ما هي إرشادات IRS الواردة في 401 (أ)؟

في حين أن معظم الأمريكيين على دراية بخطط 401 (ك) كمركبات موفرة للتقاعد ، فهناك خطط التقاعد والمزايا الأقل شهرة. أحد الأمثلة هو 401 (أ) خطة ، تقدم عادة من قبل الوكالات الحكومية والمؤسسات التعليمية غير الهادفة للربح ، على عكس الشركات الخاصة. يمكن تخصيص هذه الخطط من قبل صاحب العمل وغالبًا ما يتم تقديمها كحافز للولاء. في بعض الحالات ، قد يُمنح الموظفون العموميون 401 (أ) خططًا بدلاً من معاشات التقاعد الحكومية.

ال دائرة الإيرادات الداخلية تعتمد (IRS) على القسم 401 (أ) من قانون الضرائب لصياغة قواعد لإدارة خطط 401 (أ).تشبه هذه القواعد القواعد الموضوعة لخطط 401 (ك) ، وهي مجموعة فرعية من القسم 401 (أ).

يمكن لخطة 401 (أ) أن تتخذ عدة أشكال. يمكن أن يكونوا أ خطة تقاسم الأرباح, خطة معاش شراء الأموال، أو خطة ملكية الأسهم للموظفين

.تخضع مبالغ مساهمة الموظف من قبل أرباب العمل ، الذين يجب عليهم أيضًا المساهمة في البرنامج. يمكن تقديم المساهمات إما على أساس الضريبة أو ما بعد الضريبة.

خطة 401 (أ) تشبه أ 403 (ب) خطة الأقساط المحمية من الضرائب. يجب على مسؤولي خطط 401 (أ) تقديم نموذج 5500 تقرير سنويًا إلى مصلحة الضرائب الأمريكية.

إرشادات محددة لمصلحة الضرائب

اعتبارًا من عام 2021 ، كان الحد الأقصى المسموح به للمساهمة في خطة 401 (أ) هو 58000 دولار أو 100٪ من الراتب ، أيهما أقل. هذا ارتفاع من 57000 دولار في عام 2020.

كما هو الحال مع معظم خطط التقاعد الأخرى ، يجب على المشاركين الذين ينسحبون من 401 (أ) قبل بلوغهم 59 درجة مئوية دفع 10٪ غرامة سحب مبكر.أيضا ، يجب أن يبدأوا في أخذ التوزيعات الدنيا المطلوبة (RMDs) عند بلوغ سن 72. يعد هذا تغييرًا عن عمر RMD السابق البالغ 70 درجة مئوية ، وذلك بفضل إعداد كل مجتمع لقانون تعزيز التقاعد (SECURE).

يمكن أن تأتي المساهمات في خطط 401 (أ) من مجموعة متنوعة من المصادر ، بما في ذلك:

• مساهمات صاحب العمل التي هي مبلغ ثابت بالدولار أو نسبة الراتب.
• مساهمات الموظفين الإلزامية المقدمة على أساس ما قبل الضريبة.
• مساهمات الموظفين الاختيارية والتي تتم على أساس ما بعد الضريبة ، تصل إلى 25٪ من إجمالي الراتب.
• مساهمات صاحب العمل المطابقة.

من الذي يملي شروط خطة 401 (أ) إن لم يكن مصلحة الضرائب؟

في بعض الحالات ، نظرًا لأن خطط 401 (أ) قابلة للتخصيص بدرجة كبيرة ، يتم تحديد الشروط والأحكام من قبل صاحب العمل الراعي ، بدلاً من إرشادات مصلحة الضرائب المحددة. على سبيل المثال ، بالإضافة إلى تحديد خيارات الاستثمار المتاحة في هذه الخطط ، يحكم أصحاب العمل ما إذا كانت مساهمات الموظفين طوعية أو إلزامية ، مقدار مساهمة كل موظف ، ودرجة مطابقة هذه المساهمة بأموال صاحب العمل ، وما إذا كان يمكن تقديم المساهمات مع الضرائب أو بعد الضريبة دولار.