تعريف تحليل التكلفة والعائد وعملية

ما هو تحليل التكلفة والفوائد؟

تحليل التكلفة والعائد هو عملية منهجية تستخدمها الشركات لتحليل القرارات التي يجب اتخاذها والتي يجب التخلي عنها. يقوم محلل التكلفة والمزايا بجمع المكافآت المحتملة المتوقعة من موقف أو إجراء ثم يطرح إجمالي التكاليف المرتبطة باتخاذ هذا الإجراء. بعض المستشارين أو محللين أيضًا بناء نماذج لتعيين قيمة بالدولار على العناصر غير الملموسة ، مثل الفوائد والتكاليف المرتبطة بالعيش في بلدة معينة.

فهم تحليل التكلفة والعائد

قبل بناء مصنع جديد أو القيام بمشروع جديد ، يقوم المديرون الحكيمون بإجراء تكلفة-فائدة تحليل لتقييم جميع التكاليف والإيرادات المحتملة التي قد تولدها الشركة من مشروع. ستحدد نتيجة التحليل ما إذا كان المشروع ممكنًا من الناحية المالية أو ما إذا كان ينبغي على الشركة متابعة مشروع آخر.

في العديد من النماذج ، سيأخذ تحليل التكلفة والعائد في الحسبان أيضًا تكلفة الفرصة في عملية صنع القرار. تكاليف الفرصة هي فوائد بديلة كان من الممكن تحقيقها عند اختيار بديل على آخر. بمعنى آخر ، تكلفة الفرصة البديلة هي الفرصة الضائعة أو الضائعة نتيجة الاختيار أو القرار. يسمح احتساب تكاليف الفرصة البديلة لمديري المشاريع بموازنة الفوائد من مسارات العمل البديلة وليس فقط المسار الحالي أو الاختيار الذي يتم النظر فيه في تحليل التكلفة والعائد.

من خلال النظر في جميع الخيارات والفرص الضائعة المحتملة ، يكون تحليل التكلفة والعائد أكثر شمولاً ويسمح باتخاذ قرارات أفضل.

عملية تحليل التكلفة والعائد

يجب أن يبدأ تحليل التكلفة والعائد (CBA) بتجميع قائمة شاملة لجميع التكاليف والفوائد المرتبطة بالمشروع أو القرار.

قد تشمل التكاليف المتضمنة في CBA ما يلي:

• ستكون التكاليف المباشرة هي العمالة المباشرة التي ينطوي عليها التصنيع والمخزون والمواد الخام ونفقات التصنيع.
• قد تشمل التكاليف غير المباشرة الكهرباء والتكاليف العامة من الإدارة والإيجار والمرافق.
• التكاليف غير الملموسة لقرار ، مثل التأثير على العملاء أو الموظفين أو أوقات التسليم.
• تكاليف الفرصة مثل الاستثمارات البديلة ، أو شراء مصنع مقابل بناء واحد.
• تكلفة المخاطر المحتملة مثل المخاطر التنظيمية والمنافسة والآثار البيئية.

قد تشمل الفوائد ما يلي:

• زيادة الإيرادات والمبيعات من زيادة الإنتاج أو المنتج الجديد.
• الفوائد غير الملموسة ، مثل تحسين سلامة الموظفين ومعنوياتهم ، فضلاً عن رضا العملاء بسبب عروض المنتجات المحسّنة أو التسليم السريع.
• ميزة تنافسية أو الحصة السوقية المكتسبة نتيجة القرار.

يجب على المحلل أو مدير المشروع تطبيق قياس نقدي على جميع العناصر المدرجة في قائمة التكلفة والفوائد ، مع الحرص بشكل خاص على عدم التقليل من التكاليف أو المبالغة في تقدير الفوائد. نهج محافظ بجهد واعي لتجنب أي ميول ذاتية عند الحساب تعد التقديرات هي الأنسب عند تعيين قيمة لكل من التكاليف والفوائد من أجل التكلفة والعائد التحليلات.

أخيرًا ، يجب مقارنة نتائج التكاليف والفوائد الإجمالية من الناحية الكمية لتحديد ما إذا كانت الفوائد تفوق التكاليف. إذا كان الأمر كذلك ، فإن القرار العقلاني هو المضي قدمًا في المشروع. إذا لم يكن الأمر كذلك ، فيجب على الشركة مراجعة المشروع لمعرفة ما إذا كان بإمكانها إجراء تعديلات لزيادة الفوائد أو تقليل التكاليف لجعل المشروع قابلاً للتطبيق. خلاف ذلك ، من المحتمل أن تتجنب الشركة المشروع.

