Zákazníci, kteří neplatí včas? Problémem mohou být čisté pohledávky
Co jsou čisté pohledávky?
Čisté pohledávky jsou celkové peníze, které společnost dluží svým zákazníkům, mínus dlužné peníze, které pravděpodobně nebudou nikdy zaplaceny. Čisté pohledávky jsou často vyjádřeny v procentech a vyšší procento znamená, že podnik má větší schopnost inkasovat od svých zákazníků. Pokud například společnost odhaduje, že 2% jejích tržeb nebudou nikdy zaplaceny, čisté pohledávky se rovnají 98% (100% - 2%) pohledávky (AR).
Společnost může zlepšit své inkaso hotovosti zpřísněním kontroly nad úvěry vydanými zákazníkům, udržováním efektivních postupů inkasa a rychlým prováděním postupů inkasa.
Pochopení čistých pohledávek
Společnosti používají čisté pohledávky k měření efektivity svého procesu vymáhání. Využívají jej také při vytváření prognóz k projekci předpokládaných peněžních toků.
Čisté pohledávky vznikají, když společnosti poskytnou kredit svým zákazníkům. Pohledávky společnosti představují úvěrový rámec, který svým zákazníkům poskytuje za zboží nebo služby, které poskytuje. Tento úvěrový rámec vyžaduje, aby zákazník prováděl platby za dohodnutou částku splatnou k určitému datu.
Tato praxe nese inherentní kredit a výchozí riziko, protože společnost neobdrží platbu předem za zboží nebo služby, které prodává. Společnost může zlepšit své inkaso hotovosti zpřísněním kontroly nad úvěry vydanými zákazníkům, udržováním efektivních postupů inkasa a rychlým prováděním postupů inkasa.
Příspěvek na pochybné účty
The opravná položka na pochybné účty je odhad společnosti na výši pohledávek, které předpokládá, že nebudou inkasovatelné a bude nutné je zaznamenat jako odepsat. Tento odhad se odečte od hrubé částky neuhrazených pohledávek. Dvě hlavní metody pro odhad opravné položky k pochybným účtům jsou metoda procenta z prodeje a metoda stárnutí pohledávek.
Lze také použít specifickou identifikační metodu, ve které je každý dluh individuálně vyhodnocován s ohledem na pravděpodobnost inkasa.
Čisté pohledávky jsou uvedeny jako agregovaný součet za společnost rozvaha. Hrubé pohledávky jsou uvedeny jako první a za nimi následuje opravná položka k pochybným účtům. Opravná položka k pochybným účtům je protiúčetním účtem, protože snižuje zůstatek aktiva.
Plán stárnutí čistých pohledávek
Čisté pohledávky lze vypočítat pomocí plán stárnutí. Tento plán seskupuje pohledávky podle období nevyřízených plateb. Plán stárnutí může vypočítat nevymahatelné pohledávky použitím různých standardních sazeb na každé nevyřízené časové období.
Alternativně může jednoduše vypočítat čisté pohledávky použitím odhadované míry inkasa pro každé rozmezí. Koncept plánu stárnutí je aplikovat různé míry inkasa na různé pohledávky na základě věku. Jak stárne pohledávka, je obecně těžší ji vymáhat.
Klíčové informace
- Čisté pohledávky společnosti představují celkovou částku peněz, kterou její zákazníci dluží, minus to, co společnost odhaduje, že pravděpodobně nikdy nebude zaplaceno.
- Společnosti používají čisté pohledávky k měření efektivity procesu inkasa a k vytváření prognóz očekávaných peněžních toků.
- Opravná položka k pochybným účtům je odhadem společnosti na výši pohledávek, od kterých očekává, že je bude muset odepsat jako nedobytné.
- Společnosti mohou zlepšit své čisté pohledávky omezením úvěru, který vydávají zákazníkům, a zavedením efektivních postupů vymáhání.
Zvláštní úvahy
Protože všechny budoucí příjmy v hotovosti, stejně jako selhání, nejsou známy, představují čisté pohledávky odhadovanou částku. To je do značné míry závislé na odhadovaném množství nedobytných účtů. Vedení má tedy potenciál manipulovat s hodnotou čistých pohledávek úpravou opravné položky k pochybným účtům.
Čisté pohledávky společnosti navíc velmi podléhají obecným ekonomickým podmínkám. Bez ohledu na postupy účetní jednotky se toto číslo obvykle zhoršuje, protože se finanční podmínky v obecné ekonomice zhoršují.