بدل تعريف الديون المعدومة

ما هو بدل الديون المعدومة؟

مخصص الديون المعدومة هو حساب تقييم يستخدم لتقدير مبلغ الشركة الذمم المدينة قد يكون في النهاية غير قابل للتحصيل. ومن المعروف أيضا باسم بدل للديون المشكوك في تحصيلها. عندما يتخلف المقترض عن سداد القرض ، فإن البدل الديون المعدومة يتم تخفيض كل من الحساب ورصيد القرض المستحق من أجل قيمة الكتاب من القرض.

كيف يعمل بدل الديون المعدومة

يستخدم المقرضون مخصصًا للديون المعدومة لأن قيمة الوجه من إجمالي الشركة الذمم المدينة ليس الرصيد الفعلي الذي يتم تحصيله في النهاية. في النهاية ، لن يتم دفع جزء من المستحقات. عندما لا يدفع العميل أبدًا المبلغ الأساسي أو مبلغ الفائدة المستحق على الذمم المدينة ، يجب على الشركة في النهاية شطبها بالكامل.

طرق تقدير مخصص الديون المعدومة

هناك طريقتان أساسيتان لحساب مخصص الديون المعدومة. تعتمد إحدى الطرق على المبيعات ، بينما تعتمد الطريقة الأخرى على حسابات القبض.

طريقة البيع

طريقة المبيعات تقدر مخصص الديون المعدومة كنسبة مئوية من مبيعات الائتمان عند حدوثها. لنفترض أن إحدى الشركات تجني مليون دولار من مبيعات الائتمان ولكنها تعلم من التجربة أن 1.5٪ لا تدفع أبدًا. بعد ذلك ، سيكون تقدير طريقة المبيعات لمخصص الديون المعدومة 15000 دولار.

طريقة حسابات القبض

تعتبر طريقة حسابات القبض أكثر تعقيدًا إلى حد كبير وتستفيد من تقادم الذمم المدينة لتقديم تقديرات أفضل لمخصص الديون المعدومة. الفكرة الأساسية هي أنه كلما طال عدم سداد الدين ، زادت احتمالية عدم سداد الدين أبدًا. في هذه الحالة ، ربما تتم إضافة 1٪ فقط من المبيعات الأولية إلى مخصص الديون المعدومة.

ومع ذلك ، يمكن إضافة 10٪ من الذمم المدينة التي لم تسدد بعد 30 يومًا إلى مخصص الديون المعدومة. بعد 90 يومًا ، يمكن أن ترتفع إلى 50٪. أخيرًا ، قد يتم شطب الديون بعد عام واحد.

متطلبات مخصص الديون المعدومة

وفقًا لمبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP) ، فإن الشرط الرئيسي لمخصص للديون المعدومة هو أنه يعكس بدقة تاريخ تحصيل الشركة. إذا لم يدفع مبلغ 2،100 دولار من أصل 100،000 دولار في مبيعات الائتمان العام الماضي ، فإن 2.1٪ هو تقدير طريقة مبيعات مناسبة لمخصص الديون المعدومة هذا العام. تكون عملية التقدير هذه سهلة عندما تعمل الشركة لبضع سنوات. يجب أن تستخدم الشركات الجديدة متوسطات الصناعة ، من البديهيات، أو أرقام من شركة أخرى.

الاعتبارات الافتراضية

عندما يؤكد المقرض أن رصيد قرض معين قد تخلف عن السداد ، تقوم الشركة بتخفيض مخصص رصيد الحسابات المشكوك في تحصيلها. كما أنه يقلل من رصيد القرض المستحق ، لأن التخلف عن سداد القرض لم يعد مجرد جزء من تقدير الديون المعدومة.

اعتبارات التعديل

يعكس مخصص الديون المعدومة دائمًا الرصيد الحالي للقروض التي من المتوقع أن تتخلف عن السداد ، ويتم تعديل الرصيد بمرور الوقت لإظهار هذا الرصيد. لنفترض أن أحد المقرضين يقدر أن 2 مليون دولار من رصيد القرض معرض لخطر التخلف عن السداد ، وأن حساب المخصص لديه بالفعل رصيد قدره مليون دولار. ثم ، فإن تعديل الدخول إلى مصروفات الديون المعدومة والزيادة في حساب المخصص هو مليون دولار إضافية.