حدود تحليل التكلفة والفوائد

بالنسبة للمشاريع التي تنطوي على نفقات رأسمالية من المستوى الصغير إلى المتوسط ​​والتي تكون قصيرة إلى متوسطة من حيث الوقت حتى اكتماله ، قد يكون التحليل المتعمق للتكلفة والعائد كافياً لجعل التحليل المنطقي والمستنير قرار. بالنسبة للمشروعات الكبيرة جدًا ذات الأفق الزمني طويل المدى ، قد يفشل تحليل التكلفة والعائد في الحسبان مخاوف مالية مهمة مثل التضخم وأسعار الفائدة والتدفقات النقدية المتغيرة والقيمة الحالية مال.

طرق تحليل الميزانية الرأسمالية البديلة ، بما في ذلك صافي القيمة الحالية (NPV) ، يمكن أن يكون أكثر ملاءمة لهذه المواقف. ينص مفهوم القيمة الحالية على أن مبلغًا من المال أو النقد في الوقت الحاضر يستحق أكثر من تلقي المبلغ في المستقبل حيث يمكن استثمار أموال اليوم وكسب الدخل.

تتمثل إحدى فوائد استخدام صافي القيمة الحالية لاتخاذ قرار بشأن مشروع ما في أنه يستخدم معدل عائد بديل يمكن كسبه إذا لم يتم تنفيذ المشروع مطلقًا. يتم خصم هذا العائد من النتائج. بمعنى آخر ، يحتاج المشروع إلى كسب ما لا يقل عن أكثر من معدل العائد الذي يمكن تحقيقه في مكان آخر أو معدل الخصم.

ومع ذلك ، مع أي نوع من النماذج المستخدمة في إجراء تحليل التكلفة والعائد ، هناك قدر كبير من التوقعات المضمنة في النماذج. قد تتضمن التنبؤات المستخدمة في أي تحليلات الميزانية العمومية الإيرادات أو المبيعات المستقبلية ، ومعدلات العائد البديلة ، والتكاليف المتوقعة ، والتدفقات النقدية المستقبلية المتوقعة. إذا تم إيقاف واحد أو اثنين من التوقعات ، فمن المحتمل أن تكون نتائج تحليل التكلفة المنفردة موضع تساؤل ، مما يسلط الضوء على القيود في إجراء تحليل التكلفة والعائد.

أسئلة مكررة

كيف يزن المرء التكاليف مقابل الفوائد؟

يعد تحليل التكلفة والمزايا (CBA) طريقة منهجية لتقدير إجمالي التكاليف ثم مقارنتها بإجمالي المكافآت المتوقعة من تنفيذ مشروع أو إجراء استثمار. إذا كانت الفوائد تفوق التكاليف بشكل كبير ، يجب أن يتم اتخاذ القرار ؛ وإلا فإنه ربما لا. والأهم من ذلك ، سوف تشمل أيضًا تحليلات التكلفة البديلة تكاليف الفرصة البديلة للمشروعات الفائتة أو التي تم تخطيها.

ما هي بعض الأدوات أو الطرق المستخدمة في تحليل التكلفة والخطأ؟

اعتمادًا على الاستثمار أو المشروع المحدد الذي يتم تقييمه ، قد يحتاج المرء إلى خصم القيمة الزمنية للتدفقات النقدية باستخدام حسابات صافي القيمة الحالية. أ نسبة تكلفة الفائدة يمكن أيضًا حساب (BCR) لتلخيص العلاقة الشاملة بين التكاليف والفوائد النسبية لمشروع مقترح. قد تشمل الأدوات الأخرى تراجع النمذجة والتقييم و التوقع التقنيات.

ما هي تكاليف وفوائد إجراء تحليل التكلفة والعائد؟

إن عملية إجراء تحليل التكلفة المنفردة بحد ذاتها لها تكاليفها وفوائدها المتأصلة. تتضمن التكاليف الوقت اللازم لفهم وتقدير جميع المكافآت والتكاليف المحتملة بعناية. قد يتضمن هذا أيضًا أموالًا تُدفع لمحلل أو استشاري لتنفيذ العمل. أحد الجوانب السلبية المحتملة الأخرى هو أن هناك حاجة إلى تقديرات وتوقعات مختلفة لبناء تحليل التكلفة المنفعة ، وقد يتبين أن هذه الافتراضات خاطئة أو حتى متحيزة.

إن فوائد تحليل التكلفة المنفعة ، إذا تم إجراؤها بشكل صحيح وبافتراضات دقيقة ، هي توفير دليل جيد لصنع القرار يمكن توحيده وتحديده كميًا. إذا كان CBA لعمل CBA إيجابيًا ، فيجب عليك القيام بذلك!