من أن "الكثير من هذا لن يكون واضحًا حتى نحصل على لوائح تنفذ القانون" ، وهو تحذير ردده فوكس. يجب على المستثمرين والتجار والمعدنين وبقية مجتمع التشفير توخي الحذر حتى مصلحة الضرائب لقد أوجز التشريع (بسبب نقص التمويل والموظفين في الوكالة ، ومع ذلك ، قد يستغرق هذا عدة أشهر). وبالطبع يجب على دافعي الضرائب طلب المشورة المهنية قبل اتخاذ القرارات بناءً على التغييرات في قانون الضرائب. (أنظر أيضا، مركز الضرائب Investopedia.)

يعتبر الاستثمار في العملات المشفرة وعروض العملات الأولية الأخرى ("ICOs") محفوفًا بالمخاطر والمضاربة ، وهذه المقالة ليست توصية من Investopedia أو الكاتب للاستثمار في العملات المشفرة أو ICOs الأخرى. نظرًا لأن وضع كل فرد فريد من نوعه ، يجب دائمًا استشارة محترف مؤهل قبل القيام بأي عمل مالي قرارات. لا تقدم Investopedia أي تعهدات أو ضمانات فيما يتعلق بدقة أو حسن توقيت المعلومات الواردة هنا. اعتبارًا من تاريخ كتابة هذا المقال ، يمتلك المؤلف كميات صغيرة من البيتكوين والإيثر.