Definice alternativního odpisového systému (ADS)

Co je to alternativní odpisový systém (ADS)?

Alternativní odpisový systém (ADS) je jednou z metod, které služba Internal Revenue Service (IRS) vyžaduje, aby daňoví poplatníci určili povolené odpisy na obchodní aktiva. ADS má plán odpisování s delší dobou zotavení, která obecně lépe odráží toky příjmů aktiva než klesající odpisy zůstatku. Pokud se poplatník rozhodne použít alternativní odpisový systém, musí jej uplatnit na veškerý majetek stejné třídy uvedený do provozu během téhož roku.

Pochopení, kdy používat ADS, je důležité pro vlastníky podniků, protože přesný výpočet výdajů na odpisy může pomoci snížit daně z podnikání. Pravidla IRS týkající se ADS však mohou být složitá. Z tohoto důvodu se mnoho majitelů firem rozhoduje najmout daňového profesionála, aby zajistili, že budou brát tolik výdaj na odpisy jak to IRS umožňuje.

Porozumění systému alternativních odpisů (ADS)

Odpisování je účetní metoda, která umožňuje podnikům rozložit náklady na fyzické aktivum na stanovený počet let, což je známé jako užitečný život aktiva. Doba použitelnosti aktiva je odhadem počtu let, kdy společnost toto aktivum použije k vytváření výnosů. IRS umožňuje podnikům odepisovat mnoho druhů obchodních aktiv, včetně počítačů a periferií; kancelářský nábytek, příslušenství a vybavení; automobily; a výrobní zařízení.

Daňoví poplatníci, kteří se rozhodnou použít alternativní systém odpisů, mají pocit, že alternativní harmonogram umožní lepší shodu odpisů srážky proti příjmu, než je doba zotavení v rámci obecného odpisového systému. Metoda ADS sice prodlužuje počet let odpisování aktiva, ale také snižuje náklady na roční odpisy. Částka odpisu je stanovena na stejnou částku každý rok s výjimkou prvního a posledního roku, které jsou obecně nižší, protože nezahrnují celých dvanáct měsíců.

Alternativní odpisový systém (ADS) vs. Obecný odpisový systém (GDS)

U majetku uvedeného do provozu po roce 1986 IRS požaduje, aby daňoví poplatníci používali Modifikovaný zrychlený systém obnovy nákladů (MACRS) k odpisování majetku. Existují dva způsoby, které spadají pod MACRS: obecný odpisový systém (GDS) a alternativní odpisový systém (ADS).

Alternativní odpisový systém nabízí odepisování po delší časové období než obecný odpisový systém, který je a metoda klesajícího zůstatku. Společnosti často používají obecný odpisový systém k odpisování majetku, který má tendenci rychle zastarávat a je poměrně často nahrazován novějšími verzemi. Počítače a telefonní zařízení jsou toho příkladem.

Obecný odpisový systém umožňuje společnostem zrychlit odpisovou sazbu majetku zaznamenáním a větší částka odpisů během prvních let životnosti aktiva a menší částky později let. Obecnější odpisový systém se používá běžněji než alternativní odpisový systém.

Zvláštní úvahy

The daňové důsledky výpočtu odpisů může ovlivnit ziskovost společnosti. Z tohoto důvodu musí vlastníci podniků pečlivě zvážit klady a zápory ADS oproti GDS. Protože alternativní systém odpisování nabízí odepisování po delší dobu, roční srážky za odpisy jsou menší než u jiné metody. Daňoví poplatníci, kteří si zvolí alternativní plán odpisového systému, musí tento rozvrh použít pro veškerý majetek stejné třídy, který byl uveden do provozu během zdaňovacího roku.

Daňoví poplatníci si však mohou zvolit alternativní plán odpisového systému u nemovitostí podle jednotlivých nemovitostí. Alternativní plán obnovy systému odpisů je uveden v Publikace IRS 946.