ما القوانين التي تحكم 401 (ك) ق؟

خطة 401 (ك) هي خطة ادخار تقاعد يقدمها العديد من أرباب العمل الأمريكيين. الموظف الذي يقوم بالتسجيل في أ 401 (ك) يوافق على الحصول على نسبة مئوية قبل خصم الضرائب من كل راتب يتم خصمه واستثماره مباشرة في إدارة حساب التقاعد ، وصاحب العمل قد يتطابق مع جزء أو كل تلك المساهمة إلى حد معين نسبة مئوية. يحق للموظف الاختيار من بين عدد من خيارات الاستثمار ، عادة ما تكون صناديق استثمار مشتركة ، وتأتي مع مزايا ضريبية للمدخر.

يتم تنظيم خطط 401 (ك) من خلال مجموعة متنوعة من اللوائح الفيدرالية والخاصة بالولاية التي تؤثر على كل شيء بدءًا من الطريقة التي تدار بها إلى طريقة الإعلان عنها. تمت تسمية هذه الخطط على اسم قسم من الولايات المتحدة. قانون الإيرادات الداخلية. ومع ذلك ، فإن حقوق المستهلكين فيما يتعلق بخطط 401 (ك) تعتمد بشكل أكبر على قطعتين رئيسيتين من التشريع - قانون تأمين دخل تقاعد الموظف (ERISA) وإعداد كل مجتمع للتقاعد قانون التحسين (سيكيور).

في هذا الدليل ، سنلقي نظرة مختصرة على كل تشريع وكيف يؤثر على حسابات 401 (ك).

الأيام الأولى

تعود أول خطط 401 (ك) إلى الوقت الذي أقر فيه الكونجرس قانون الإيرادات لعام 1978. تضمن هذا القانون بندًا - سمي على اسم قسم قانون الإيرادات الداخلية 401 (ك) - والذي أعطى الموظفين طريقة معفاة من الضرائب لتأجيل التعويض من المكافآت أو خيارات الأسهم. دخل القانون حيز التنفيذ في الثالث من يناير. 1, 1980. ومع ذلك ، لم تصدر مصلحة الضرائب الأمريكية قواعد تسمح للموظفين بالمساهمة في خططهم 401 (ك) من خلال استقطاعات الرواتب إلا في العام التالي. أدى هذا الحكم إلى بدء طرح 401 (ك) على نطاق واسع في أوائل الثمانينيات وكان مسؤولاً إلى حد كبير عن اعتمادها على نطاق واسع اليوم.

من الجدير بالذكر أن 401 (ك) لم يتم تصميمه حقًا ليكون حلاً شاملاً للتقاعد. في الوقت الذي تمت فيه صياغة 401 (ك) لأول مرة ، عُرض على العديد من الموظفين خطط تقاعد ذات مزايا محددة ، والتي يرى العديد من المحللين أنها أفضل للموظفين وأصحاب العمل على حد سواء. وفقًا لتقرير عام 2021 الصادر عن خدمة التقارير بالكونغرس ، فإن 15٪ فقط من موظفي القطاع الخاص لديهم إمكانية الوصول إلى خطة معاشات تقاعدية مقارنة بـ 68٪ من موظفي القطاع العام المحلي والمحلي. في نفس العام ، أفاد مركز حقوق المعاشات التقاعدية أن 30 ٪ من كبار السن الأمريكيين لديهم معاش تقاعدي.

قانون ضمان دخل تقاعد الموظف (ERISA)

جانب آخر غير عادي لخطط 401 (ك) هو أن العديد من أحكامها الرئيسية ينظمها قانون دخل حيز التنفيذ قبل وجود البند 401 (ك) - قانون ERISA لعام 1974.

ERISA هو قانون فيدرالي يحمي أصول التقاعد للعمال الأمريكيين. ينفذ القانون القواعد التي الخطط المؤهلة يجب اتباعها لضمان تلك الخطة المؤتمنون لا تسيء استخدام أصول الخطة. في الوقت الذي تم فيه تمرير القانون ، كانت غالبية حسابات التقاعد عبارة عن حسابات ذات مزايا محددة وليست حسابات 401 (ك) ؛ ومع ذلك ، يغطي القانون الآن مجموعة كبيرة من مركبات التقاعد ، بما في ذلك خطط 401 (ك).

تنص ERISA على أنه يجب على مسؤولي خطط 401 (k) إبلاغ المشاركين بانتظام بميزاتهم وتمويلهم. كما أنه يضع معايير دنيا للمشاركة ، الاستحقاقوتراكم المنافع والتمويل ويحدد المدة التي قد يُطلب من الشخص العمل فيها قبل أن يصبح مؤهل للمشاركة في الخطة ، تراكم المنافع ، ولديك حق غير قابل للتنازل عن تلك المزايا. كما أنه يمنح المشتركين في خطة التقاعد الحق في رفع دعوى للحصول على مزايا ومخالفات الواجب الائتماني. يتم فرض ERISA من قبل إدارة أمن مزايا الموظفين (EBSA) ، وهي وحدة تابعة لـ وزارة العمل (DOL).

