حكم 55 تعريف
ما هو حكم 55؟
حكم 55 هو خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) القاعدة التي تسمح للعمال الذين يبلغون من العمر 55 عامًا أو أكبر بسحب الأموال من حسابات التقاعد التي يرعاها صاحب العمل بدون عقوبة إذا تركوا وظائفهم. تسمح هذه القاعدة فعليًا للعمال الأكبر سنًا الذين انفصلوا عن أصحاب العمل بالوصول إلى مدخرات التقاعد مبكرًا ، دون الخضوع لـ 10٪ الانسحاب المبكر ضربة جزاء.
تنطبق القاعدة 55 تحديدًا على خطط مكان العمل ، بما في ذلك 401 (ك) الخطط و 403 (ب) الخطط. لا يمتد إلى حسابات التقاعد الفردية (IRAs).
الماخذ الرئيسية
- القاعدة 55 هي قاعدة IRS التي تسمح لبعض العمال بتجنب عقوبة السحب المبكر بنسبة 10 ٪ عند سحب الأموال من خطط التقاعد في مكان العمل قبل سن 59½.
- للتأهل للقاعدة 55 ، يجب أن تتم عمليات السحب في العام الذي يبلغ فيه الموظف 55 عامًا (أو أكبر) ويترك صاحب العمل ، إما للتقاعد مبكرًا أو لأي سبب آخر.
- القاعدة 55 تنطبق فقط على خطط مكان العمل. ما هو أكثر من ذلك ، الخطط ليست مطلوبة لتضمين هذا الحكم.
- ستظل توزيعات خطة التقاعد المأخوذة باستخدام القاعدة 55 خاضعة لضريبة الدخل العادية.
فهم حكم 55
تم تصميم خطط التقاعد في مكان العمل لمساعدة العمال على الادخار من أجل سنواتهم الأخيرة. في العادة ، لا يمكنك سحب الأموال من هذه الخطط قبل سن 59½ دون مواجهة 10٪ عقوبة سحب مبكر. يتم التنازل عن هذه القاعدة فقط عند تطبيق استثناءات معينة وقاعدة 55 هي واحدة منها. تسمح إرشادات IRS للعمال بسحب الأموال من خطتهم 401 (k) أو 403 (b) مبكرًا دون عقوبة إذا كان كلا الأمرين التاليين صحيحين:
- تحدث عمليات السحب في العام الذي يبلغ فيه العامل 55 عامًا أو ما بعده
- تحدث عمليات الانسحاب بعد ترك صاحب العمل
على سبيل المثال ، لنفترض أنه بعد عيد ميلادك الخامس والخمسين مباشرة ، قررت شركتك تقليص حجمها وإلغاء منصبك. تسمح لك القاعدة 55 بأخذ أموال من 401 (ك) أو 403 (ب) دون الحاجة إلى دفع 10٪ غرامة سحب مبكر.
ومع ذلك ، لا يتعين عليك تقليص حجمك أو طردك لتطبيق قاعدة 55. يمكنك أيضًا الاستفادة منه إذا قررت التقاعد مبكرًا أو أردت ببساطة تغيير وظيفتك لاحقًا في حياتك المهنية.
لا يمكن استخدام القاعدة 55 إلا مع خطة 401 (k) أو 403 (b) التي لديك مع صاحب العمل الحالي ؛ لا تنطبق على أي حسابات تقاعد لا تزال تملكها مع أرباب العمل السابقين.
حكم 55 مقابل. أ 401 (ك) قرض
لا تنطبق القاعدة 55 إلا في المواقف التي تترك فيها صاحب العمل. إذا كنت لا تزال تعمل في نفس الشركة التي تمتلك 401 (k) الحالي ، فلا يمكنك استخدامه. يمكنك ، مع ذلك ، احصل على قرض 401 (ك) إذا كانت خطتك تسمح بذلك.
تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية للعمال باقتراض ما يصل إلى 50٪ من رصيد حسابهم المكتسب أو 50000 دولار ، أيهما أقل. يتم سداد هذه الأموال على مدى خمس سنوات من خلال تأجيل الرواتب ، وعادة ما يكون ذلك بسعر فائدة منخفض. يعتمد ما إذا كان بإمكانك الاستمرار في تقديم مساهمات جديدة إلى 401 (ك) خلال هذا الوقت على الخطة.
المهم هو أنه إذا تركت صاحب العمل ، فإن أي رصيد متبقٍ مستحق على القرض يصبح مستحق الدفع على الفور. إذا لم تتمكن من سداد القرض بالكامل ، فسيصبح المبلغ بالكامل توزيعًا خاضعًا للضريبة ، مما يعني أنك أنت ستدين بضريبة الدخل على المبلغ الذي اقترضته ، بالإضافة إلى 10٪ غرامة سحب مبكر إذا كنت دون السن القانونية 59½.
من الممكن تجنب الغرامة الضريبية على توزيعات القروض 401 (ك) من خلال التدحرج الرصيد المستحق لحساب الجيش الجمهوري الايرلندي.
بديل: مدفوعات دورية متساوية إلى حد كبير (SEPPs)
يمكن استخدام القاعدة 55 للتخطيط لعمليات سحب مبكرة من 401 (ك) أو 403 (ب) ، ولكنها ليست الخيار الوحيد لتجنب عقوبة 10٪. هل يمكن أيضا أخذ المال من خطة التقاعد في مكان العمل قبل سن 59½ باستخدام مدفوعات دورية متساوية إلى حد كبير (SEPPs). يمكن العثور على هذا الخيار تحت قاعدة 72 (ر) لمصلحة الضرائب الداخلية.
تسمح القاعدة للعمال بأخذ سلسلة من المدفوعات من خطة التقاعد الخاصة بهم لمدة خمس سنوات متتالية قبل أن يبلغوا 59 عامًا. تستند هذه المدفوعات على متوسط العمر المتوقع. يمكن أن تؤخذ سنويًا أو شهريًا ولا تنطبق عقوبة السحب المبكر البالغة 10٪.
قد يكون من الأفضل أخذ SEPPs إذا كنت ترغب في الوصول إلى مدخرات التقاعد الخاصة بك في وقت مبكر ولكن لا تتوقع ترك وظيفتك في العام الذي تبلغ فيه 55 عامًا أو ما بعده. لست مضطرًا إلى الانتظار حتى تبلغ 55 عامًا لبدء تلقي هذه المدفوعات ، لذلك هناك بعض المرونة الإضافية. ومع ذلك ، ضع في اعتبارك أنه في أي وقت تأخذ فيه أموالًا من 401 (ك) أو 403 (ب) مبكرًا ، فإنك تحد من إمكانات حسابك للنمو المستقبلي.
تبدأ القاعدة 55 في الواقع عند 50 لموظفي السلامة العامة في الحكومات الفيدرالية وحكومات الولايات والحكومات المحلية. وسيشمل هؤلاء الشرطة ورجال الإطفاء ومراقبي الحركة الجوية والجمارك وضباط حماية الحدود ووكلاء مكتب التحقيقات الفيدرالي وعاملي الخدمات الطبية.
استثناءات أخرى لغرامة الانسحاب المبكر 401 (ك)
بالإضافة إلى القاعدة 55 ، تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية بالاستثناءات الأخرى لعقوبة السحب المبكر البالغة 10٪. بشكل عام ، يمكنك تجنب العقوبة في حالة إجراء عمليات سحب مبكر لأي من الأسباب التالية:
- التوزيعات التصحيحية للمساهمات الزائدة
- وفاة المشارك في الخطة
- العجز الكلي والدائم للمشترك في الخطة
- المدفوعات بموجب أ طلب العلاقات المحلية المؤهل (QDRO)
- يتم تمرير توزيعات الأرباح من خلال خطة ملكية أسهم الموظفين (ESOP)
- ضريبة مصلحة الضرائب
- المصاريف الطبية غير المسددة أكبر من 10٪ من الدخل الإجمالي المعدل (AGI)
- استدعاء جنود الاحتياط العسكريين إلى الخدمة الفعلية
- الانتقال إلى خطة أخرى مؤهلة
قد يتم أيضًا التنازل عن الغرامات ، وإن لم تكن ضريبة الدخل ، لسحب 401 (ك) إذا كانت خطتك تسمح بذلك.
