منشور IRS 970: الفوائد الضريبية لتعريف التعليم

ما هو منشور IRS 970: المزايا الضريبية للتعليم؟

منشور IRS 970 هو مستند تم نشره بواسطة خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) يوفر معلومات عن المزايا الضريبية المتاحة للطلاب والأسر الذين يدخرون أو يدفعون مقابل الكلية.يشرح المعاملة الضريبية لأكثر أشكال التمويل الجامعي شيوعًا ، مثل المنح الدراسية والزمالات والمنح وتخفيضات الرسوم الدراسية.

يحدد المنشور 970 اثنين من الاعتمادات الضريبية: الائتمان الضريبي للفرص الأمريكية و ال رصيد التعلم مدى الحياة. بالإضافة إلى ذلك ، يحدد منشور IRS رقم 970 10 مزايا ضريبية يمكن للطلاب وأسرهم المطالبة بها من أجل تقليل ضريبة الدخل المستحقة عليهم.

تشمل هذه المزايا إمكانية الخصم من الفائدة المدفوعة على ديون القروض الطلابية والمعاملة المعفاة من الضرائب من ديون قرض الطالب الملغاة ، وخصم الرسوم الدراسية والرسوم ، والمساهمات في المميزات الضريبية حسابات توفير التعليم من Coverdell (ESAs)والمشاركة في برنامج تعليمي مؤهل. تتضمن الحوافز الضريبية الإضافية للإنفاق على التعليم الموضحة في منشور IRS 970 القدرة على صرف سندات الادخار معفاة من الضرائب إذا تم استخدام العائدات بالنسبة للتعليم ، والقدرة على إجراء عمليات سحب بدون عقوبة من حسابات مدخرات التقاعد وخصم نفقات التعليم من الأعمال الإيرادات.



أشكال أخرى ذات صلة

دافعي الضرائب الذين يستخدمون الائتمانات التعليمية و / أو الخصومات سيحتاجون أيضًا إلى تلقيها نموذج 1098-T: بيان الرسوم الدراسية ، والذي يتضمن رقم تعريف صاحب العمل للمؤسسة التعليمية (EIN). سيتعين عليهم أيضًا تقديم ملف شكل 8863: قروض التعليم (الفرصة الأمريكية وائتمانات التعلم مدى الحياة).في ظل ظروف معينة ، لا يزال بإمكان الطالب المطالبة بالائتمان إذا لم يتم استلام النموذج 1098-T.

منشور IRS 970 والميزانية الفيدرالية

يطلق خبراء السياسة الضريبية أحيانًا على الإعفاءات الضريبية الممنوحة لأغراض محددة "نفقات الضرائب".منشور IRS رقم 970 هو نظرة عامة مفصلة على النفقات الضريبية التي خصصها الكونجرس لتعزيز تعليم وتدريب الأمريكيين.

أدت الإعفاءات والخصومات الضريبية لمصاريف التعليم ما بعد الثانوي إلى خفض إيرادات الضرائب الفيدرالية لعام 2018 بنحو 17.45 مليار دولار. هناك بند آخر مكلف في قانون الضرائب يتعلق بالتعليم وهو قدرة الآباء على المطالبة بأطفالهم الذين تتراوح أعمارهم بين 19 و 24 عامًا المعالين، طالما هؤلاء الأطفال طلاب بدوام كامل. أدى هذا الإعفاء الضريبي إلى خفض الضرائب بنحو 2.86 مليار دولار في عام 2018.

منشورات IRS 970 والتحديثات

تمت مناقشة المسؤولية الضريبية لطلاب الجامعات الأمريكية على نطاق واسع خلال النقاش حول الإصلاح الضريبي الذي أقره الكونجرس في عام 2017. كانت النسخ الأولية لمشروع القانون ستقضي على قدرة العديد من الطلاب على الحصول على إعفاءات من الرسوم الدراسية معفاة من الضرائب. هذه القضية ذات أهمية خاصة لطلاب الدراسات العليا ، الذين لا يستطيع الكثير منهم تحمل تكاليف الالتحاق بالمدرسة فقط بفضل الإعفاءات الدراسية.بعد أن تظاهر الطلاب ضد التغيير المقترح ، تم تعديل القانون لإبقاء الإعفاءات من الرسوم الدراسية معفاة من الضرائب. قانون الميزانية من الحزبين ، الصادر في فبراير. 9 ، 2018 ، مدد التاريخ للعديد من المزايا في قانون الضرائب وأضاف بعض المزايا الجديدة. 

تنزيل منشور IRS 970: المزايا الضريبية للتعليم

جميع إصدارات المنشور 970 متوفرة على موقع ويب مصلحة الضرائب.