Které půjčky COVID-19 lze odpustit a jak vám půjčku odpustit

The Zákon o konsolidovaných položkách (CAA), 2021, podepsáno v zákoně pros. 27, 2020, poskytuje obnovené financování pro Program ochrany výplat (PPP) odpustitelné půjčky, peníze na nový typ Úvěrová půjčka na ekonomické úrazy (EIDL) záloha a financování nového grantu, který se zaměřuje na uzavřená místa.

Pokyny od Small Business Administration (SBA) popisuje, jak získat prominutí části nebo celé vaší PPP půjčky a také to, co musíte udělat, abyste využili výhody nových programů EIDL a uzavřených grantových programů.

Nové financování pro jeden starý program a dva nové

SBA nyní nabízí tři programy, které podniky, s nimiž se potýkají potíže, mohou použít k získání odpustitelných provozních prostředků za předpokladu, že splňují podmínky. V závislosti na programu, okolnostech a kvalifikaci jsou k dispozici částky až 10 milionů dolarů.

Mějte na paměti, že při podobných limitech dosahovaly předchozí zálohy v roce 2020 průměrně pouhých 3 459 $ a půjčky s prominutím v průměru pouze 100 729 $. Nové programy jsou navrženy tak, aby nabízely větší úlevu a zaměřily se na menší podniky i na oblasti s nízkými příjmy.

Úřad CAA, 2021, mění zákon o pomoci, úlevě a ekonomickém zabezpečení proti koronaviru (CARES), aby kvalifikovaným podnikům poskytl zálohy v plné výši 10 000 USD, a to až do výše Granty ve výši 10 milionů dolarů do uzavřených míst a až 10 milionů dolarů v prvních půjčkách PPP (2 miliony dolarů, pokud žádáte o druhou půjčku).

Cílené EIDL Advance

Program Targeted EIDL Advance, který je nejvíce omezujícím programem schváleným podle CAA, zpřístupňuje žadatelům se sídlem v komunity s nízkými příjmy, které dříve obdržely zálohu EIDL za méně než 10 000 USD, nebo ty, které se přihlásily, ale nedostaly žádné prostředky kvůli nedostatku dostupného programu financování.

Pokud jste dříve žádali a obdrželi jste částečný EIDL Advance (1 000–9 000 $) v rámci původního, nyní vypršeného programu EIDL Advance, SBA vás nejprve osloví e -mailem, aby zjistil vaši způsobilost a poskytl pokyny k tomu, jakou dokumentaci potřebujete Předložit.

Pokud jste dříve požádali o EIDL Advance, ale neobdrželi jste ho kvůli nedostatku dostupných finančních prostředků, jste druhým v pořadí, kterého vás bude kontaktovat SBA.

Cílené EIDL Advance: kvalifikace

Pokud jste v první skupině - ti, kteří požádali o EIDL Advance až do výše 9 000 $ a obdrželi ji, můžete se na Targeted EIDL Advance kvalifikovat, pokud:

• Se nacházejí v komunitě s nízkými příjmy, jak je definována v oddíle 45D (e) zákona o vnitřních příjmech; a
• Může prokázat, že jste utrpěli více než 30% snížení příjmů během osmi týdnů počínaje 2. březnem 2020 nebo později. Budete požádáni o předložení důkazu o snížení příjmů o více než 30%.

Pokud jste ve druhé skupině - někdo, kdo požádal o EIDL Advance do prosince nebo dříve. 27, 2020, ale žádnou neobdržel - musíte splnit výše uvedenou kvalifikaci a ještě jednu:

• Musíte mít 300 nebo méně zaměstnanců.

Jakékoli podnikání, které by normálně bylo způsobilé pro program EIDL, by potenciálně bylo způsobilé, včetně živnostníků, nezávislých dodavatelů a soukromých neziskových organizací. Zemědělské podniky nejsou způsobilé.

Všichni žadatelé mohou být požádáni, aby poskytli IRS forma 4506-T, což dává SBA povolení požadovat informace o vašem daňovém přiznání.

SBA varuje před odesláním duplicitní aplikace COVID-19 EIDL. Pro Targeted EIDL Advance budou vzati v úvahu pouze předchozí žadatelé.

Cílené EIDL Advance: povolená použití

Váš cílený EIDL Advance nebude muset být vrácen, pokud použijete 100% peněz na:

• Placená nemocenská
• Vedení mezd
• Zvýšené náklady na materiál
• Hypotéka, leasing nebo platby nájemného
• Další závazky, které nelze splnit z důvodu ztráty příjmů

Cílené EIDL Advance: nepovolená použití

Svůj EIDL Advance (nebo půjčku) nesmíte použít na:

• Nahrazení ušlého prodeje nebo zisku
• Obchodní expanze
• Refinancování dlouhodobého dluhu

Důsledky nepovoleného použití EIDL: Pokud použijete celou zálohu (nebo půjčku) nebo její část na nepovolená použití, nebude vám to odpuštěno a může být předmětem okamžité návratnosti.