قانون الأمن

التحديث الرئيسي التالي للطريقة التي 401 (ك) جاءت خطط العمل مع قانون إعداد كل مجتمع لتعزيز التقاعد لعام 2019 ، المعروف باسم قانون الأمان.

احتوى هذا القانون على العديد من الأحكام التي غيرت بمهارة الطريقة التي يعمل بها 401 (ك) خطط العمل ، وكثير منها كان قيد المناقشة لسنوات. أخبر جون لويل ، الخبير الاكتواري المقيم في أتلانتا ، والمستشار في شركة أكتوبر ثري كونسلتينج جمعية إدارة الموارد البشرية في عام 2020 أنه " إلى حد كبير ، فإن قانون SECURE Act عبارة عن خليط من الكثير من مبادرات سياسة التقاعد الصغيرة "، ولكنه يغير إلى حد كبير كيفية توفير أصحاب العمل لمدخرات التقاعد الخطط.

جاء هذا القانون ردًا على أزمة متصورة في نظام التقاعد الأمريكي. وفقًا لبيانات من المكتب الأمريكي لإحصاءات العمل المنشورة في مارس 2019 ، شارك 56٪ فقط من السكان البالغين المدنيين في خطة التقاعد في مكان العمل.

رداً على ذلك ، يهدف قانون SECURE Act إلى تسهيل قيام أصحاب العمل الصغار بإعداد 401 (k) s عن طريق زيادة الحد الأقصى الذي يمكنهم بموجبه تسجيل العمال تلقائيًا في خطط تقاعد "الملاذ الآمن" من 10٪ من الأجور إلى 15%. كما أنه:

• يوفر حدًا أقصى للائتمان الضريبي قدره 500 دولار سنويًا لأصحاب العمل الذين ينشئون خطة 401 (k) أو SIMPLE IRA بالتسجيل التلقائي.
• تمكن الشركات من تسجيل الموظفين بدوام جزئي الذين يعملون إما 1000 ساعة على مدار العام أو لديهم ثلاث سنوات متتالية مع 500 ساعة من الخدمة.
• يشجع رعاة الخطة على تضمين المعاشات كخيار في خطط مكان العمل عن طريق تقليل مسؤوليتهم إذا لم تتمكن شركة التأمين من الوفاء بالتزاماتها المالية.
• يدفع إلى الوراء السن الذي يجب على المشاركين في خطة التقاعد أن يأخذوه التوزيعات الدنيا المطلوبة (RMDs) من 72 إلى 73 لأصحاب الحسابات المولودين بين عامي 1951 و 1959 و 75 لمن ولدوا في 1960 أو بعد ذلك.
• يسمح باستخدام المزايا الضريبية 529 حسابا لسداد أقساط قروض الطلاب المؤهلة (حتى 10000 دولار سنويًا).
• يسمح بسحب 5000 دولار من حسابات 401 (k) بدون غرامات لتحمل تكاليف إنجاب أو تبني طفل.
• يشجع أصحاب العمل على تضمين المزيد من المعاشات في خطط 401 (ك) عن طريق إزالة خوفهم من القانون المسؤولية في حالة إخفاق موفر الأقساط السنوية في توفيرها ، وكذلك عدم مطالبتهم باختيار خطة بأقل تكلفة. (قد يكون هذا شيئًا من ملف سيف ذو حدين. سيحتاج الموظفون إلى النظر في هذه الخيارات بعناية فائقة.)

بشكل عام ، كان هذا هو الإصلاح الأكثر شمولاً لأحكام 401 (ك) منذ إنشائها في عام 1980. نتيجة لذلك ، استمر اعتماد الأمريكيين على حسابات 401 (ك) كوسيلة تقاعد أساسية في الزيادة.

الخط السفلي

هناك مجموعة كبيرة من القوانين واللوائح التي تنطبق على حسابات 401 (ك). تمت تسمية هذه الحسابات على اسم قسم من قانون الإيرادات الداخلية للولايات المتحدة وتم تقديمها لأول مرة في عام 1980. تم إصدار ERISA في عام 1974 ويوفر حقوقًا للمستهلكين الذين يتم استثمار أصولهم في حسابات التقاعد ، بما في ذلك حسابات 401 (k). يهدف SECURE ، الذي تم إقراره في عام 2019 ، إلى جعل حسابات 401 (k) أكثر مرونة وتشجيع كل من أصحاب العمل والموظفين على الاشتراك في حساباتهم. على الرغم من أن الحساب 401 (ك) لم يكن القصد منه أبدًا أن يحل محل خطط المزايا المحددة ، إلا أن معظم أصحاب العمل ألغوا تدريجياً معاشات التقاعد وحولوا عبء مدخرات التقاعد إلى الموظفين.