أساسيات ضرائب النفقة الزوجية

أدى معدل الطلاق المتزايد في أمريكا إلى إنشاء أنواع مختلفة من النفقة الزوجية حيث يُطلب من أحد الزوجين السابقين أن يدفع للآخر. في معظم الحالات ، يُطلب من الزوج الذي يحصل على دخل أعلى أن يدفع لصاحب الدخل الأقل مبلغًا معينًا ، على الرغم من وجود استثناءات لذلك. تستخدم القواعد الضريبية لتكون مختلفة بناءً على نوع الدعم المقدم ، مع إعفاء النفقة من الضرائب. ولكن بموجب قانون التخفيضات الضريبية والوظائف ، لم يعد هذا هو الحال.

تستكشف هذه المقالة العوامل التي تحدد كيفية تصنيف الدعم الزوجي وفرض ضريبة عليه لاحقًا.

أنواع النفقة الزوجية

هناك نوعان رئيسيان من الدعم الذي يتم منحه للأزواج السابقين اليوم: النفقة وإعالة الطفل. يتم منح كلا النوعين من الدعم بموجب مرسوم طلاق ،

اتفاق انفصال مكتوب أو مرسوم الدعم. يمكن أن يؤدي عدم دفع أي منهما إلى اتخاذ مزيد من الإجراءات القانونية ، بما في ذلك استرداد الضرائب المستردة للدافع أو التقاضي الإضافي من قبل المستلم الشرعي. المناطق المختلفة لديها قوانين مختلفة تحدد عواقب عدم الدفع.

النفقة لم تعد قابلة للخصم

غالبًا ما يُمنح هذا النوع من النفقة الزوجية في حالات الطلاق حيث لا يشارك الأطفال. قبل تمرير قانون التخفيضات الضريبية والوظائف ، مدفوعات النفقة تم الإبلاغ عنها باعتبارها خصم فوق الخط، قابل للخصم من قبل الدافع والإبلاغ عنه كدخل خاضع للضريبة من قبل المستلم.

تضمنت القواعد المحيطة بهذا الأمر أن النفقة يجب أن تكون محددة بوضوح في الطلاق إلزامية والمدفوعات التي تتم إما طواعية أو خارج شروط اتفاقية الطلاق لا يمكن اعتبارها النفقة. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن اعتبار النقود فقط نفقة قابلة للخصم أو عدم نقل ملكية أو أي ممتلكات أخرى.

ومع ذلك ، مع تمرير قانون التخفيضات الضريبية والوظائف ، لم تعد النفقة متاحة كخصم. الأزواج الذين أنهوا الطلاق والانفصال في موعد أقصاه 31 ديسمبر 2018 ، تمكنوا من أخذ الخصم عند تقديم ضرائبهم لعام 2018.

إعالة الطفل ليست قابلة للخصم

تم تصميم هذا النوع من الدعم الزوجي على وجه التحديد لإفادة أي أطفال من الزوج السابق. دعم الطفل غير قابل للخصم من قبل الدافع أو يتم الإبلاغ عنه كدخل خاضع للضريبة من قبل المستلم. تؤدي بعض الأحداث المتعلقة بالأطفال ، مثل بلوغهم سن الرشد أو الخروج من المنزل ، إلى تعديل متطلبات إعالة الطفل. تتمتع كل من مصلحة الضرائب وحكومات الولايات بالسلطة مقبلات أي مبالغ مستردة للضرائب في محاولة لتحصيل إعالة الطفل المتأخرة.

تسوية الممتلكات و QDROs

عادة ما يعتبر أي تقسيم أولي للممتلكات ناتج عن الطلاق تبادلًا معفى من الضرائب للممتلكات من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية. يأخذ المستلم على أساس أي ممتلكات مستلمة ولا يدفع ضريبة دخل عند نقلها. أي نوع من الجيش الجمهوري الايرلندي أو خطة التقاعد المنقولة من الزوج إلى آخر بموجب أ ترتيب العلاقات المحلية المؤهل (QDRO) يعتبر أيضًا تبادلًا معفى من الضرائب للممتلكات.

ما هو نوع الدفع الأفضل؟

من منظور ضريبي ، كانت مدفوعات النفقة تفضل دافعها في السابق ، بينما كانت مدفوعات إعالة الطفل أكثر فائدة للمتلقي. ومع ذلك ، مع القانون الجديد ، لا يتمتع أي من الدفعة بميزة ضريبية للدافع. هناك عدة عوامل يجب أن يأخذها المطلقون في الاعتبار عند تحديد طبيعة ومقدار المدفوعات التي يتعين دفعها. من سيطالب بإعفاءات الإعالة و ائتمان ضريبي للأطفال بالنسبة لأي أطفال يشاركون كمعالين ، فهذه مشكلة واحدة. إذا كان دخل أحد الزوجين مرتفعًا جدًا بحيث لا يمكنه الاستفادة من المزايا الضريبية ، فقد يكون من الحكمة السماح لـ الزوج الآخر للقيام بذلك ، ربما مقابل مدفوعات أقل لدعم الطفل أو مالية أخرى ترتيبات.

إذا كان دخل الزوج المتلقي منخفضًا إلى حد ما ، فقد يكون لتلقي مدفوعات النفقة تأثير ضئيل أو معدوم على دخله أو دخلها ، وبالتالي يمكن انتخابه مقابل مزايا أخرى يقدمها الدافع ، مثل وصاية أكثر ملاءمة اتفاق. تعتمد طبيعة متطلبات الدفع أيضًا على الظروف العامة للطلاق.

الخط السفلي

يجب أن يدرك الأزواج المطلقون أنه من مصلحة الطرفين معرفة هذه القواعد والتخطيط وفقًا لذلك. يمكن أن يؤدي عدم فهم الآثار الضريبية للمدفوعات الزوجية الناتجة عن الطلاق إلى فقدان الاعتمادات والخصومات ، مما يؤدي في النهاية إلى تقليل دخل الطرفين المعنيين. قد يكون من الحكمة للأزواج الذين يفكرون في الطلاق أو الذين بدأوا إجراءات الطلاق أن يستشيروا مهنيًا ذا تدريب متخصص في التداعيات المالية للطلاق ، مثل أخصائي طلاق معتمد.