خطة شراء مخزون الموظف (ESPP)

ما هي خطة شراء أسهم الموظف؟

خطة شراء أسهم الموظف (ESPP) هي برنامج تديره الشركة حيث يمكن للموظفين المشاركين شراء أسهم الشركة بسعر مخفض. يساهم الموظفون في الخطة من خلال كشف رواتب الخصومات التي تنشأ بين تاريخ الطرح وتاريخ الشراء. في تاريخ الشراء ، تستخدم الشركة الموظف الأموال المتراكمة لشراء الأسهم في الشركة نيابة عن الموظفين المشاركين.

فهم خطط شراء أسهم الموظفين (ESPP)

مع خطط شراء أسهم الموظفين ، يعتمد معدل الخصم على أسهم الشركة على الخطة المحددة ولكن يمكن أن يكون أقل بنسبة 15٪ من سعر السوق. قد يكون لدى ESPPs بند "نظرة إلى الوراء" يسمح للخطة باستخدام سعر الإغلاق التاريخي للسهم. قد يكون هذا السعر إما سعر تاريخ طرح الأسهم أو تاريخ الشراء - غالبًا أيهما أقل.

مؤهل مقابل. الخطط غير المؤهلة

يتم تصنيف ESPP بطريقتين: مؤهل وغير مؤهل. تتطلب الخطط المؤهلة موافقة المساهمين قبل التنفيذ ، ويتمتع جميع المشاركين في الخطة بحقوق متساوية. لا يمكن أن تزيد فترة عرض برنامج ESPP المؤهل عن ثلاث سنوات وهناك قيود على الحد الأقصى لخصم السعر المسموح به. الخطط غير المؤهلة لا تخضع للعديد من القيود مثل خطة مؤهلة. ومع ذلك ، لا تتمتع الخطط غير المؤهلة بالمزايا الضريبية للخصومات بعد الضرائب التي تتمتع بها الخطط المؤهلة.

تواريخ مهمة

لا يجوز أن تبدأ المشاركة في ESPP للشركة إلا بعد بدء فترة الطرح. تبدأ هذه الفترة في تاريخ الطرح ، ويتوافق هذا التاريخ مع تاريخ منح خطط خيارات الأسهم. سيشير تاريخ الشراء إلى نهاية فترة خصم الرواتب. تحتوي بعض فترات العرض على تواريخ شراء متعددة يمكن شراء المخزون فيها.

جدارة - أهلية

عادةً لا تسمح برامج ESPP للأفراد الذين يمتلكون أكثر من 5٪ من أسهم الشركة بالمشاركة. غالبًا ما يتم وضع قيود لمنع الموظفين الذين لم يتم توظيفهم في الشركة لمدة محددة - غالبًا لمدة عام واحد. عادةً ما يكون لدى جميع الموظفين الآخرين الخيار ، ولكن ليس الالتزام ، بالمشاركة في الخطة.

الشخصيات الرئيسية

خلال فترة التطبيق ، يذكر الموظفون المبلغ المراد خصمه من رواتبهم والمساهمة في الخطة. قد يخضع هذا لنسبة مئوية محددة. بالإضافة إلى ذلك ، تقيد دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) المبلغ الإجمالي بالدولار الذي يجب المساهمة به بمبلغ 25000 دولار لكل سنة تقويمية. تمنح معظم برامج ESPP للموظفين خصمًا في الأسعار يصل إلى 15٪.

التصرفات

قواعد الضرائب المتعلقة بـ ESPPs معقدة. بشكل عام ، تخضع التصرفات المؤهلة للضريبة خلال سنة بيع المخزون. يخضع أي خصم يتم تقديمه لسعر السهم الأصلي للضريبة كدخل عادي ، بينما يخضع الربح المتبقي للضريبة باعتباره مكسبًا رأسماليًا طويل الأجل. يمكن أن تؤدي التصرفات غير المؤهلة إلى فرض ضرائب على المكسب بالكامل بمعدلات ضريبة الدخل العادية.