كيفية تحويل الجيش الجمهوري الأيرلندي غير القابل للاقتطاع إلى Roth IRA

تحويل الجيش الجمهوري الأيرلندي غير القابل للاقتطاع إلى Roth IRA

مما لا شك فيه أن روث إيرا له بعض المزايا الجوهرية على أ الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي. على سبيل المثال ، يقدم Roth IRA سحوبات معفاة من الضرائب للمساهمات والأرباح عند التقاعد ، و التوزيع الأدنى المطلوب (RMD) لا ينطبق. لحسن الحظ ، يمكن تحويل IRAs التقليدية إلى Roth IRAs.

في وقت من الأوقات ، كانت هناك قيود على التحويلات. ومع ذلك ، في عام 2010 ، ألغى الكونجرس حد الدخل البالغ 100000 دولار على تحويلات روث إيرا. هذا يعني أنه يمكن لمالكي IRA التقليديين في جميع فئات الضرائب تحويل حساباتهم. في الأساس ، يمكن للأفراد تحويل مساهماتهم التقليدية في الجيش الجمهوري الإيرلندي إلى Roth IRA مع تحذير واحد ؛ جزء من المبلغ المحول يخضع لـ ضريبة الدخل.

التحويلات: الأساسيات

أولاً ، مراجعة الأساسيات. ضمن قيود دخل معينة (قد تتغير هذه سنويًا) ، يمكن لدافعي الضرائب من الفئات الضريبية المنخفضة ذلك تلقي خصم مساهمة IRA على إقراراتهم الضريبية الفيدرالية للودائع المقدمة إلى التقليدية أجهزة IRAs.

دافعي الضرائب مع دخول أعلاه مصلحة الضرائب لا يزال بإمكان حدود المساهمة في IRAs ؛ ومع ذلك ، لا يحق لهم الحصول على خصم من IRA على إقرارهم الضريبي. تشكل هذه المساهمات غير القابلة للخصم أساس التكلفة للحساب. لذلك ، عند الانسحاب ، لا يتم فرض ضرائب عليهم. يجب على دافعي الضرائب مع هذه المساهمات نموذج ملف 8606 مع الإقرار الضريبي. (مصلحة الضرائب شكل 8606 تُستخدم للمساعدة في تحديد الجزء الخاضع للضريبة من التوزيع أو التحويل ويجب تقديمه في سنة التوزيع.)

والجدير بالذكر أن إعادة التوصيف (عكس تحويل IRA، مثل من Roth IRA إلى IRA التقليدي) تم جعله غير قانوني بموجب قانون التخفيضات الضريبية والوظائف لعام 2017.

صيغة التحويل

عندما يتكون رصيد حساب IRA التقليدي للفرد من مساهمات قابلة للخصم وغير قابلة للخصم ، فإن أي مبلغ يتم توزيعه أو تحويله من حساب IRA التقليدي يكون نسبي لتشمل جزء خاضع للضريبة وغير خاضع للضريبة من الأصول.

تُستخدم الصيغة التالية لحساب المبلغ غير الخاضع للضريبة:

​المبلغ غير الخاضع للضريبة=تيأنابتيدج​×جد​أين:تيدج=إجمالي المساهمة المقتطعةتيأناب=إجمالي رصيد الجيش الجمهوري الايرلنديد=توزيعج=مبلغ التحويل​

على سبيل المثال ، إذا كان لدى الفرد مساهمات IRA التقليدية غير القابلة للخصم البالغة 8000 دولار والتي نمت إلى 100000 دولار ، فإن المبلغ الأولي غير الخاضع للضريبة سيكون:

• $(8.,000.÷100.,000.)\times 8.,000.=640.$(8,000÷100,000)×8,000=640

من 8000 دولار تم تحويلها ، سيكون 7360 دولارًا خاضعًا للضريبة بعد التحويل:

• $(\$8.,000.-640.=\$7.,360.)$($8,000−640=$7,360)

تنطبق هذه القاعدة حتى إذا كانت المبالغ القابلة للخصم والمبالغ غير القابلة للخصم محتفظ بها في حسابات IRAs التقليدية المنفصلة. لاحظ أيضًا أنه إذا كان لدى شخص ما عدة حسابات IRAs التقليدية ، يجب دمج أرصدةهم الإجمالية في الصيغة أعلاه لتحديد المبلغ الذي يمكن استبعاده من الدخل (أي المبلغ الذي غير خاضعة للضريبة).

