مؤهل مقابل. خطط التقاعد غير المؤهلة: ما الفرق؟

مؤهل مقابل. خطط التقاعد غير المؤهلة: نظرة عامة

ينشئ أصحاب العمل خطط تقاعد مؤهلة وغير مؤهلة بقصد إفادة الموظفين. ال قانون تأمين دخل تقاعد الموظف (ERISA)، الذي تم سنه في عام 1974 ، كان يهدف إلى حماية دخل تقاعد العمال وتوفير قدر من المعلومات والشفافية.

بعبارات بسيطة ، أ خطة تقاعد مؤهلة هو الذي يفي بإرشادات ERISA ، بينما أ خطة تقاعد غير مؤهل يقع خارج إرشادات ERISA. بعض الأمثلة:

• تتضمن الخطط المؤهلة خطط 401 (ك) ، 403 (ب) الخططوخطط تقاسم الأرباح و خطط Keogh (HR-10).
• تشمل الخطط غير المؤهلة خطط التعويض المؤجلةوخطط المكافآت التنفيذية و خطط التأمين على الحياة بالدولار.

تختلف الآثار الضريبية لنوعي الخطط أيضًا. باستثناء أ معاش الموظف المبسط (SEP)، حسابات التقاعد الفردية (IRAs) لا يتم إنشاؤها من قبل صاحب العمل وبالتالي فهي ليست خططًا مؤهلة.

ما هي خطة التقاعد المؤهلة؟

تم تصميم خطط التقاعد المؤهلة لتلبية إرشادات ERISA ، وعلى هذا النحو ، فهي مؤهلة للحصول على مزايا ضريبية علاوة على تلك التي تتلقاها خطط التقاعد العادية ، مثل IRAs.في بعض الحالات ، يقتطع أصحاب العمل جزءًا مسموحًا به من الدولارات قبل الضرائب من أجور الموظف للاستثمار في الخطة المؤهلة. ثم تنمو المساهمات والأرباح الضريبة المؤجلة حتى الانسحاب.

خطة مؤهلة قد يكون لها هيكل مساهمة محددة أو هيكل فائدة محددة. في خطة المساهمة المحددة ، يختار الموظفون الاستثمارات ، وسيعتمد مبلغ التقاعد على القرارات التي يتخذونها. مع خطة المزايا المحددة ، هناك مبلغ دفع مضمون ويتحمل صاحب العمل مخاطر الاستثمار.

يجب على رعاة الخطة تلبية عدد من الإرشادات المتعلقة بالمشاركة ، الاستحقاق، وتراكم الفوائد ، والتمويل ، وتخطيط المعلومات لتأهيل خططهم بموجب ERISA.

ما هي خطة التقاعد غير المؤهل؟

يقدم العديد من أرباب العمل للموظفين الأساسيين خطط تقاعد غير مؤهلة كجزء من مزايا أو حزمة تنفيذية.الخطط غير المؤهلة هي تلك الخطط غير المؤهلة للحصول على المزايا الضريبية المؤجلة بموجب ERISA. وبالتالي ، فإن الاشتراكات المخصومة للخطط غير المؤهلة تخضع للضريبة عند الاعتراف بالدخل. بمعنى آخر ، سيدفع الموظف ضرائب على الأموال قبل مساهمتها في الخطة.

مؤهل مقابل. غير مؤهل: الاختلافات الرئيسية

يتمثل الاختلاف الرئيسي بين الخطتين في المعاملة الضريبية للخصومات من قبل أصحاب العمل ، ولكن هناك أيضًا اختلافات أخرى. الخطط المؤهلة لها مساهمات ضريبية مؤجلة من الموظف ، ويمكن لأصحاب العمل خصم المبالغ التي يساهمون بها في الخطة. تستخدم الخطط غير المؤهلة دولارات بعد الضرائب لتمويلها ، وفي معظم الحالات لا يمكن لأصحاب العمل المطالبة بمساهماتهم كخصم ضريبي.

يجب أن تستوفي الخطة عدة معايير حتى تعتبر مؤهلة ، بما في ذلك:

• إفشاء-يجب أن تكون المستندات المتعلقة بإطار عمل الخطة والاستثمارات متاحة للمشاركين عند الطلب.
• تغطية-يجب تغطية جزء محدد من الموظفين ، ولكن ليس جميعهم.
• مشاركة-يجب السماح للموظفين الذين يستوفون متطلبات الأهلية بالمشاركة.
• ملكية -بعد مدة محددة من العمل ، يعتبر حق المشترك في المعاش بمثابة ميزة غير قابلة للتصفية.
• عدم التمييز -يجب أن تكون المزايا متساوية نسبيًا في التعيين لجميع المشاركين لمنع الترجيح المفرط لصالح الموظفين ذوي الأجور الأعلى.

غالبًا ما يتم تقديم الخطط غير المؤهلة للمديرين التنفيذيين الرئيسيين وغيرهم من الموظفين المختارين. يمكن تصميمها لتلبية الاحتياجات المحددة لهؤلاء الموظفين ، بينما لا تستطيع الخطط المؤهلة القيام بذلك.