كيف يمكن لطريقة الوارد أولاً يصرف أولاً (FIFO) تقليل الضرائب؟
ال أول من يدخل أولا تفترض طريقة تكلفة المخزون (FIFO) أنه تم بيع أقدم مخزون أولاً. هذا يؤدي إلى تقليل الضرائب في حالة انخفاض أسعار عناصر المخزون. في هذه الحالة ، تكون أسعار العناصر المشتراة أولاً أعلى لأن الأسعار تنخفض تتجه ، وبالتالي فإن تكلفة عناصر المخزون المشتراة مسبقًا (أي المخزون الأول في) هي أعلى. ينتج عن هذا شركة أعلى تكلفة البضاعة المباعة (COGS). يفترض الوارد أولاً يصرف أولاً (LIFO) بيع مشتريات المخزون الأحدث أولاً.
سيؤدي استخدام تكاليف المخزون المرتفعة (أولاً في) إلى تقرير أقل صافي الدخل أو ربح فترة المحاسبة (مقابل آخر خروج). نتيجة لذلك ، فإن انخفاض صافي الدخل يعني أن الشركة ستبلغ عن مبلغ أقل من الربح المستخدم لحساب مبلغ الضرائب المستحقة.
الماخذ الرئيسية
- إذا كانت الشركة تستخدم طريقة المخزون FIFO ، فإن العناصر الأولى التي تم شراؤها ووضعها في المخزون هي العناصر التي تم بيعها لأول مرة.
- إذا تم شراء عناصر المخزون الأقدم عندما كانت الأسعار أعلى ، فإن ما يرد أولاً يصرف أولاً (FIFO) سيؤدي إلى ارتفاع تكلفة البضائع المباعة وانخفاض صافي الدخل مقارنةً بـ LIFO.
- قد يعني انخفاض صافي الدخل دخلاً أقل خاضعًا للضريبة ، وفي النهاية ، مصروف ضريبي أقل لتلك الفترة المحاسبية.
فهم ما يرد أولاً يصرف أولاً (FIFO)
عندما تقوم الشركات بإنشاء ملفات القوائم المالية، يجب عليهم حساب إيرادات الناتجة عن المبيعات ، والتكاليف التي دخلت في الإنتاج (أو COGS) ، وكذلك الأرباح المكتسبة لتلك الفترة الزمنية. تأخذ الشركة إجمالي الإيرادات وتطرح المخزون التكاليف (بالإضافة إلى المصاريف الأخرى) ، لتحديد مقدار الربح الذي تم تحقيقه.
يجب على الشركات تحديد العناصر الموجودة في المخزون التي تم استخدامها في إنشاء المبيعات لتلك الفترة المحاسبية بالإضافة إلى تكاليف عناصر المخزون هذه. إذا كانت الشركة تستخدم طريقة المخزون FIFO ، فإن العناصر الأولى التي تم شراؤها ووضعها في المخزون هي العناصر التي تم بيعها أولاً. نتيجة لذلك ، يتم تسجيل عناصر المخزون التي تم شراؤها أولاً ضمن تكلفة البضائع المباعة ، والتي يتم الإبلاغ عنها كمصروفات على الشركة قوائم الدخل.
بمعنى آخر ، باستخدام طريقة FIFO ، سيتم استخدام أقدم مخزون في تحديد تكلفة البضائع المباعة. عندما يتم تسجيل المبيعات للفترة المحاسبية ، يتم طرح تكاليف عناصر المخزون الأقدم من الإيرادات لحساب الربح من تلك المبيعات.
الوارد أولاً يصرف أولاً (FIFO) والضرائب
على الرغم من أن الشركات تريد تحقيق أرباح أعلى مع مرور كل عام ، إلا أنها تريد أيضًا تقليل الدخل الخاضع للضريبة. إذا ارتفعت تكاليف مخزون الشركة بنسبة 50٪ ، على سبيل المثال ، فإن الشركة ستبلغ عن مبلغ أقل لصافي الدخل ، بافتراض عدم زيادة أسعار المبيعات لمواجهة ارتفاع نفقات المخزون. قد يعني انخفاض إجمالي الدخل الصافي دخلاً أقل خاضعًا للضريبة ، وفي النهاية ، مصروفات ضريبية أقل للسنة.
يمكن أن تساعد طريقة FIFO في خفض الضرائب (مقارنة بـ LIFO) عندما تنخفض الأسعار. ومع ذلك ، بالنسبة للجزء الأكبر ، تميل الأسعار إلى الارتفاع على المدى الطويل ، مما يعني أن FIFO ستنتج صافي دخل وفاتورة ضريبية أعلى على المدى الطويل.
إذا تم شراء أصناف المخزون الأقدم عندما كانت الأسعار أعلى ، فإن استخدام طريقة FIFO سيفيد لأن إجمالي المصاريف المرتفعة لتكلفة البضائع المباعة سيقلل من صافي الدخل والدخل الخاضع للضريبة. سيتم استخدام المخزون الأحدث والأقل تكلفة لاحقًا ، مما يعني أن الشركة ستبلغ عن ربح أعلى في فترات محاسبية لاحقة ودخل خاضع للضريبة أعلى - كل شيء آخر متساوٍ.
إعتبارات خاصة
ومع ذلك ، تميل الأسعار إلى الارتفاع على المدى الطويل ، مما يعني أن FIFO قد لا تقلل الضرائب على الشركة. في بيئة ارتفاع الأسعار على المدى الطويل ، ستكون عناصر المخزون القديمة هي الأرخص ، في حين أن عناصر المخزون الأحدث التي تم شراؤها مؤخرًا ستكون أكثر تكلفة.
ستقلل FIFO الضرائب فقط في فترات انخفاض الأسعار نظرًا لأن عناصر المخزون القديمة ستكون أغلى من العناصر التي تم شراؤها مؤخرًا. من الأفضل استشارة خبير ضرائب قبل تحديد أفضل الطرق لتقليل الدخل الخاضع للضريبة نظرًا لوجود العديد من المكونات التي تدخل في حساب المسؤولية الضريبية للشركة.