تعريف أسهم الشركات الصغيرة المؤهلة (QSBS)

ما هي أسهم الشركات الصغيرة المؤهلة (QSBS)؟

تشير أسهم الشركات الصغيرة المؤهلة (QSBS) إلى أسهم شركة صغيرة مؤهلة (QSB) على النحو المحدد من قبل قانون الإيرادات الداخلية (آي آر سي). QSB هو محلي نشط شركة ج التي لا يتجاوز إجمالي أصولها - المقدرة بالتكلفة الأصلية - 50 مليون دولار عند إصدار أسهمها وبعده مباشرة.

يمكن للأفراد المؤهلين الذين يستوفون معايير معينة الحصول عليها المزايا الضريبية إذا كان لديهم مخزون أعمال صغير مؤهل (QSBS).

فهم أسهم الشركات الصغيرة المؤهلة (QSBS)

تسمح الحكومة الفيدرالية للأفراد بالاستثمار في الشركات الصغيرة تحت

القسم 1202 من قانون الإيرادات الداخلية (IRC). كما هو مذكور أعلاه ، فإن QSB هو أي شركة C محلية نشطة الأصول لا تتجاوز 50 مليون دولار عند إصدار الأسهم أو بعده.

فقط أنواع معينة من الشركات تندرج تحت فئة QSB. الشركات العاملة في مجال التكنولوجيا والبيع بالتجزئة والبيع بالجملة والتصنيع القطاعات مؤهلون لأن يكونوا QSBs ، في حين أن العاملين في صناعة الضيافة والخدمات الشخصية و القطاع الماليوالزراعة والتعدين ليست كذلك.

أسهم الشركات الصغيرة المؤهلة (QSBS) هي أي أسهم يتم الحصول عليها من QSB بعد 3 أغسطس. 10, 1993. بموجب القسم 1202 ، فإن مكاسب رأس المال من الشركات الصغيرة المؤهلة معفاة من الفيدرالية الضرائب. للمطالبة بالمزايا الضريبية للمخزون المؤهل ، يجب تطبيق ما يلي:

• يجب ألا يكون المستثمر أ مؤسسة.
• يجب أن يكون المستثمر قد حصل على السهم في إصداره الأصلي وليس في سوق ثانوي.
• يجب أن يكون المستثمر قد اشترى السهم نقدًا أو بممتلكات ، أو قبله كدفعة مقابل خدمة ما.
• يجب أن يكون المستثمر قد احتفظ بالسهم لمدة خمس سنوات على الأقل.
• يجب استخدام 80٪ على الأقل من أصول الشركة المصدرة في عمليات واحدة أو أكثر من تداولاتها أو أعمالها المؤهلة.

متطلبات مزايا ضريبة أسهم الشركات الصغيرة المؤهلة (QSB)

تعتمد المعاملة الضريبية لسهم QSB على وقت اقتناء السهم ومدة الاحتفاظ به. ثانية. 1202: استبعاد مكاسب رأس المال للشركات الصغيرة، الذي تم سنه في عام 1993 ، ينص على أنه يمكن للمساهم من غير الشركات استبعاد 50٪ من المكاسب من بيع أسهم الأعمال الصغيرة المؤهلة (QSB) التي تم الاحتفاظ بها لمدة خمس سنوات.

بالنسبة لأسهم QSB التي تم الحصول عليها بعد فبراير. 17 ، 2009 ، وفي أو قبل سبتمبر. 27 ، 2010 ، ارتفعت نسبة الاستبعاد إلى 75٪. بالنسبة للأسهم المؤهلة التي تم الحصول عليها بعد سبتمبر. 27 ، 2010 ، وقبل 4 يناير. 1 ، 2014 ، نسبة الاستبعاد 100٪.

بالإضافة إلى ذلك ، تحت ثانية. 1202 ، مبلغ الربح المأخوذ في الاعتبار في عام محدد بحد تراكمي قدره 10 ملايين دولار وحد سنوي يبلغ 10 أضعاف أساس مخزون QSB المباع خلال العام. (ينطبق هذا على كل مساهم ولكل شركة).

ثانية. تمت إضافة 1202 إلى IRC في عام 1993 كجزء من قانون تسوية الإيرادات. كان القصد منه مكافأة وتحفيز دافعي الضرائب على الاستثمار في الأعمال التجارية الصغيرة.

