كيفية استخدام حصص الضرائب لدفع ضرائب أقل

سلسلة من فواتير الضرائب في السنوات الأخيرة ، وبلغت ذروتها في قانون التخفيضات الضريبية والوظائف (TCJA) لعام 2017 ، منحت المستثمرين فرصة هائلة لتحقيق وفورات على مكاسب رأس المال على المدى الطويل وتوزيعات الأرباح. لكن الطريقة للاستفادة الكاملة من هذه التغييرات هي استخدام حصص الضرائب في إدارة مشترياتك الاستثمارية ومبيعاتك ، والإبلاغ عن هذا الدخل إلى دائرة الإيرادات الداخلية (IRS).

يشار إلى الأوراق المالية المشتراة في معاملة واحدة باسم "الكثير" لأغراض ضريبية.وبعبارة أخرى ، فإن حصة الضريبة هي سجل لجميع المعاملات وآثارها الضريبية (تواريخ الشراء والبيع ، وأساس التكلفة ، وسعر البيع) التي تنطوي على ورقة مالية معينة في المحفظة. يمكن أن يساعد التفكير من حيث الحصص الضريبية المستثمر على اتخاذ قرارات استراتيجية بشأن الأصول التي يجب بيعها ومتى ، مما يحدث فرقًا كبيرًا في الضرائب المستحقة على تلك الاستثمارات.

معدلات الضرائب الحالية

تهدف المعدلات الحالية ، التي وضعها قانون التخفيضات الضريبية والوظائف ، إلى البقاء في مكانها حتى عام 2025.

يصل معدل الضريبة على مكاسب رأس المال طويلة الأجل إلى 20٪ بالنسبة للمقدمين الفرديين الذين يبلغون عن دخل يزيد عن 445،850 دولارًا أمريكيًا أو أكثر في عام 2021 ؛ بالنسبة للمتزوجين الذين يتقدمون معًا ، تبلغ قيمتها 501.600 دولار. ينخفض ​​المعدل إلى 15٪ لمن يكسبون ما بين 40،400 دولار و 445،850 دولارًا (80،800 دولار إلى 501،600 دولار للأزواج) وهو 0٪ لأولئك الذين يقل دخلهم عن تلك الحدود الدنيا. للحصول على هذه الأسعار ، يجب أن يكون صاحب الملف قد امتلك الاستثمار لمدة عام واحد على الأقل. 

تخضع أرباح رأس المال قصيرة الأجل للضريبة كدخل عادي. أنشأ القانون سبعة أقواس ضريبية على الدخل تتراوح من 10٪ لأصحاب الدخل المنخفض إلى 37٪ لأصحاب الدخول الأعلى.فيما يلي نظرة سريعة على كيفية عمل ملف أرباحومكاسب رأس المال قصيرة الأجل ومكاسب رأس المال طويلة الأجل سيتم فرض ضرائب عليها على الأسهم والسندات والصناديق المشتركة ، اعتمادًا على شريحة الضرائب الخاصة بك.

الأسهم والسندات وصناديق الاستثمار	معدل الضريبة: ملف واحد
الدخل $ 0- $ 40،400	الدخل 40401 دولار - 445،850 دولار	دخل 445،851 دولارًا أمريكيًا وما فوق
أرباح الأسهم المؤهلة	0%	15%	20%
مكاسب رأس المال قصيرة الأجل	شريحة الضرائب العادية	شريحة الضرائب العادية	شريحة الضرائب العادية
مكاسب رأس المال طويلة الأجل	0%	15%	20%
معدل الضريبة: تقديم المتزوجين معا
الدخل $ 0- $ 80،800	الدخل 80801 دولار - 501600 دولار	دخل 501601 دولار وما فوق
أرباح الأسهم المؤهلة	0%	15%	20%
مكاسب رأس المال قصيرة الأجل	شريحة الضرائب العادية	شريحة الضرائب العادية	شريحة الضرائب العادية
مكاسب رأس المال طويلة الأجل	0%	15%	20%

بالإضافة إلى المعدلات المدرجة في الجدول ، دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع
قد تضطر أيضًا إلى دفع 3.8٪ ضريبة دخل استثمار صافية إضافية.

كما ترى من الرسم البياني ، تتلقى مكاسب رأس المال قصيرة الأجل المعاملة الضريبية الأقل تفضيلًا ويجب تجنبها في معظم الحالات. من المهم ملاحظة أن معدل الضريبة المخفض لأرباح الأسهم ينطبق فقط على أرباح الأسهم المؤهلة. أي أن السعر المخفض لا ينطبق ما لم يتم استلام توزيعات الأرباح على ورقة مالية محتفظ بها لمدة 60 يومًا على الأقل خلال فترة 121 يومًا التي تبدأ قبل 60 يومًا من تاريخ الأرباح السابقة.

كيفية الإبلاغ عن الأرباح والخسائر

نموذج 1099-DIV يقسم أرباح الأسهم العادية والمؤهلة من أجلك لأغراض ضريبية. تحتاج إلى تتبع الأصل الخاص بك أساس التكلفة على الأوراق المالية التي اشتريتها من أجل الإبلاغ عن المكاسب قصيرة الأجل وطويلة الأجل للسنة ، والتي تتم في النموذج المسمى جدول المكاسب والخسائر D- رأس المال.

