تعريف ضريبة العمل الحر

ما هي ضريبة العمل الحر؟

ضريبة العمل الحر هي الضريبة المفروضة التي يجب على صاحب الأعمال الصغيرة دفعها للحكومة الفيدرالية لتمويل الرعاية الطبية والضمان الاجتماعي ، على غرار ضرائب FICA تدفع من قبل صاحب العمل. تكون ضريبة العمل الحر مستحقة عندما يحصل الفرد على أرباح صافية قدرها 400 دولار أو أكثر في دخل العمل الحر على مدار العام الضريبي ، أو 108.28 دولارًا أمريكيًا أو أكثر من كنيسة معفاة من الضرائب.لا يتعين على الأشخاص العاملين لحسابهم الخاص والذين يتقاضون أقل من هذه العتبات من العمل لحسابهم الخاص دفع أي ضريبة.يتم احتساب ضريبة العمل الحر والإبلاغ عنها في نموذج IRS 1040 Schedule SE.

فهم ضريبة العمل الحر

يتم دفع ضريبة العمل الحر من قبل العمال الذين يتم أخذهم في الاعتبار العاملون لحسابهم الخاص. وهذا يشمل المالكين الفرديين ، لحسابهم الخاص، و متعاقدون مستقلون الذين يمارسون التجارة أو الأعمال. يمكن أيضًا اعتبار عضو الشراكة الذي يمارس التجارة أو الأعمال التجارية أنه يعمل لحسابه الخاص بواسطة دائرة الإيرادات الداخلية. يجب على الأفراد العاملين لحسابهم الخاص دفع ضريبة العمل الحر كشرط لتلقي مزايا الضمان الاجتماعي عند التقاعد.

في أي عمل تجاري ، تخضع كل من الشركة والموظف للضريبة لدفع تكاليف برنامجي الرعاية الاجتماعية الرئيسيين: Medicare و Social Security. عندما يعمل الناس لحسابهم الخاص ، في نظر خدمة الإيرادات الداخلية (IRS)، فهما الشركة والموظف على حد سواء ، لذلك يدفعون كلا الجزأين من هذه الضريبة.

يتم تقييم ضريبة الضمان الاجتماعي بمعدل 6.2٪ لصاحب العمل و 6.2٪ للموظف. لذلك ، سيتم فرض ضريبة على العامل الذي يعمل لحسابه الخاص بنسبة 6.2٪ + 6.2٪ = 12.4٪ ، حيث يُعتبر صاحب عمل وموظف في نفس الوقت. يتم تطبيق ضريبة الضمان الاجتماعي فقط على أول 137،700 دولار من دخل العمل الحر المكتسب ، لضريبة قصوى قدرها 17،074.80 دولارًا في السنة الضريبية 2020. لعام 2021 ، يرتفع الحد الأقصى للدخل الخاضع لضريبة الضمان الاجتماعي إلى 142،800 دولار.

يتم تقييم ضريبة الرعاية الطبية بمعدل 1.45٪ لصاحب العمل و 1.45٪ للموظف. لذلك ، سيتم فرض ضريبة على العامل الذي يعمل لحسابه الخاص 1.45٪ + 1.45٪ = 2.9٪ ، حيث يُعتبر صاحب عمل وموظف في نفس الوقت. لا يوجد حد أعلى لضريبة الرعاية الطبية Medicare. وبالتالي ، فإن إجمالي معدل ضريبة العمل الحر هو 12.4٪ + 2.9٪ = 15.3٪. سيتعين على الشخص الذي يعمل لحسابه الخاص والذي يبلغ صافي دخله بالضبط 137،700 دولار في عام 2020 أن يقوم بتحويل ضرائب قدرها 21،068.10 دولارًا أمريكيًا = 137،700 دولارًا أمريكيًا * 0.153.

يواجه أصحاب الدخل المرتفع ضريبة عمل ذاتية إضافية. نتيجة ل قانون الرعاية الميسرة (ACA)، الأرباح التي تزيد عن 200000 دولار (250000 دولار للمتزوجين الذين يتقدمون معًا) تخضع لضريبة رعاية طبية إضافية بنسبة 0.9٪.

ضريبة العمل الحر هي مصروفات معفاة من الضرائب. بينما يتم فرض الضريبة على أرباح الأعمال لدافع الضرائب ، تتيح له مصلحة الضرائب الأمريكية حساب نصف "صاحب العمل" ضريبة العمل الحر ، أو 7.65٪ (محسوبة بنصف 15.3٪) ، كخصم تجاري لأغراض حساب ذلك ضريبة دخل دافعي الضرائب.

مثال على ضريبة العمل الحر

يدفع الأفراد عادةً ضريبة العمل الحر على 92.35٪ من صافي أرباحهم ، وليس 100٪. روبن ، الذي يدير شركة استشارية للموارد البشرية ، يحسب صافي الدخل الإجمالي لعام 2020 ليكون 200 ألف دولار بعد ذلك مصاريف عمل تم خصمها. سيتم تقييم ضريبة العمل الحر الخاصة بهم على 92.35٪ * 200000 دولار = 184.700 دولار. هذا المبلغ أعلى من الحد الأقصى لجزء الضمان الاجتماعي من ضريبة العمل الحر. لذلك ، ستكون فاتورة ضرائب العمل الحر الخاصة بشركة Robin (12.4٪ * 137،700 دولارًا أمريكيًا = 17،074.80 دولارًا أمريكيًا) + (2.9٪ * 184،700 دولارًا أمريكيًا = 5،356.30 دولارًا أمريكيًا) = 22،431.10 دولارًا أمريكيًا.

عندما يقدم Robin إقرار ضريبة الدخل لعام 2020 ، يمكنه المطالبة بامتداد خصم فوق الخط لنصف ضريبة العمل الحر الخاصة بهم ، أو 22،431.10 دولارًا أمريكيًا 2 = 11،215.55 دولارًا أمريكيًا. في الواقع ، يحصلون على خصم على جزء "صاحب العمل" (6.2٪ ضمان اجتماعي + 1.45٪ ميديكير = 7.65٪) من ضريبة العمل الحر الخاصة بهم.

إعتبارات خاصة

لا يخضع العمال الذين يعملون لحسابهم الخاص لضريبة الاستقطاع ، لكن مصلحة الضرائب تطلب من دافعي الضرائب تحقيق أرباح ربع سنوية الضريبة المقدرة المدفوعات من أجل تغطية التزامهم الضريبي على العمل الحر ، بالإضافة إلى التزامات ضريبة الدخل الفيدرالية والتزامات الولاية.ومع ذلك ، فإن قانون CARES (المساعدة والإغاثة والأمن الاقتصادي في حالة فيروس كورونا)تم توقيعه كقانون من قبل الرئيس في 27 مارس 2020 ، بتأجيل دفع جزء صاحب العمل من ضرائب العمل الحر المنسوبة إلى الضمان الاجتماعي للفترة من 27 مارس 2020 حتى 3 ديسمبر 2020. 31, 2020. تؤجل دفع 50٪ من تلك الضرائب حتى 3 ديسمبر. 31 و 2021 و 50٪ المتبقية حتى 3 ديسمبر. 31, 2022.