بالإضافة إلى ذلك ، هناك متطلبات الاحتفاظ بالاستبعاد الكامل لـ الحد الأدنى البديل للضريبة (AMT) و صافي دخل الاستثمار ضريبة (NII). عادةً ما يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على الأفراد الذين قد تسمح لهم الإعفاءات الضريبية بدفع ضرائب منخفضة بشكل غير متناسب لشخص على مستوى دخلهم.

في هذه الأثناء ، يتم تطبيق ضريبة التأمين الوطني على المبلغ الأقل بين التأمين الوطني الخاص بالفرد أو الدخل الإجمالي المعدل المعدل (MAGI) زيادة عن الحد المحدد مسبقًا.فيما يلي قائمة بكيفية تطبيق الاستثناءات:

• استبعاد مكاسب رأسمالية بنسبة 100٪ بالنسبة لـ QSBS المكتسبة بعد 11 سبتمبر. 27, 2010.يتم تطبيق استثناء بنسبة 100٪ على مكاسب رأس المال ، والذي يشمل أيضًا الاستثناءات من ضريبة AMT و NII.
• تم استبعاد 75٪ من مكاسب رأس المال لشركة QSBS التي تم الحصول عليها في الفترة ما بين 3 فبراير. 18 ، 2009 و سبتمبر. 27, 2010.ومع ذلك ، فإن 7٪ من الأرباح المستبعدة تخضع لـ AMT.
• تم استبعاد 50٪ من مكاسب رأس المال لشركة QSBS التي تم الحصول عليها في الفترة ما بين 3 أغسطس. 11 ، 1993 ، وفبراير. 17, 2009.ومع ذلك ، فإن 7٪ من الأرباح المستبعدة تخضع لـ AMT.

أمثلة على المزايا الضريبية المؤهلة لأسهم الشركات الصغيرة (QSBS)

ضع في اعتبارك دافع الضرائب الذي يتقدم بصفته فردًا واحدًا ولديه 410.000 دولار في الدخل العادي الخاضع للضريبة. دخلهم يضعهم في أعلى شريحة ضريبية لضريبة أرباح رأس المال (20٪).يبيعون مخزون الأعمال الصغيرة المؤهل المكتسبة في سبتمبر. 30 ، 2015 ، وتحقيق ربح قدره 50000 دولار. يجوز لدافع الضرائب استبعاد 100٪ من أرباح رأس المال ، مما يعني أن الضريبة الفيدرالية المستحقة على المكاسب هي 0 دولار.

افترض أن دافع الضرائب اشترى السهم في 10 فبراير 2009 ، وبعد خمس سنوات قام ببيعه مقابل ربح قدره 50000 دولار. ستكون الضريبة الفيدرالية المستحقة على مكاسب رأس المال 20٪ × (50٪ × 50000) = 5000 دولار.

أصحاب الأسهم الذين يرغبون في بيع أسهم الشركات الصغيرة المؤهلة (QSBS) غير المحتفظ بها لمدة خمس سنوات كحد أدنى يمكن أن يستفيدوا أيضًا. يسمح القسم 1045 من IRC لهم بتأجيل المكاسب عن طريق إعادة استثمار العائدات من بيع أسهم الأعمال الصغيرة المؤهلة (QSBS) في QSBS آخر في غضون 60 يومًا.

أنواع أسهم الشركات الصغيرة المؤهلة (QSBS)

الشركات الناشئة المؤهلة والشركات القائمة المؤهلة التي ترغب في توسيع عملياتها قد تزيد من الزيادة الأولية أو الإضافية رأس المالمن خلال عرض أسهم الشركات الصغيرة المؤهلة (QSBS).

يمكن لهذه الشركات أيضًا استخدام أسهم الشركات الصغيرة المؤهلة (QSBS) كشكل من أشكال الدفع العيني، والتي كثيرا ما تستخدم لتعويض الموظفين عن خدماتهم عندما تدفق مالي هو الحد الأدنى. يمكن أيضًا استخدام أسهم الشركات الصغيرة المؤهلة (QSBS) للاحتفاظ بالموظفين وكحافز لمساعدة الشركة على النمو والنجاح.