الضرائب على استثمارات الذهب والفضة المادية
يفضل العديد من المستثمرين امتلاك الذهب والفضة بدلاً من ذلك الصناديق المتداولة في البورصة (صناديق الاستثمار المتداولة) التي تستثمر في هذه المعادن الثمينة. في حين أن الآثار الضريبية لامتلاك وبيع صناديق الاستثمار المتداولة واضحة للغاية ، لا يفهم الكثير من الناس تمامًا الآثار الضريبية لامتلاك وبيع مادي. السبائك. فيما يلي وصف لكيفية فرض الضرائب على هذه الاستثمارات ، بالإضافة إلى متطلبات إعداد التقارير الضريبية الخاصة بها ، حسابات أساس التكلفة ، وطرق تعويض أي التزامات ضريبية من بيع الذهب المادي أو فضة.
الآثار الضريبية لبيع الذهب أو الفضة
المقتنيات المادية في معادن قيمة تعتبر دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) مثل الذهب والفضة والبلاتين والبلاديوم والتيتانيوم أصولًا رأسمالية مصنفة على وجه التحديد كمقتنيات. تخضع مقتنيات هذه المعادن ، بغض النظر عن شكلها - مثل العملات المعدنية أو سبائك السبائك أو العملات المعدنية النادرة أو السبائك - لضريبة الأرباح الرأسمالية. ال ضريبة الأرباح الرأسمالية مستحقة فقط بعد بيع هذه الحيازات وإذا تم الاحتفاظ بها لأكثر من عام واحد.
بينما تخضع العديد من الأوراق المالية القابلة للتداول ، مثل الأسهم والصناديق المشتركة وصناديق الاستثمار المتداولة معدلات ضريبة أرباح رأس المال قصيرة الأجل أو طويلة الأجل ، يتم فرض ضريبة طفيفة على بيع المعادن الثمينة المادية بشكل مختلف. تخضع المقتنيات المادية من الذهب أو الفضة لضريبة أرباح رأس المال تساوي معدل الضريبة الهامشي الخاص بك ، بحد أقصى 28٪. هذا يعني أن الأفراد في الشرائح الضريبية 33٪ و 35٪ و 39.6٪ عليهم دفع 28٪ فقط على مبيعاتهم من المعادن الثمينة المادية. تخضع المكاسب قصيرة الأجل على المعادن النفيسة للضريبة بمعدلات الدخل العادي.
متطلبات تقديم التقارير
الالتزامات الضريبية على بيع المعادن الثمينة ليست مستحقة في اللحظة التي يتم فيها البيع. بدلاً من ذلك ، يجب الإبلاغ عن مبيعات الذهب أو الفضة في الجدول D من النموذج 1040 في إقرارك الضريبي.اعتمادًا على نوع المعدن الذي تبيعه ، الشكل 1099-ب يجب تقديمها إلى مصلحة الضرائب وقت البيع ، حيث تعتبر هذه المبيعات دخلاً.تتضمن العناصر التي تتطلب مثل هذا الإيداع قيمة اسمية قدرها 1000 دولار أمريكي من القطع النقدية الفضية بنسبة 90٪ في الولايات المتحدة ، وربع أو نصف دولار أمريكي ، و 25 أونصة أو أكثر من الذهب مابل ليف ، أو جولد كروجراند ، أو عملات أونزا الذهبية المكسيكية. تتطلب سبائك الذهب والفضة التي يبلغ وزنها كيلوغرام واحد أو 1000 أوقية ترويًا أيضًا. لا تتطلب مبيعات عملات American Gold Eagle تقديم نموذج 1099-B.فاتورة الضرائب لجميع هذه المبيعات مستحقة في نفس الوقت الذي تستحق فيه فاتورة ضريبة الدخل العادية.
أساس التكلفة للذهب والفضة الماديين
يعتمد مقدار الضريبة المستحقة على بيع المعادن الثمينة على أساس التكلفة من المعادن نفسها. إذا قمت بشراء المعادن بنفسك ، فإن أساس التكلفة يساوي المبلغ المدفوع مقابل المعدن. تسمح لك مصلحة الضرائب الأمريكية بإضافة تكاليف معينة إلى الأساس ، مما قد يقلل من مسؤوليتك الضريبية في المستقبل. يمكن إضافة عناصر معينة ، مثل تكلفة التقييمات.
هناك سيناريوهان خاصان لحساب أساس التكلفة للذهب أو الفضة. أولاً ، إذا تلقيت المعادن كهدية ، فإن أساس التكلفة يساوي القيمة السوقية للمعادن في التاريخ الذي اشتراه فيه المرسل. إذا كانت القيمة السوقية للمعادن وقت الإهداء أقل مما دفعه الشخص الذي منحها لك ، فإن أساس التكلفة يساوي القيمة السوقية في اليوم الذي تتلقى فيه الهدية. أما السيناريو الخاص الثاني ، إذا ورثت الذهب أو الفضة، إذن يكون أساس التكلفة مساويًا للقيمة السوقية في تاريخ وفاة الشخص الذي ورثت المعادن منه.
المثال الضريبي وإمكانيات التعويض
على سبيل المثال ، افترض أنك اشتريت 100 أوقية من الذهب الفعلي اليوم بسعر 1330 دولارًا للأونصة. بعد عامين ، قمت ببيع جميع مقتنياتك من الذهب مقابل 1500 دولار للأونصة. أنت في شريحة الضرائب 39.6٪. السيناريو التالي يحدث:
أساس التكلفة = (100 × 1330 دولارًا أمريكيًا) = 133000 دولارًا أمريكيًا.
حصيلة البيع = (100 × 1550 دولارًا أمريكيًا) = 150000 دولار أمريكي.
مكاسب رأس المال = 150000 دولار - 133000 دولار = 17000 دولار.
الضريبة المستحقة = 28٪ (النسبة المئوية القصوى) × 17000 دولار = 4760 دولارًا.
يمكن استخدام خسائر رأس المال على المقتنيات الأخرى لتعويض الالتزامات الضريبية. على سبيل المثال ، إذا كنت تبيع الفضة بخسارة قدرها 500 دولار ، فيمكنك حينئذٍ صافٍ هذه المبالغ وتكون مدينًا فقط بـ 4260 دولارًا. أو يمكنك حفظ 500 دولار كملف ترحيل الخسارة للمستقبل.