عند حساب مكاسب رأس المال الخاص بك ، يتم أولاً تحصيل المكاسب والخسائر قصيرة الأجل ، ثم يتم حصر المكاسب والخسائر طويلة الأجل. يمكنك بعد ذلك تجميع النتيجتين معًا لحساب النتيجة الإجمالية. كن حذرًا لتجنب قاعدة البيع-البيع ، والتي قد تمنع الخسارة إذا اشتريت أسهمًا بنفس الورقة المالية في غضون 30 يومًا.

استخدام حصص الضرائب لصالحك

يمكن أن يكون لاختيارك لطريقة أساس التكلفة تأثير كبير على حساب مكاسب وخسائر رأس المال عند بيع الأسهم.ل صندوق استثمار مشترك الأسهم ، هناك ثلاث طرق شائعة لتحديد أساس التكلفة للأسهم التي تبيعها:

• الوارد أولاً يصرف أولاً
• طريقة متوسط ​​التكلفة
• طريقة المشاركة المحددة

بالنسبة للأسهم والسندات الفردية ، يمكنك استخدام:

• FIFO
• LIFO (آخر في الخروج أولا)
• طريقة الأسهم المحددة

يختار معظم الأشخاص طريقة FIFO لأنها الطريقة الافتراضية في معظم حزم البرامج ، وهي ملائمة لتتبع أساس التكلفة. لكن ألقِ نظرة على كيف يمكن لطريقة الأسهم المحددة أن تساعدك في تقليل مكاسبك مقارنةً بأساليب FIFO أو LIFO القياسية. هذا هو المقصود باختيار مجموعات ضريبية محددة.

لنفترض ، على سبيل المثال ، أنك في شريحة ضريبة 32٪ وقمت بإجراء عمليات الشراء التالية لمخزون XYZ على مدار عامين.

دفعة ضريبية #	تكلفة السهم	تشارك	تم شراؤها	السعر الحالي لكل سهم	يكسب
1	$50	800	منذ عامين	$75	$25
2	$58	500	قبل تسعة أشهر	$75	$17
3	$70	400	قبل ستة أشهر	$75	$5

الآن ، افترض أنك بحاجة إلى بيع 800 سهم من XYZ وتريد تقليل العواقب الضريبية الخاصة بك:

تحت طريقة FIFO	نتيجة الضريبة	الضرائب المستحقة
بيع 800 سهم من حصة الضريبة رقم 1	مكاسب طويلة الأجل بقيمة 20000 دولار	3000 دولار (20000 دولار × 15٪))

طريقة المشاركة المحددة للمستخدم	نتيجة الضريبة	الضرائب المستحقة
بيع 400 سهم من حصة الضريبة رقم 3	مكاسب قصيرة الأجل بقيمة 2000 دولار	640 دولارًا (2000 دولار × 32٪)
بيع 400 سهم من حصة الضريبة رقم 1	مكاسب طويلة الأجل بقيمة 10000 دولار	1500 دولار (10000 دولار × 15٪)

إجمالي 2140 دولار

بموجب طريقة FIFO ، يمكنك بيع أول 800 سهم اشتريتها قبل عامين ، مما يؤدي إلى ربح طويل الأجل قدره 20000 دولار ، مع فاتورة ضريبية قدرها 3000 دولار. إذا اخترت بيع حصة ضريبية معينة بدلاً من ذلك ، فيمكنك بيع أغلى أسهمك أولاً ، على الرغم من الاحتفاظ بها على المدى القصير ، ولا تزال فاتورة ضريبية أقل تبلغ 2140 دولارًا.

استراتيجيات لتقليل الضرائب

يعد تتبع الأوراق المالية عن طريق الضريبة طريقة رائعة لتقليل الضرائب التي تدين بها على مكاسبك. ضع في اعتبارك أنه يتطلب منك الاحتفاظ بسجلات دقيقة وبيع دائمًا المراكز الأعلى تكلفة أولاً.

طرق أخرى لتقليل الضرائب:

• تجنب المكاسب قصيرة المدى. هذه قاعدة عامة جيدة. بعد قولي هذا ، يكون من المنطقي في بعض الأحيان بيع مركز جديد أولاً ، إذا كان ذلك يعني ربح رأس مال أقل بكثير.
• تجنب الصناديق والأسهم ذات معدل دوران مرتفع.يولدون اللجان ، مصاريف التحويلات، وأعلى الالتزامات الضريبية. إذا كنت ستقوم بالكثير من التداول ، فتأكد من أن كل قرار يستحق ذلك من منظور ضريبي.
• استخدم الأموال المدارة بالضرائب. يتم تنظيم هذه الصناديق المشتركة لتقليل المسؤولية الضريبية. يستثمر مديروها في نفس الأسهم مثل الصناديق الأخرى ، لكنهم يسعون لتقليل توزيعات نهاية العام لأرباح رأس المال عن طريق الشراء والبيع الأقل داخل الصندوق.
• قم ببيع الخاسرين. احصد خسائرك واستخدمها لتعويض المكاسب. لا تخف من التسبب في خسائر تستمر لسنوات مقبلة.

الخط السفلي

هناك عدد من الطرق لتحديد مكاسبك أو خسارتك من بيع الورقة المالية. يجب أن تحدد الطريقة التي تناسبك وتلتزم بها. على الرغم من أن طريقة الوارد أولاً صادر أولاً قد تكون أسهل طريقة للحساب والتتبع ، إلا أنها قد لا تكون دائمًا الأكثر فائدة.

إذا كنت تستفيد من طريقة المشاركات المحددة ، فتأكد من تلقي تأكيد خطي من سمسار أو وصي إقرار تعليمات البيع الخاصة بك.