كيف تحسب صافي الديون باستخدام برنامج Excel؟

أدخل تقييم، كما هو الحال في محاسبة الشركات ، يتم استخدام العديد من المقاييس لتقييم قيمة الأعمال وقدرتها على جني الأرباح مع الوفاء بالتزاماتها المالية. من أبسط الطرق لتقييم الملاءمة المالية للشركة حسابها صافي الديون. يتم احتساب صافي الدين عن طريق جمع كل من الشركة قصيرة و مطلوبات طويلة الأجل وطرحها الاصول المتداولة. يعكس هذا الرقم قدرة الشركة على الوفاء بجميع التزاماتها في وقت واحد باستخدام الأصول التي يمكن تصفيتها بسهولة.

الخصوم قصيرة الأجل

الخصوم قصيرة الأجل هي تلك الديون التي يجب سدادها في غضون عام واحد. عادة ، تتكون هذه من عناصر مثل حسابات قابلة للدفع وفواتير التوريدات و تكاليف التشغيل. يتم سداد الخصوم طويلة الأجل على مدار فترة أطول ، مثل الرهون العقارية والقروض و عقود الإيجار رأسمال. تشير الأصول المتداولة إلى مقدار المال المتاح للشركة بسهولة لسداد الديون. لذلك ، فإن الأصول المتداولة تشمل فقط النقد أو ما يعادله ، مثل الأسهم ، الأوراق المالية القابلة للتسويق, الذمم المدينة، والأصول السائلة الأخرى. جميع المعلومات اللازمة لحساب صافي الدين متاحة بسهولة في الميزانية العمومية للشركة.

صيغة صافي الدين هي:

​صافي الدين=ستيإل+إلتيإل−جأأين:ستيإل=إجمالي المطلوبات قصيرة الأجلإلتيإل=إجمالي المطلوبات طويلة الأجلجأ=إجمالي الممتلكات الحالية​

لحساب صافي الدين باستخدام مايكروسوفت اكسل، افحص الميزانية العمومية للعثور على المعلومات التالية: إجمالي المطلوبات قصيرة الأجل ، إجمالي المطلوبات طويلة الأجل ، وإجمالي الأصول المتداولة. أدخل هذه العناصر الثلاثة في الخلايا من A1 إلى A3. في الخلية A4 ، أدخل الصيغة "= A1 + A2 − A3" لعرض صافي الدين.

أين:

A1 = إجمالي المطلوبات قصيرة الأجل.

A2 = إجمالي المطلوبات طويلة الأجل.

A3 = إجمالي الأصول الحالية.

مثال على استخدام برنامج Excel لحساب صافي الدين

على سبيل المثال ، افترض أن لدى شركة ABC التزامات قصيرة الأجل تتكون من 10000 دولار في تكاليف التشغيل و 30 ألف دولار في حسابات الدفع. تتكون مطلوباتها طويلة الأجل من قرض مصرفي بقيمة 100000 دولار أمريكي وأ إيجار مقابل قطعة من المعدات بقيمة 25000 دولار. تتكون أصولها الحالية من 75000 دولار نقدًا و 150.000 دولار في الأصول القابلة للتسويق. تسرد الميزانية العمومية المجاميع الفرعية لهذه الفئات الثلاث كـ 40.000 دولار و 125.000 دولار و 225.000 دولار على التوالي. باستخدام Excel ، يحدد محاسب الأعمال أن صافي الدين هو 40.000 دولار + 125.000 دولار - 225.000 دولار ، أو - 60.000 دولار ، مشيرًا إلى أن الشركة لديها أموال أكثر من كافية لسداد جميع التزاماتها إذا أصبحت جميعها مستحقة في نفس الوقت.

لماذا صافي الديون مهم

يوفر صافي الدين نظرة ثاقبة حول ما إذا كان عبء الديون سيكون مشكلة لأصحاب المصلحة في الشركة. يوفر صافي الدين مقاييس مقارنة يمكن قياسها مقابل أقران الصناعة. المزيد من الديون لا يعني بالضرورة أنها أسوأ من الناحية المالية من شركة ذات ديون أقل. في الواقع ، قد يكون عبء الديون الكبير على الميزانية العمومية للشركة أصغر في الواقع من عبء المنافس.

يكشف صافي الدين أيضًا عن معلومات حول الإستراتيجية التشغيلية للشركة. إذا كان الفرق بين صافي الدين وإجمالي الدين كبيرًا ، فهذا يشير إلى رصيد نقدي كبير بالإضافة إلى دين كبير. قد يشير هذا إلى وجود مخاوف بشأن السيولة أو فرص استثمار رأس المال أو احتمالات عمليات الاستحواذ المخطط لها. إن النظر إلى صافي ديون الشركة ، خاصةً بالنسبة إلى أقرانها ، يدفع إلى مزيد من الفحص في استراتيجيتها.

من قيمة المشروع وجهة النظر ، صافي الدين هو عامل رئيسي خلال حالة الاستحواذ. صافي الدين أكثر ملاءمة للمشتري من وجهة نظر التقييم. لا يهتم المشتري بإنفاق النقود للحصول على النقود. من المناسب أكثر للمشتري أن ينظر إلى قيمة المؤسسة ، باستخدام صافي ديون الشركة المستهدفة من أرصدتها النقدية لتقييم عملية الاستحواذ بشكل صحيح.