Protože půjčka EIDL a půjčka předem jsou považovány za katastrofické fondy, pokud SBA rozhodne, že jste tyto prostředky zneužili, pokuta může být okamžitá splátka jedenapůlnásobku původní částky půjčky plus možná trestní poplatky.

Cílené EIDL Advance: daňové zacházení

Vaše cílená záloha EIDL nebude zdanitelná a nebude odečtena z jakékoli částky prominutí půjčky PPP, pokud obdržíte zálohu cílenou na EIDL i půjčku PPP. Pokud byla vaše částka odpuštění půjčky PPP dříve snížena o grant EIDL, nařídí CAA SBA, aby vydal pravidla k nápravě této situace.

Cílený EIDL Advance: odpuštění

Neexistuje žádný formální proces žádosti o odpuštění cíleného EIDL Advance. Jakmile prostředky obdržíte, můžete je ihned použít. Jediným požadavkem je, že zálohu musíte utratit pouze za výše uvedené výdaje. Ačkoli neexistuje žádný požadavek na aplikaci ani účetnictví, měli byste si vést podrobný záznam o tom, jak utratíte prostředky předem v případě, že má SBA otázky později.

Program Shuttered Venue Operators Grant (SVOG)

Program Shuttered Venue Operators Grant (SVOG) byl zřízen v rámci CAA, 2021 jako součást zákona o ekonomické pomoci malým a středním podnikům, neziskovým organizacím a místním zákonům. Program zahrnuje granty ve výši 15 miliard USD do uzavřených prostor, které bude spravovat Úřad pro pomoc při katastrofách SBA.

Způsobilí žadatelé se mohou kvalifikovat pro 45% svých hrubých vydělaných příjmů, přičemž maximální částka je k dispozici 10 milionů $ na grant a 2 miliardy $ je vyhrazeno pro způsobilé žadatele s až 50 na plný úvazek zaměstnanci.

Způsobilost pro SVOG

Abyste se mohli ucházet o SVOG, musíte:

• Provozovatel nebo promotér živého místa
• Divadelní producent
• Provozovatel živé umělecké organizace
• Provozovatel příslušného muzea, zoo nebo akvária, které splňuje konkrétní kritéria
• Provozovatel kinosálu
• Zástupce talentů
• Obchodní subjekt vlastněný způsobilým subjektem, který také splňuje požadavky způsobilosti

Kromě toho:

• Musí být v provozu od února. 29, 2020
• Nesmí obdržet půjčku PPP v prosinci nebo později. 27, 2020

Příprava na podání žádosti

SBA pracuje na online platformě aplikací SVOG. Dokud nebude platforma v provozu, SBA navrhuje, aby zainteresované subjekty:

• Zaregistrujte se pod Data Universal Numbering System (DUNS), který poskytuje jedinečné devítimístné identifikační číslo firmy.
• Zaregistrujte se v System for Award Management (SAM.gov).
• Shromážděte dokumenty, které potvrzují počet zaměstnanců a měsíční příjmy, půdorysy, kopie smluv a jakékoli další informace, které se zdají být relevantní.

Povolené použití finančních prostředků

Prostředky SVOG mohou být použity na: mzdy, nájemné, veřejné služby, splátky hypotéky, dluh, ochrana pracovníků, nezávislí dodavatelé, běžné a nezbytné výdaje, administrativa, státní a místní daně a poplatky, leasingy (k ún. 15, 2020), pojištění, reklama a výrobní náklady.

Grantové prostředky nesmí být použity na: nákup nemovitostí, platby za půjčky vzniklé po únoru. 15, 2020, investice nebo půjčky, příspěvky nebo jiné platby společnosti nebo jejím jménem politické strany, politické výbory nebo kandidáti pro volby nebo jakékoli jiné použití zakázané Správce

Povinné vedení záznamů

Pokud obdržíte SVOG, budete povinni udržovat dokumentaci prokazující, že jste splnili podmínky způsobilosti a další požadavky programu SVOG.

To bude zahrnovat uchovávání záznamů o zaměstnání po dobu čtyř let od obdržení grantu. Všechny ostatní záznamy musí být uchovávány po dobu tří let.

Půjčka PPP

Protože celá PPP půjčka podléhá prominutí, jsou pro tento program jiná pravidla. PPP půjčky jsou poskytovány prostřednictvím an Věřitel schválený SBA, vytváří další vrstvu byrokracie.

Když přijmete PPP půjčku, učiníte tak s tím, že jakoukoli část půjčky, která nebude odpuštěna, bude nutné vrátit.

