هل تستطيع معاملات الجيش الجمهوري الإيرلندي (IRA) تفعيل قاعدة الغسيل والبيع؟

إذا قمت ببيع الأسهم بخسارة ، يجب أن تكون قادرًا على استخدام الخسارة لتعويض المكاسب على ضرائب الدخل الخاصة بك ، أليس كذلك؟ الحق - إلا إذا انتهكت حكم غسل البيع، والتي تنص على أنك إذا اشتريت نفس الاستثمار وقمت ببيعه مقابل خسارة خلال فترة 30 يومًا ، فلا يمكن استخدام الخسارة لتعويض المكاسب.

ومع ذلك ، يُسمح لك بإضافة الخسارة إلى تكلفة الأوراق المالية التي تعيد شرائها ، وبالتالي زيادة أساس. تصبح هذه المشكلة أكثر تعقيدًا إذا قمت بإعادة شراء الأوراق المالية في IRA الخاص بك. هل هذا أيضا يزيد الأساس في الخاص بك الجيش الجمهوري الايرلندي? في عام 2008 ، عالجت دائرة الإيرادات الداخلية هذا السؤال الذي لم تتم الإجابة عليه منذ فترة طويلة.

ما هو بيع الغسيل؟

لنبدأ بتعريف ملف غسل بيع، والذي يحدث عندما تبيع أسهمًا في أحد الأسهم وتعيد شرائها أو تحصل على نفس المخزون في غضون 30 يومًا (قبل أو بعد) البيع. تخلق مبيعات الغسل وهم التغيير في المقتنيات. على هذا النحو ، تفرض مصلحة الضرائب الأمريكية القاعدة لمنع المستثمرين من المطالبة ب خصم الضرائب على خسارة في الممتلكات التي لا يزالون يمتلكونها.

لا يمكن استخدام أي خسارة من بيع الغسل لتعويض مكاسب ضرائبك للسنة. لنلقِ نظرة على بعض الأمثلة:

مثال: غسل البيع

• أنت تمتلك 100 سهم من XYZ على أساس 2000 دولار.
• قمت ببيع 100 سهم من XYZ في 21 مارس مقابل 1000 دولار.
• قمت بشراء 100 سهم من XYZ في 22 مارس مقابل 600 دولار.

هذا بيع غسيل ولا يمكنك خصم خسارة 1000 دولار. ومع ذلك ، يمكنك إضافة خسارة 1000 دولار إلى الجديد سعر الشراء 600 دولار ، مما يؤدي إلى إنشاء 1600 دولار.

مثال: لا يوجد بيع للغسيل

• أنت تمتلك 100 سهم من XYZ على أساس 2000 دولار.
• قمت ببيع 100 سهم من XYZ في 21 مارس مقابل 1000 دولار.
• قمت بشراء 100 سهم من XYZ في 2 يونيو بسعر السوق.

هذه ليست عملية بيع مغسولة لأن الشراء لم يتم في غضون 30 يومًا من البيع.

يمكن أن يحدث بيع الغسل مع الأوراق المالية الأخرى ، مثل السندات والصناديق المشتركة والخيارات. فمثلا، والخيارات تعتبر متطابقة إلى حد كبير مع المخزون الذي تعكسه ، لذا فإن بيع الخيارات على الأسهم التي تمتلكها قد يؤدي إلى بيع الغسل. لأن أ صندوق استثمار مشترك التبادل هو من الناحية الفنية بيع وشراء ، إذا قمت بالاستبدال في نفس الصندوق الذي قمت ببيعه مسبقًا في غضون 30 يومًا ، فهذا أيضًا بيع مغسول.

هل تنطبق القاعدة على الجيش الجمهوري الايرلندي؟

في عام 2008 ، أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية "Revenue Ruling 2008-5" ، والتي تناولت فيها مسألة ما إذا كانت قواعد البيع المباشر تنطبق على IRAs. في الحكم ، أوضحت مصلحة الضرائب أنه عندما يتم بيع الأسهم في يتم شراء حساب غير تقاعدي وأسهم متطابقة إلى حد كبير في حساب الجيش الجمهوري الإيرلندي في غضون 30 يومًا ، ولا يمكن للمستثمر المطالبة بخسائر ضريبية للبيع ، والأساس في حساب IRA الخاص بالفرد ليس كذلك زيادة.

مثال: المطالبة بخسائر ضريبية في الجيش الجمهوري الأيرلندي

لنفترض أنك تمتلك 100 سهم من أسهم YYY على أساس 1000 دولار في حسابك حساب وساطة. قمت ببيع 100 سهم من YYY بخسارة ، مقابل 400 دولار في أكتوبر. 10. في نوفمبر. 1 ، تشتري 100 سهم من أسهم YYY في حساب IRA الخاص بك مقابل 800 دولار.

بالنسبة الى حكم الإيرادات 2008-5، لا يمكنك خصم خسارة 600 دولار من عملية البيع ، ولا يمكنك زيادة أساس المخزون المشتراة في حساب الجيش الجمهوري الايرلندي الخاص بك بفارق 200 دولار بين البيع وإعادة الشراء.

