Další informace o regulované investiční společnosti (RIC)

Co je regulovaná investiční společnost (RIC)

Regulovanou investiční společností (RIC) může být kterýkoli z několika investičních subjektů. Může mít například tvar a podílový fond nebo fond obchodovaný na burze (ETF), a důvěra v investování do nemovitostí (REIT) nebo a podílový investiční fond (UIT). Bez ohledu na formu, kterou RIC předpokládá, musí být struktura považována za způsobilou službou Internal Revenue Service (IRS) projít daní z kapitálových zisků, dividend nebo úroků získaných jednotlivci investory.

Regulovaná investiční společnost je způsobilá k převedení příjmů podle nařízení M IRS, se specifickými předpisy pro kvalifikaci jako RIC vymezenými v americkém kódu, hlavě 26, oddílech 851 až 855, 860 a 4982.

Základy regulované investiční společnosti (RIC)

Účelem využití přechodných nebo průtokových příjmů je zabránit scénáři dvojího zdanění, jako by tomu bylo v případě, že investiční společnost i její investoři zaplatili daň z příjmů vytvořených společností a zisky. Koncept přechodového příjmu se také označuje jako

teorie vedení, jelikož investiční společnost funguje jako kanál pro předávání kapitálových zisků, dividend a úroků jednotlivým akcionářům.

Bez příspěvku na regulované investiční společnosti by investiční společnost i její investoři museli ze společnosti platit daně kapitálové zisky nebo výdělky. U přechodných příjmů není společnost povinna platit daně z příjmu právnických osob ze zisků přecházejících akcionářům. Jediná daň z příjmu je uložena jednotlivým akcionářům.

Požadavky na kvalifikaci jako RIC

Aby se tato společnost kvalifikovala jako regulovaná investiční společnost, musí splňovat určité limity.

1. Existovat jako korporace nebo jiný subjekt, kterému by za normálních okolností byly daně vyměřovány jako korporace.
2. Zaregistrujte se jako investiční společnost u Komise pro cenné papíry a burzy (SEC).
3. Vyvolení budou považováni za RIC Zákon o investiční společnosti z roku 1940 pokud jeho zdroj příjmů a diverzifikace aktiv splňuje stanovené požadavky.

Kromě toho musí RIC odvodit minimálně 90% svých příjmů z kapitálových zisků, úroků nebo dividend získaných z investic. Dále musí RIC distribuovat minimálně 90% svých čistý investiční příjem ve formě úroků, dividend nebo kapitálových zisků svým akcionářům. Pokud RIC nerozdělí tento podíl na příjmu, může se na něj vztahovat spotřební daň od IRS.

A konečně, aby se kvalifikovala jako regulovaná investiční společnost, musí být alespoň 50% celkových aktiv společnosti ve formě hotovosti, peněžních ekvivalentů nebo cenných papírů. Do cenných papírů jednoho emitenta nesmí být investováno více než 25% celkových aktiv společnosti, pokud tyto investice nejsou vládními cennými papíry nebo cennými papíry jiných RIC.

Příklad skutečného světa

Prezident Obama podepsal Zákon o modernizaci investované společnosti z roku 2010 do práva pros. 22, 2010. Změnila pravidla upravující daňové zacházení s regulovanými investičními společnostmi (RIC), včetně otevřených podílových fondů, uzavřených fondů a většiny fondů obchodovaných na burze. Poslední aktualizací pravidel upravujících RIC byl zákon o daňové reformě z roku 1986.

Hlavním důvodem zákona o modernizaci RIC z roku 2010 byly rozsáhlé změny v odvětví podílových fondů za 25 let mezi lety 1986 a 2010. Navíc řada daňových pravidel vztahujících se na RIC zastarala, vytvářela administrativní zátěž nebo způsobovala nejistotu.