Průchod Zákon o flexibilitě PPP z roku 2020 5. června 2020 provedly důležité změny v odpouštění PPP půjček, které prodloužily dobu, po kterou jste museli peníze utratit, snížily procenta, která musí být vynaloženy na výplatní pásku, a další. Počínaje přijetím zákona o flexibilitě PPP z roku 2020 jste museli použít alespoň 60% výnosu z vaší PPP půjčky na „mzdové náklady“, jak je definováno v zákoně CARES.

CAA, 2021 provedl ještě více změn, včetně vytvoření dvou úrovní půjček PPP, první losování a druhé losování. Schválení zákona o prodloužení PPP dává žadatelům do 31. května 2021, aby mohli požádat o půjčku PPP, dává věřitele do 30. června 2021 ke zpracování těchto žádostí a prodlouží kryté období u všech půjček PPP na 30. června, 2021.

Podmínky odpuštění půjčky PPP při prvním a druhém čerpání

První a druhé čerpání PPP Půjčky poskytnuté oprávněným dlužníkům mají nárok na úplné odpuštění úvěru, pokud během krytého období osmi až 24 týdnů po vyplacení půjčky:

• Úrovně zaměstnanců a odměn jsou zachovány (první losování)
• Úrovně zaměstnanců a odměn jsou udržovány podle potřeby u půjčky First-Draw (Second Draw)
• Výnosy z půjčky jsou vynaloženy na mzdové náklady a další způsobilé výdaje
• Nejméně 60% výtěžku je vynaloženo na mzdové náklady

Odpustitelné výdaje

Úřad CAA, 2021 přidává několik nových kategorií prominutelného využití výnosů z vaší půjčky PPP s prvním nebo druhým čerpáním.

• Plat/mzdy/provize, spropitné (až 100 000 $ na zaměstnance)
• Výhody zahrnující dovolenou, rodičovskou, rodinnou zdravotní nebo nemocenskou dovolenou
• Státní a místní daně z odškodnění
• Utility
• Úroky z nájmu/hypotéky
• Nový-operace včetně obchodního softwaru, cloudových výpočetních služeb, dodávek produktů nebo služeb, mezd zpracování, lidské zdroje, prodejní a fakturační funkce nebo účtování zásob, zásob, záznamů a výdaje
• Nový-škody na majetku, které nejsou kryty pojištěním v důsledku vandalismu nebo rabování v roce 2020
• Nový-dodavatelské náklady nezbytné pro provoz nebo uskutečněné na základě smlouvy platné v době poskytnutí PPP půjčky
• Nový-výdaje na ochranu pracovníků za účelem splnění požadavků nebo pokynů zveřejněných ministerstvem zdravotnictví a sociálních služeb, Centry pro kontrolu nemocí, pracovním povoláním Správa bezpečnosti a ochrany zdraví nebo jakýkoli ekvivalent státu od 1. března 2020 do doby, než prezident určí konec národní mimořádné situace související s COVID-19
• Nový-náklady na skupinové pojištění včetně výhod skupinového života, invalidity, zraku a zubního pojištění

Neodpustitelné výdaje

Nemáte oprávnění používat výnosy z půjčky PPP na žádné z následujících výdajů:

• Platy přes 100 tisíc dolarů
• Mzdy mimo USA
• Zaměstnavatel federální daňové úlevy FICA
• Zaměstnavatelské kredity FFCRA
• Hypotéka nebo jistina dluhu

Důsledky nepovoleného použití PPP: Pokud použijete celou svou půjčku PPP nebo její část k neodpustitelným účelům, mohou být tyto výdaje okamžitě vráceny.

Další požadavky na odpuštění PPP

Kromě povoleného použití půjčky PPP musíte dodržovat také některé další požadavky:

• Máte na výběr mezi osmi a 24 týdny od prvního rozdělení jakékoli částky úvěru (nebo 30. června 2021, podle toho, co nastane dříve), abyste své půjčky mohli utratit.
• Náklady na mzdu musí činit 60% (dříve 75%) nebo více z prominuté částky. To zahrnuje první tři kategorie uvedené výše pod povoleným použitím.
• Neplatné náklady mohou tvořit nejvýše 40% (dříve 25%) prominuté částky a jsou definovány jako posledních sedm kategorií v rámci povoleného použití.
• Abyste obdrželi úplné odpuštění, musíte si ponechat (nebo znovu získat) všechny zaměstnance na plný úvazek podle základní linie použité k vytvoření vaší půjčky, kromě případů popsaných výše v poli Tip. Musíte to udělat v rámci krytého období pro vaši půjčku nebo do 30. června 2021, podle toho, co nastane dříve.
• Částka, která byla odpuštěna, bude také snížena úměrně ke snížení platu nebo mzdy zaměstnance během pokryté období vyšší než 25% průměrné částky, kterou zaměstnanec vydělal během základního období, pokud nejde o výjimku platí.
• Pokud máte jakýkoli vlastnický podíl v korporaci S, korporaci C, partnerství nebo živnostníkovi (podnikání podle plánu C), maximální osobní kompenzace, kterou můžete počítat do odpuštění pro všechny společnosti, které vlastníte, je omezeno na základě délky prominutí jako procento vaší kompenzace za rok 2019 nebo 2020, nesmí překročit $100,000. Náklady na zdravotní pojištění a penzijní plán nejsou součástí tohoto stropu.

