Federální definice daně z příjmu
Co je federální daň z příjmu?
Federální daň z příjmu je daň vybíraná státem Internal Revenue Service (IRS) o ročních výdělcích fyzických osob, korporací, svěřenských fondů a jiných právnických osob. Federální daně z příjmu se vztahují na všechny formy výdělků, které tvoří zdanitelný příjem poplatníka, jako jsou příjmy ze zaměstnání nebo kapitálové zisky.
Klíčové informace
- Největším zdrojem příjmů pro vládu je federální daň z příjmu.
- Federální daň z příjmu se používá na různé výdaje od budování a oprav infrastruktury země po zlepšení vzdělávání a veřejné dopravy a poskytování pomoci při katastrofách.
- Daň z příjmu a federální daň z příjmu se liší. V současné době je v zemi devět států, které nemají daň z příjmu.
Jak funguje federální daň z příjmu
Od jednotlivců a společností vybírá daň město, stát nebo země, ve které účetní jednotka sídlí nebo kde působí. Když je vybraná daň připsána vládě na účet země, označuje se jako federální daň.
Federální daň jsou peníze, které vláda země používá k platbě za růst a udržování země. Někteří považují federální daň za „nájem“ účtovaný za život v zemi nebo za poplatek za využívání zdrojů poskytovaných zemí. Když platíte daň americké vládě, ve skutečnosti investujete do své ekonomiky, protože vláda tyto prostředky používá k následujícím činnostem:
- Budujte, opravujte nebo udržujte infrastrukturu
- Financovat důchody a dávky vládních pracovníků
- Zajistit chudým stravu a pomoc s bydlením
- Zlepšit odvětví, jako je vzdělávání, obrana, zdravotnictví, zemědělství, veřejné služby a veřejná doprava
- Pusťte se do nových výkonů, jako je průzkum vesmíru
- Poskytnout nouzová pomoc při katastrofách
Největší zdroj příjmů federální vlády pochází z příjmů jejích obyvatel. V roce 2018, posledním roce, za který jsou údaje k dispozici, IRS shromáždily téměř 3 biliony příjmů, z nichž jednotlivci, majetky a trusty přispěly 1,57 biliony dolarů.Když lidé pracují pro společnost, skupinu nebo pro sebe, jsou odměňováni za služby, které poskytují. Většinou se platí hotově, šekem nebo přímým převodem na jejich bankovní účty.
Pracovníci dostávají své výdělky buď jako čistý příjem, nebo jako hrubý příjem. Čistý příjem je celková vydělaná částka minus federální daň, což znamená, že společnost nebo plátce srazil daň a zaplatil ji vládě jménem pracovníka. Hrubý příjem zahrnuje celkovou částku příjmu a pracovník by musel vládě zaplatit, co je dlužen.
Daň odečtená z příjmu je známá jako federální daň z příjmu. Všechny vydělané peníze, ať už jako mzda, plat, peněžní dar od zaměstnavatele, obchodní příjem, spropitné, příjem z hazardních her, bonusy nebo odškodnění v nezaměstnanosti, představují příjem pro federální daňové účely.
Federální daň z příjmu je postavena na a progresivní daňový systém, kde osoby s vyššími příjmy jsou zdaněny vyšší sazbou. Daňoví poplatníci, kteří vydělávají pod roční hranicí stanovenou vládou, by přitom platili málo až žádné daně pracovníci, kteří vydělávají šest a více čísel ročně, mají povinnou daňovou sazbu, která se vztahuje na jejich příjem. Sazba daně, která se vztahuje na každého jednotlivce, je nastavena v mezní daňové pásmu, která ukazuje nejvyšší daňovou sazbu, která má být zaplacena z dosaženého příjmu. Ve skutečnosti částka zdanitelného příjmu, kterou člověk získá, určuje, do jaké daňové skupiny by spadal.
Níže uvedená tabulka ukazuje mezní daňové pásmo pro jednotlivé daňové poplatníky nebo daňové poplatníky, kteří uzavřeli manželství podáním odděleně.
| Jednotliví daňoví poplatníci: příjmové skupiny | ||
|---|---|---|
| Sazba daně | 2019 | 2020 |
| 10% | s příjmy do 9700 USD | s příjmy do 9 875 USD |
| 12% | s příjmy nad 9700 USD | s příjmy nad 9 875 USD |
| 22% | s příjmy nad 39 475 USD | s příjmy nad 40 125 USD |
| 24% | s příjmy nad 84 200 USD | s příjmy nad 85 525 USD |
| 32% | s příjmy nad 160 725 USD | s příjmy nad 163 300 USD |
| 35% | s příjmy nad 204 100 USD | s příjmy nad 207 350 $ |
| 37% | s příjmy nad 510 300 USD | s příjmy nad 518 400 USD |
Zdroj: Internal Revenue Service.
The mezní daňová sazba se vztahuje na daň použitou z dalšího vydělaného dolaru daňového poplatníka. Pokud není daňový poplatník v nejnižší mezní hranici 10%, měl by dvě nebo více mezních daňových pásem. Osoba, která není vdaná a vydělává 80 000 dolarů ročně, spadá do 22% mezní daňové hranice. To znamená, že daňový poplatník bude v roce 2019 odpovědný za daně ve výši 13 459 USD, jejichž rozdělení je znázorněno na níže uvedeném grafu.
| Dolary | Částka podléhající dani | Sazba daně | Daň v každé sazbě |
| $0~$9700 | $9,700 | 10% | $970 |
| $9,700~$39,475 | $29,775 | 12% | $3,573 |
| $39,475~$80,000 | $40,525 | 22% | $8,915.5 |
| Celkový | $80,000 | - | Daňový doklad 13 459 $ |
Všimněte si však, že zatímco mezní sazba je 22%, efektivní daňová sazba je 16,8%. K tomuto číslu dospějeme tak, že vydělíme daňový doklad (13 459 USD) příjmy (80 000 USD) a poté vynásobíme 100. Efektivní daňová sazba je skutečná sazba, kterou jednotlivec nakonec zaplatí vládě.
Daň z příjmu vs. Federální daň z příjmu
Je důležité rozlišovat mezi obecným pojmem daň z příjmu a federální daň z příjmu. Ve Spojených státech mohou vlády na státní úrovni kromě federálních daní z příjmu také vybírat daně z příjmu. Ne všechny státy implementovaly daně z příjmu na úrovni státu. Státy Washington, Texas, Florida, Aljaška, Nevada, Jižní Dakota a Wyoming nemají daň z příjmu. New Hampshire a Tennessee zdaňují pouze dividendy a úrokové příjmy a neuplatňují daně na mzdy, výdělky ani jiné příjmy.