ما هو حكم 55؟
القاعدة 55 هي سياسة مصلحة الضرائب التي تسمح للعمال بأخذ سحوبات مبكرة من التقاعد الذي يرعاه صاحب العمل الحسابات ، مثل 401 (k) s و 403 (b) s ، في سن 55 أو أكثر دون دفع غرامة قدرها 10٪ بشرط تركها وظائف. ينطبق هذا فقط على الحسابات التي لديك مع صاحب العمل الحالي. لن تكون الحسابات القديمة مع أصحاب العمل السابقين مؤهلة.
هل المادة 55 تتنازل عن الضرائب على التوزيعات؟
لا ، ما زلت تدفع ضرائب على الأموال لأن المساهمات تمت من أموال قبل خصم الضرائب.
ما هي المدفوعات الدورية المتساوية إلى حد كبير (SEPPs)؟
تعد SEPPs بديلاً عن استخدام القاعدة 55 إذا كنت ترغب في إجراء عمليات سحب مبكرة من حسابات التقاعد الخاصة بك دون عقوبة. قبل أن تصل إلى سن 59½ ، يُسمح لك بإجراء عمليات سحب متساوية إلى حد كبير من حسابات التقاعد الخاصة بك لمدة خمس سنوات متتالية على أساس سنوي أو شهري. المبلغ يعتمد على متوسط العمر المتوقع.
هل يمكنني استخدام القاعدة 55 إذا حصلت على وظيفة أخرى؟
تسمح لك القاعدة 55 بسحب غرامة مالية خالية من صاحب العمل الأخير 401 (ك) بعد ترك تلك الوظيفة. إذا كنت قد بدأت بالفعل في إجراء عمليات سحب بدون عقوبة من خطة صاحب العمل السابق ، فلا يوجد ما يمنعك من تولي وظيفة أخرى لاحقًا. يمكنك أيضًا المساهمة في خطة التقاعد الخاصة بصاحب العمل الجديد لمواصلة تنمية مدخراتك.
هل يمكنني التقاعد في سن 55 وتحصيل الضمان الاجتماعي؟
لا. أقرب وقت يمكنك فيه الحصول على مزايا تقاعد الضمان الاجتماعي هو سن 62 ، لذلك لا يمكنك التقاعد في سن 55 والبدء في تحصيل الضمان الاجتماعي في نفس العام. سيتعين عليك الانتظار حتى تبلغ 62 عامًا للاستفادة من المزايا ، والتي سيتم تخفيضها ، كما كنت ستحصل عليها من قبل سن التقاعد الكامل، وهي 66 أو 67 لمعظم الناس.
الخط السفلي
يمكن لقاعدة 55 أن تجعل التقاعد المبكر أقل ضرائب من الناحية المالية ، حيث يمكنك الاستفادة من 401 (ك) دون غرامات الانسحاب المبكر. يعتمد ما إذا كان من المنطقي الاستفادة من هذه القاعدة على ما إذا كنت تخطط للعودة إلى العمل لاحقًا ، بالإضافة إلى مقدار الأموال التي ادخرتها واستثمرتها للتقاعد خارج صاحب العمل خطة. إنشاء محفظة متنوعة تتضمن 401 (k) و IRA و a حساب وساطة يمكن أن تساعدك على إدارة الآثار الضريبية المختلفة للتقاعد المبكر.