Léčba daně z půjčky PPP

IRS rozhodl, že jakákoli odpuštěná část půjčky PPP je osvobozena od zdanění jako „uvolněný dluh“. Tento znamená, že při podání daní za rok 2020 v roce 2021 nemusíte deklarovat odpuštěnou část své půjčky jako příjem.

CAA dále poskytuje „plnou odpočitatelnost běžných a nezbytných obchodních nákladů, které byly zaplaceny s prominutou nebo prominutelnou půjčkou PPP“.

Zákon o flexibilitě PPP odklad daně ze mzdy

Zákon o flexibilitě PPP z roku 2020 umožňuje podnikům, které si vzaly půjčky PPP, také oddálit placení daní ze mzdy. Toto zpoždění bylo prodlouženo úřadem CAA.

Odpuštění půjčky PPP: Musíte požádat

Zákon CARES vyžaduje, abyste požádali svého věřitele o odpuštění půjčky na konci období osmi až 24 týdnů po vyplacení vaší půjčky (v závislosti na vámi zvoleném datu). Chcete -li se přihlásit, musíte předložit následující:

• Celková částka požadovaná k odpuštění
• Ověření počtu ekvivalentů zaměstnanců na plný úvazek (FTEE) na výplatní listině a jejich mzdových sazeb, včetně podání daně ze mzdy IRS a státních příjmů, mezd a pojištění v nezaměstnanosti
• Ověření vašich plateb za kryté úroky z hypotéky, závazky z nájmu/leasingu a veřejné služby
• Certifikace od autorizovaného zástupce vaší společnosti, že dodaná dokumentace je pravdivá a že prominutá částka je v souladu s pokyny PPP

K dispozici jsou revidované aplikace pro odpuštění

Ledna 19, 2021, SBA a ministerstvo financí oznámilo revidovanou žádost o odpuštění půjčky z programu Paycheck Protection Program (PPP), formulář 3508, který obsahuje změny provedené CAA, 2021. SBA současně zveřejnila novou třístránkovou verzi aplikace „EZ“ pro ty, kteří:

• Jsou samostatně výdělečně činní a nemají žádné zaměstnance; nebo
• Nesnížily platy nebo mzdy jejich zaměstnanců o více než 25% a nesnížily počet ani počet jejich zaměstnanců; nebo
• Zaznamenané snížení obchodní aktivity v důsledku zdravotních směrnic souvisejících s COVID-19 a nesnížilo platy ani mzdy jejich zaměstnanců o více než dva

Formulář žádosti o prominutí půjčky PPP 3508EZ Revidováno ledna. 19. 2021 (PDF)

Revidována žádost o odpuštění plné PPP žádosti. 19. 2021 (PDF)

Nový jednodušší proces odpuštění pro půjčky 150 000 $ nebo méně

Po průchodu CAA vydala SBA novou, jednodušší (dvoustránkovou) žádost o prominutí půjčky pro PPP půjčky 150 000 USD nebo méně. SBA a ministerstvo financí navíc uvolnily pravidla pro věřitele PPP, aby mohli rychleji zpracovávat žádosti o odpuštění.

Jste oprávněni používat nový formulář 3508S, pokud vaše půjčka PPP činila 150 000 USD nebo méně. Pokud však platí pravidla pro přidružení SBA a vy a vaše pobočky jste společně obdrželi půjčky v celkové hodnotě 2 miliony USD nebo více, nemůžete formulář 3508S použít.

Formulář žádosti o prominutí půjčky PPP 3508S na půjčky do 50 000 USD nebo méně (PDF)

Neodpustená částka PPP: Vyžadována návratnost

Jakákoli část vaší PPP půjčky, která není odpuštěna, musí být vrácena, a to buď okamžitě, v případě nepovoleného použití, nebo ve formě pětileté půjčky s úrokem 1%. Úvěrové platby za povolené použití, včetně jistiny, úroků a poplatků, se odkládají, dokud vám SBA neukáže částka odpuštění pro vás, nebo pokud o odpuštění nepožádáte, po dobu 10 měsíců od konce vašeho období kryté odpuštěním půjčky.

Příklad a povoleno, ale nelze odpustit použití by byly náklady na veřejné služby, které tlačí vaše výplaty mimo mzdu přes 25% prominuté částky. Dalším příkladem by mohl být úrok z nehypotečního dluhu zavedený v únoru. 15, 2020.