ماذا تقول دورة التحويل النقدي (CCC) عن إدارة الشركة؟

ما هي دورة التحويل النقدي (CCC)؟

ال دورة تحويل النقد (CCC) هي صيغة في المحاسبة الإدارية تقيس مدى كفاءة مديري الشركة في إدارة رأس مالها العامل. يقيس CCC طول الفترة الزمنية بين شراء الشركة لـ المخزون والمقبوضات النقدية من حساباتها المدينة. تستخدم الإدارة CCC لمعرفة المدة التي تظل فيها أموال الشركة مقيدة في عملياتها.

​CCC=DIO+DSO−DPOأين:CCC=دورة تحويل النقدDIO=أيام المخزون المعلقة ، متوسط ​​العددعدد الأيام التي تحتفظ فيها الشركة بالمخزون قبل بيعهDSO=أيام مبيعات معلقة ، تقديرعدد الأيام التي سيستغرقها التجميعالحسابات المعلقةمستحق على أساس متوسط ​​عدد أيام المبيعاتDPO=الأيام المستحقة الدفع ، تشير النسبةمتوسط ​​عدد الأيام التي تستغرقها الشركة في الدفعفواتيرها​

كيف تعمل دورة التحويل النقدي (CCC)

عندما تستغرق الشركة - أو إدارتها - فترة طويلة من الوقت لتحصيل الحسابات المستحقة القبض ، أو لديها مخزون كبير جدًا في متناول اليد أو تدفع نفقاتها بسرعة كبيرة ، فإنها تطيل CCC. يعني وجود CCC الأطول أن الأمر يستغرق وقتًا أطول لتوليد النقود ، مما قد يعني إفلاس الشركات الصغيرة.

عندما تجمع الشركة المدفوعات المستحقة بسرعة ، أو تتوقع بشكل صحيح احتياجات المخزون أو تدفع فواتيرها ببطء ، فإنها تقصر CCC. يعني اختصار CCC أن الشركة تتمتع بصحة أفضل. يمكن بعد ذلك استخدام أموال إضافية لإجراء عمليات شراء إضافية أو سداد الديون المستحقة.

عندما يتعين على المدير أن يدفع لمورديه بسرعة ، يُعرف ذلك بسحب السيولة ، وهو أمر سيء للشركة. عندما لا يتمكن المدير من تحصيل المدفوعات بالسرعة الكافية ، فإن ذلك يُعرف بأنه عبء على السيولة ، وهو أمر سيء أيضًا للشركة.