تعريف معدل الضريبة الفعال

ما هو معدل الضريبة الفعلي؟

معدل الضريبة الفعلي هو النسبة المئوية لدخلهم أن الفرد أو أ مؤسسة يدفع الضرائب. معدل الضريبة الفعلي للأفراد هو متوسط ​​المعدل الذي به الدخل المكتسب، مثل الأجور ، و دخل غير مكتسب، مثل أرباح الأسهم ، تخضع للضريبة. معدل الضريبة الفعلي للمؤسسة هو متوسط ​​المعدل الذي يتم فيه فرض الضرائب على أرباحها قبل الضرائب ، في حين أن معدل الضريبة القانوني هو النسبة القانونية التي يحددها القانون.

فهم معدل الضريبة الفعلي

يمكن للفرد حساب معدل الضريبة الفعلي من خلال النظر إلى 1040 شكل وقسمة الرقم في السطر 16 ، "إجمالي الضريبة" على الرقم الموجود في السطر 11 (ب) ، "الدخل الخاضع للضريبة". للشركات، يتم احتساب معدل الضريبة الفعلي بقسمة إجمالي مصروفات الضرائب على أرباح الشركة قبل الضرائب.

معبراً عنها بالصيغ ، تبدو معدلات الضرائب الفعالة (ETR) للأفراد والشركات كما يلي:

بالنسبة للفرد: ETR = إجمالي الضرائب ÷ الدخل الخاضع للضريبة.

لشركة: ETR = إجمالي الضرائب ÷ الأرباح قبل الضرائب.

يشير معدل الضريبة الفعلي عادةً إلى ضرائب الدخل الفيدرالية فقط ولا يأخذ في الاعتبار ضرائب الدخل الحكومية والمحلية ، أو ضرائب المبيعات ، أو ضرائب الممتلكات ، أو أنواع الضرائب الأخرى التي قد يقوم بها الفرد دفع. لتحديد معدل الضريبة الفعال الإجمالي ، يمكن للأفراد جمع العبء الضريبي الإجمالي وتقسيمه على دخلهم الخاضع للضريبة. يمكن أن يكون هذا الحساب مفيدًا عند محاولة مقارنة معدلات الضرائب الفعلية لشخصين أو أكثر ، أو ما قد يدفعه فرد معين كضرائب إذا كانوا يعيشون في ضريبة مرتفعة مقابل ضرائب مرتفعة. دولة منخفضة الضرائب - أحد الاعتبارات للعديد من الأشخاص الذين يفكرون في الانتقال عند التقاعد.

هامشي مقابل. معدل الضريبة الفعلي

معدل الضريبة الفعال هو تمثيل أكثر دقة للمسؤولية الضريبية الإجمالية للفرد أو الشركة من تلك معدل الضريبة الهامشية، وعادة ما يكون أقل. عند التفكير في معدل ضرائب هامشي مقابل معدل ضريبي فعال ، ضع في اعتبارك أن معدل الضريبة الهامشي يشير إلى أعلى شريحة ضريبية ينخفض ​​فيها دخلهم.

في تخرج أو ضريبة الدخل التصاعدية النظام ، مثل النظام الموجود في الولايات المتحدة ، يتم فرض ضريبة على الدخل بمعدلات مختلفة ترتفع عندما يصل الدخل إلى عتبات معينة. قد ينتهي الأمر بشخصين أو شركتين لهما دخل في نفس الشريحة الضريبية الحدية العليا بمعدلات ضريبية فعالة مختلفة تمامًا ، اعتمادًا على مقدار دخلهم في الشريحة العليا.

مثال على معدل الضريبة الفعال

تخيل ، على سبيل المثال ، نظامًا ضريبيًا متدرجًا حيث يتم فرض ضريبة على الدخل الذي يقل عن 100000 دولار بنسبة 10٪ ، ويتم فرض ضريبة على الدخل بين 100000 دولار و 300000 دولار بنسبة 15٪ والدخل الذي يزيد عن 300000 دولار أمريكي بنسبة 25٪. الآن ضع في اعتبارك شخصين وصل كلاهما إلى الشريحة الضريبية العليا البالغة 25 ٪ ، على الرغم من أن أحدهما كان لديه دخل خاضع للضريبة قدره 500000 دولار ، في حين أن الآخر كان لديه دخل خاضع للضريبة قدره 360 ألف دولار.

سيدفع كلا الشخصين 10٪ على أول 100000 دولار من دخلهما ، أو 10000 دولار. سيدفع كلاهما 15٪ على دخلهما بين 100000 و 300000 دولار ، أو 30 ألف دولار (15٪ من 200000 دولار).

أخيرًا ، سيدفع كلاهما أيضًا 25 ٪ على أرباحهما التي تزيد عن 300000 دولار. بالنسبة للفرد الذي يبلغ دخله الخاضع للضريبة 360 ألف دولار ، سيصل ذلك إلى 15 ألف دولار (25٪ من 60 ألف دولار). ولكن بالنسبة للفرد الذي يبلغ دخله الخاضع للضريبة 500 ألف دولار ، ستكون الضريبة 50000 دولار (25٪ من 200000 دولار). سيكون إجمالي التزاماتها الضريبية 55000 دولار و 90 ألف دولار على التوالي.

بينما يمكن أن يقول كلا الشخصين أنهما في فئة 25٪ ، فإن الشخص صاحب الدخل الأعلى لديه معدل ضرائب فعال يبلغ 18٪ (90000 دولار أمريكي كضريبة مقسومة على 500000 دولار أمريكي في الدخل) ، بينما معدل الضريبة الفعلي للآخر هو 15.3٪ (55000 دولار أمريكي مقسومًا على $360,000).