Jak se zdaňují ETF?

Snadnost nákupu a prodeje fondy obchodované na burze (ETF) spolu s jejich minimem transakční náklady, nabídnout investorům účinný nástroj pro posílení portfolia. Daňová účinnost je další důležitou součástí jejich odvolání. Investoři musí pochopit daňové důsledky ETF, aby mohli být proaktivní se svými strategiemi.

Začneme prozkoumáním daňových pravidel, která platí pro ETF, a výjimek, o kterých byste měli vědět, a pak vám ukážeme několik daňových strategií šetřících peníze, které vám mohou pomoci získat vysokou návratnost a porazit trh.

Daně z ETF

ETF mají výhodnější daňové zacházení než podílové fondy díky jejich jedinečné struktuře. ETF vytvářejí a vyplácejí akcie formou naturálních transakcí, které nejsou považovány za prodeje. V důsledku toho netvoří zdanitelné události. Když však prodáte ETF, obchod spustí zdanitelnou událost. Zda se jedná o dlouhodobý nebo krátkodobý kapitálový zisk nebo ztrátu, závisí na tom, jak dlouho byl ETF držen. Ve Spojených státech přijímat dlouhodobé kapitálové zisky

léčbu, musíte držet ETF déle než jeden rok. Pokud držíte jistotu jeden rok nebo méně, obdrží ji krátkodobě léčba kapitálových zisků.

Dividendy a daně z placení úroků

Dividendy a platby úroků z ETF jsou zdaněny podobně jako příjmy z podkladových akcií nebo dluhopisů v nich. Příjem je třeba vykázat na výkazu 1099. Pokud prodejem ETF získáte zisk, jsou zdaněny stejně jako podkladové akcie nebo dluhopisy.

ETF držené déle než rok jsou zdaněny sazbami dlouhodobých kapitálových zisků, které se zvyšují až o 20%. Jedinci s významným příjmem z investování mohou také zaplatit dalších 3,8% Čistý investiční příjem Daň (NIIT). ETF držené méně než rok jsou zdaněny běžnými příjmovými sazbami, přičemž horní hranice tohoto rozmezí je 37%, plus u některých investorů dalších 3,8% NIIT.

Stejně jako u akcií, i u ETF se na vás vztahuje pravidla prodeje praní pokud prodáte ETF se ztrátou a poté jej koupíte zpět do 30 dnů. A prodej praní nastane, když prodáte nebo obchodujete se cenným papírem se ztrátou, a poté do 30 dnů od prodeje:

• Koupit v podstatě identický ETF;
• Získejte v podstatě identický ETF v plně zdanitelném obchodu; nebo
• Získejte smlouvu nebo možnost nákupu v podstatě identického ETF.

Pokud byla vaše ztráta zamítnuta kvůli pravidlům výprodeje, měli byste nepovolenou ztrátu přidat k nákladům na nový ETF. Tím se zvyšuje vaše základ v novém ETF. Tato úprava odkládá ztrátu dedukce až do dispozice nového ETF. Vaše období držení nový ETF začíná ve stejný den jako období držení ETF, které bylo prodáno.

Mnoho ETF generuje dividendy ze zásob, které drží. Běžné (zdanitelné) dividendy jsou nejběžnějším typem distribuce od korporace. Podle IRS, můžete předpokládat, že jakákoli dividenda, kterou obdržíte ze společných nebo preferenční akcie je běžná dividenda, pokud vám platící společnost neřekne jinak. Tyto dividendy jsou zdaněny při výplatě ETF.

Kvalifikované dividendy podléhají stejnému maximu Sazba daně to platí pro čisté kapitálové zisky. Váš poskytovatel ETF by vám měl říci, zda byly vyplacené dividendy běžné nebo kvalifikované.

Výjimky - měna, futures a kovy

Jako téměř ve všem existují výjimky z obecných daňových pravidel pro ETF. Skvělý způsob, jak o těchto výjimkách přemýšlet, je znát daňová pravidla pro toto odvětví. ETF, které zapadají do určitých sektorů, se řídí spíše daňovými pravidly pro daný sektor než obecnými daňovými pravidly. Měny, futures, a kovy jsou sektory, na které se vztahuje zvláštní daňové zacházení.