يمنع "Revenue Ruling 2008-5" من IRS المستثمرين من استخدام عباءة نوع حساب مؤجل ضريبيًا مثل IRA للتحايل على قاعدة غسل البيع. انها تنطبق على التقليدية و روث الجيش الجمهوري الايرلندي، بغض النظر عما إذا كان يتم عقد IRAs في مكان مختلف المؤسسات المالية.

ماذا لو خالفت القاعدة؟

ربما تكون قد نفذت عملية بيع الغسل لتقليل ضرائبك الحالية ، ولكن بخرق القاعدة ، فإنك تؤجل الضرائب فقط وقد تضطر إلى دفع التوزيع المبكر عقوبة على المبلغ.

على سبيل المثال ، لنفترض أنك مستعد لأخذ توزيع من ملف الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي. أنت تبيع الأسهم التي تم شراؤها سابقًا في عملية بيع غسيل وتسحب العائدات. في العادة ، جزء التوزيع الذي يعتبر جزءًا من الأساس الخاص بك غير خاضع للضريبة. نظرًا لأن مشترياتك في بيع الغسيل لم تزيد من أساسك ، فإن القيمة الإجمالية للعائدات من تلك الأسهم تخضع للضريبة عند توزيعها من IRA الخاص بك.

تنطبق نفس القاعدة على غير مؤهل التوزيعات من Roth IRA حيث أن بيع الغسيل لا يزيد من الأساس في Roth IRA.

مثال: بيع غسيل IRA

افترض أنك تمتلك 100 سهم من الأسهم على أساس 3000 دولار. تبيع الأسهم مقابل 1500 دولار ، بخسارة قدرها 1500 دولار. في غضون 30 يومًا ، يمكنك شراء 100 سهم من نفس المخزون مقابل 1000 دولار (بيع غسيل) في حساب الجيش الجمهوري الإيرلندي التقليدي (الأساس = 0 دولار). تبيع 100 سهم مقابل 2000 دولار وتسحب العائدات (المبلغ الخاضع للضريبة = 2000 دولار). إذا كنت قد بعت الأسهم مقابل 800 دولار ، فإن المبلغ الخاضع للضريبة سيكون 800 دولار.

كيفية تجنب انتهاك القاعدة

يمكنك التأكد من أنك لا تنتهك قاعدة غسيل-بيع باتباع بعض الإرشادات البسيطة:

• عرض جميع الاستثمارات كمحفظة واحدة ، بغض النظر عن نوع الحساب. خطط للمعاملات المتعلقة بالضرائب على أساس محفظتك بالكامل. سيساعدك هذا في التعرف على وقت حدوث بيع غسيل.
• بيع الأسهم بخسارة أكثر من 30 يومًا قبل الشراء أو بعده للمطالبة المزايا الضريبية. للحفاظ على الخاص بك توزيع الأصول إستراتيجية ، قم بشراء سهم مختلف في نفس الفئة (على سبيل المثال ، سهم فائدة مختلف). تريد التأكد من أنه لا يمكن تصنيف الأسهم على أنها "متطابقة إلى حد كبير".
• استخدم خطة أو طريقة استثمار محددة. وجود أهداف أداء لكل استثمار و طارئ تبقيك الإستراتيجية مركزة على اتخاذ قرارات استثمارية مدروسة جيدًا بدلاً من التداولات التعسفية.
• استثمر في استثمارات متقلبة خارج حسابات IRAs وغيرها من الحسابات الضريبية المؤجلة. سيسمح لك ذلك بالاستفادة من المزايا الضريبية من خلال التغييرات في المكاسب الخاضعة للضريبة والخسائر. شراء الاستثمارات التي تدفع أرباح والفائدة داخل الجيش الجمهوري الايرلندي. ستكون قادرًا على تعظيم التأجيل الضريبي للدخل وإعادة استثماره في صندوق التقاعد الخاص بك.
• استخدم تلقائي متوسط ​​التكلفة بالدولار أو تلقائي تصفيات لعمليات السحب من IRA الخاص بك. لا تشتري هذه الاستثمارات نفسها في حسابات أخرى.
• لا تنفذ استراتيجيات الخيارات القائمة على الأسهم.
• استخدم مطابقة الأسهم على أ أول من يدخل أولا لتحديد ما إذا كنت في خطر انتهاك قاعدة بيع الغسيل.
• إذا كنت تمتلك سهمًا شهد انخفاضًا كبيرًا ولا يمكنك تحمل السقوط ، فقم ببيعه. إذا كان كلبًا ، فلا داعي لشرائه مرة أخرى ، بغض النظر عن انخفاض السعر.

الخط السفلي

تنطبق قاعدة غسيل-بيع على جميع حسابات الاستثمار التي تمتلكها أو تتحكم فيها ، بما في ذلك حساب زوجتك. تأكد من إبقاء خطوط الاتصال مفتوحة بينك وبين زوجك / زوجتك حول التداولات في محافظك الاستثمارية لهذا السبب بالتحديد.

عندما تكون في شك ، استشر أخصائي ضرائب مختصًا لضمان تطبيق الاستراتيجيات الضريبية المناسبة والأكثر فاعلية على استثماراتك.