مثال على التحويل

ماذا لو كانت كل مدخرات الشخص في حساب IRA تتكون من مساهمات غير قابلة للخصم في حساب IRA؟ إذا كان الأمر كذلك ، فيمكنهم تحويل حساب IRA غير القابل للخصم بالكامل إلى Roth IRA وسيتعين عليهم فقط دفع ضرائب على الأرباح.

على سبيل المثال ، سوزان سميث في 30٪ شريحة ضريبية هذا العام ، ولديها فقط حساب IRA واحد بقيمة 100000 دولار. يتألف حساب IRA من 90.000 دولار أمريكي في شكل مساهمات غير قابلة للخصم و 10.000 دولار أمريكي كأرباح. إذا قررت تحويل حساب الجيش الجمهوري الأيرلندي بالكامل إلى روث ، فسيتعين عليها فقط دفع ضرائب على جزء الأرباح (10000 دولار). بمعدل ضريبة 30٪ ، ستكون مدينة بضرائب تبلغ 3000 دولار لتحويل 100000 دولار بالكامل إلى روث.

إذا لم يكن لدى سوزان أرباح في هذا الجيش الجمهوري الإيرلندي ، فيمكن تحويل 100000 دولار بالكامل (جميع المساهمات غير القابلة للخصم) بدون المسؤولية الضريبية. عند وجود أرباح ، يجب على المالك التفكير فيما إذا كان من الأفضل دفع الضرائب المستحقة الآن ، مع الأخذ في الاعتبار أن الميزة المستقبلية ستكون معفاة من الضرائب.

حيث تصبح صعبة

بالنسبة إلى حساب الجيش الجمهوري الإيرلندي الذي يحتوي على مساهمات عادية ومساهمات غير قابلة للخصم وأرباح ، تكون قواعد التحويلات أكثر تعقيدًا.سيكون من الرائع لو أمكن تخصيص المساهمات غير القابلة للخصم وتحويل هذا الجزء فقط إلى روث المعفى من الضرائب. ومع ذلك ، تمنع قواعد مصلحة الضرائب الأمريكية هذه الاستراتيجية. فيما يلي نظرة على المعاملة الضريبية الخاصة للتحويلات الجزئية للمالكين الذين لديهم حسابات IRA متعددة أو حسابات IRA ذات المساهمات القابلة للخصم وغير القابلة للخصم.

John Doe ، دافع الضرائب بنسبة 30٪ ، لديه حساب IRA تقليدي بقيمة 200000 دولار في 3 ديسمبر. 31 ، 2020 ، منها 100،000 دولار مساهمات غير قابلة للخصم. جون يريد تحويل 100000 دولار من هذا الجيش الجمهوري الايرلندي إلى روث. نظرًا لأن لديه 100000 دولار من المساهمات غير القابلة للخصم في هذا الجيش الجمهوري الإيرلندي التقليدي ، فقد يكون الافتراض أنه يمكنه تحويل 100000 دولار من المساهمات غير القابلة للخصم معفاة من الضرائب. لسوء الحظ ، لدى IRS صيغة خاصة يجب اتباعها بالنسبة إلى IRA بمساهمات عادية.

وإليك كيف يعمل:

​معفاة من الضرائبالنسبة المئوية=(صالخامس+ج)تيند​أين:تيند=إجمالي المساهمات غير القابلة للخصمصالخامس=مجموع قيمة نهاية العام لجميع حسابات الجيش الجمهوري الايرلنديج=مبلغ التحويل​

وبالتالي ، بالنظر إلى المثال أعلاه ، فإن John Doe سيحسب ما يلي:

​$100,000÷($200,000+$100,000)=$100,000÷$300,000​

لذلك ، إذا قام جون بتحويل 100000 دولار إلى روث ، فسيحصل على 33333 دولارًا (100000 دولار × 33.3٪) غير خاضعة للضريبة و 66667 دولارًا (100000 دولار × 66.7٪) سيتم فرض ضرائب عليه بمعدل ضريبته 30٪.

الخط السفلي

الاعتقاد الخاطئ الشائع هو أن المساهمات غير القابلة للخصم يمكن تمييزها وتحويلها إلى معفاة من الضرائب. هناك اعتقاد خاطئ آخر هو أن المساهمات غير القابلة للخصم مقسومة على القيمة الإجمالية لـ IRAs لتحديد النسبة المئوية لمبلغ الإعفاء الضريبي. ومع ذلك ، فإن الصيغة أكثر تعقيدًا بقليل. إن فهم القواعد سيبقي مصلحة الضرائب في وضع حرج. استشر أخصائي الضرائب للتأكد من تقديم النماذج المناسبة ودقة الحسابات.