ETF měny

Většina měnových ETF je ve formě poskytovatel důvěřuje. To znamená, že zisk z důvěry vytváří a daňová povinnost pro ETF akcionář, který je zdaněn jako běžný příjem. Nezískávají žádné zvláštní zacházení, jako jsou dlouhodobé kapitálové zisky, i když držíte ETF několik let. Jelikož měnové ETF obchodují s měnovými páry, mohou finanční úřady předpokládat, že tyto obchody probíhají v krátkých obdobích.

Futures ETF

Tyto fondy obchodují zboží, zásoby, Státní dluhopisya měny. Například Invesco DB Agriculture ETF (DBA) investuje do futures kontrakty zemědělských komodit - kukuřice, pšenice, sója a cukr - nikoli podkladové komodity. Zisky a ztráty z futures v rámci ETF jsou pro daňové účely považovány za 60% dlouhodobé a 40% krátkodobé bez ohledu na to, jak dlouho ETF držel smlouvy. Dále následují ETF, které obchodují s futures mark-to-market pravidla na konci roku. Tohle znamená tamto nerealizované zisky na konci roku jsou zdaněny, jako by byly prodány.

Kovy ETF

Pokud obchodujete nebo investujete do zlata, stříbra nebo platiny, daňový úředník to považuje za „sběratelský“ materiál pro daňové účely. Totéž platí pro ETF, které obchodují nebo drží zlato, stříbro nebo platinu. Jako sběratelský, pokud je váš zisk krátkodobý, pak je zdaněn jako běžný příjem. Pokud je váš zisk získán po dobu delší než jeden rok, pak jste zdaněni vyšší sazbou kapitálových zisků 28%. To znamená, že nemůžete využívat výhody normálního daně z kapitálových výnosů sazby z investic do ETF, které investují do zlata, stříbra nebo platiny. Váš poskytovatel ETF vás bude informovat o tom, co je považováno za krátkodobé a co za dlouhodobé zisky nebo ztráty.

Daňové strategie využívající ETF

ETF se hodí k účinným strategiím daňového plánování, zvláště pokud máte ve svém portfoliu kombinaci akcií a ETF. Jednou z běžných strategií je uzavřít pozice, které mají ztráty, před ročním výročím. Pozice, které mají zisky, si pak držíte déle než jeden rok. Tímto způsobem budou vaše zisky ošetřeny s dlouhodobými kapitálovými zisky, což sníží vaši daňovou povinnost. To samozřejmě platí pro akcie i pro ETF.

V jiné situaci můžete vlastnit ETF v sektoru, o kterém se domníváte, že bude fungovat dobře, ale trh stáhl všechny sektory dolů, což vám dává malou ztrátu. Zdráháte se prodat, protože si myslíte, že sektor bude odskočit a díky pravidlům výprodeje byste mohli přijít o zisk. V takovém případě můžete aktuální ETF prodat a koupit jiný, který používá podobný, ale odlišný index. Tímto způsobem budete stále vystaveni příznivému sektoru, ale ztrátu z původního ETF můžete vzít pro daňové účely.

ETF jsou užitečným nástrojem na konci roku daňové plánování. Například vlastníte sbírku zásob v materiálech a zdravotnictví které jsou ve ztrátě. Věříte však, že tato odvětví jsou připravena porazit trh během příštího roku. Strategií je prodat akcie za ztrátu a poté nakoupit sektorové ETF, které vám stále poskytnou expozici v tomto sektoru.

Sečteno a podtrženo

Investoři, kteří ve svých portfoliích používají ETF, mohou ke svým výnosům přidat, pokud rozumí daňovým důsledkům svých ETF. Kvůli díky svým jedinečným vlastnostem nabízí mnoho ETF investorům příležitost odložit daně, dokud nebudou prodány, podobně jako vlastnictví zásoby. Když se blížíte k ročnímu výročí nákupu fondu, měli byste také zvážit prodej těch se ztrátami před jejich prvním výročím, aby využili výhody krátkodobého kapitálu ztráta. Podobně byste měli zvážit držení těch ETF se zisky po jejich prvním výročí, abyste mohli využít nižší sazby daně z dlouhodobých kapitálových zisků.

ETF, které investují v měnách, kovech a futures, se neřídí obecnými daňovými pravidly. Obecně se spíše řídí daňovými pravidly podkladové aktivum, což obvykle vede k krátkodobý zisk daňové zacházení. Tyto znalosti by měly investorům pomoci s jejich daňovým plánováním.