Bezplatný způsob, jak získat 529 peněz zpět

Jedno z pravidel, která upravují 529 spořících plánů -které rodiče obvykle používají k úhradě vysokoškolského vzdělání dítěte—Je to, když výnosy z těchto příspěvků nejsou použity náklady na kvalifikované vzdělávání, podléhají dani a 10% pokutě. Naštěstí se ukazuje, že existuje řada způsobů, jak se vyhnout trestu za 529 stažení plánů nikoli za vzdělávání. Zde je pohled na to, jak tyto plány fungují, a na výjimky z pravidel.

Co je spořicí plán 529?

A Spořící plán 529nebo kvalifikovaný výukový program (QTP), jak je oficiálně známý, poskytuje daňové výhody, pokud chcete ušetřit na vysokoškolské vzdělání vašeho dítěte (a od daňového dokladu za rok 2017 soukromé vzdělávání K-12 jako studna). Po průchodu Nastavení každé komunity na zákon o vylepšení odchodu do důchodu (ZABEZPEČENO) z roku 2019 lze 529 fondů použít také na splacení studentských půjček (až do výše 10 000 USD) a tyto plány mohou také financovat způsobilé učňovské programy. QTP jsou nastavovány a provozovány jednotlivými státy. Přestože se pravidla řídí oddílem 529 Internal Revenue Service (IRS), plány se v detailech liší.



Příspěvky k plánu 529 jsou prováděny po zdanění, takže při výběru jakékoli části původního příspěvku nejsou splatné žádné daně ani penále, bez ohledu na to, kdy k tomu dojde. Výdělky jsou osvobozeny od daně a penále, pokud jsou použity na kvalifikované výdaje na vzdělávání, jako je školné, poplatky, ubytování a stravování, učebnice a některé počítačové vybavení. Zisky použité na nekvalifikované výdaje podléhají dani a obvykle se na ně vztahuje také pokuta ve výši 10%, ačkoli, jak bylo uvedeno výše, existují výjimky.

529 Trest za výběr

Pokud vezmete distribuci z plánu dítěte 529 a použijete část nebo celou částku na pokrytí nekvalifikovaných výdajů, budete dlužit nejen daně, ale ve většině případů navíc 10% pokutu ze zdanitelné části zisk. (Mějte na paměti, že správce plánu rozdělí distribuci tak, aby zahrnovala převážně původní příspěvky, ale také určité výdělky.) Zde je příklad:

Pokud má vaše dítě 5 000 $ v upravených kvalifikovaných výdajích na vzdělávání (AQEE), ale vezmete distribuci 6 000 $, máte nyní 1 000 $ v nekvalifikovaných výdajích.Pokud je část výdělku z vaší původní distribuce 6 000 $ 900 $, budete dlužit daně a 10% pokutu ve výši 150 $, vypočtené následovně:

900 $ (výdělek) x 5 000 $ (upravené výdaje na kvalifikované vzdělávání) / 6 000 $ (distribuce) = 750 $ (výdělek bez daně)

900 $ (výdělek) - 750 $ (výdělek bez daně) = 150 $ podléhá dani plus penále.

Ve výše uvedeném příkladu nebudete platit žádné daně ani penále za část distribuce, která představuje vaši původní investice po zdanění (5 100 USD) a žádné daně ani penále z části zisku, která je považována za osvobozenou od daně ($750).

Jak vybrat 529 plánů fondů bez sankce

Existuje několik situací, kdy 10% pokuta ze zdanitelného zisku neplatí. Patří sem distribuce přijatá, když příjemce zemře, stane se zdravotně postiženým a navštěvuje americkou armádu Akademie, nebo zahrnuje rozdělení příjmů, protože k určení byly použity výdaje na kvalifikované vzdělávání the Americká příležitost nebo celoživotní učení daňové úlevy. Pokud vaše dítě dostává určité druhy vzdělávací pomoci, existují další výjimky. Jeden z nich je známý jako výjimka stipendia.

529 Plán a stipendium

Pokud vaše dítě získá vysokoškolské stipendium nebo grant osvobozené od daně, výše tohoto stipendia popř grant musí být odečten z celkových nákladů na kvalifikované vzdělávání jako součást jejich stanovení AQEE.

Výjimka stipendia vám však umožňuje vybrat až do výše tohoto stipendia a použít peníze na jakýkoli účel bez sankcí. Zisky z této části distribuce budou stále podléhat dani z příjmu. Pokud však použijete výběr na kvalifikované výdaje na vzdělávání, peníze budou osvobozeny od daně a bez sankcí.

Doložka o stipendiu je důležitá, protože pokud vaše dítě stipendium nedostane (nebo splní některou z dalších výjimek) a vyberete prostředky, které nejsou použity na kvalifikované výdaje na vzdělávání, budete dlužit jak daně, tak 10% penále na zisk.

Kontroverze o časovém limitu

Načasování distribuce plánu 529 na základě stipendia je předmětem debaty mezi daňovými experty od doby, kdy byl článek 529 začleněn do veřejného práva 104-188 v roce 1996.Důvodem je, že ani Kongres, ani IRS nenabízejí jasné pokyny, kdy je možné distribuci provést. To vedlo k rozdělení znaleckého posudku od „neexistuje žádná lhůta“ do „musíte vybrat prostředky než vaše dítě absolvuje “až„ peníze musí přijít ve stejném kalendářním (daňovém) roce, ve kterém bylo stipendium obdržel. "

Zapsaný agent Rachel Murleyová společnosti RKM Accounting and Tax LLC zaujímá poněkud omezený přístup. "I když IRS nenabízí návod na toto téma konkrétně," říká Murley, "jako většina věcí s IRS musíte interpretovat mezi řádky."

Ukazuje na publikaci IRS 970, strana 52, která říká: „Chcete -li zjistit, zda jsou celkové distribuce za rok větší nebo menší než částka náklady na kvalifikované vzdělávání, musíte porovnat součet všech distribucí QTP za daňový rok s upravenými výdaji na kvalifikované vzdělávání. “ Tak jako "Školní rok a daňový rok nemusí být nutně totéž," říká Murley, náklady na vzdělávání je třeba vypočítat pomocí daňového roku místo akademický rok. Jinými slovy, distribuci musíte vzít ve stejném kalendářním roce, ve kterém stipendium obdržíte.

Nicméně, Peter J. Greco, CPA, zakladatel a hlavní daňový stratég ve skupině CSI, věří, že máte větší volnost při rozhodování, kdy se rozdělit stipendium. "Většina věří a napsala, že distribuce musí být provedena ve stejném roce, kdy bylo stipendium zaplaceno za školné," říká Greco. "IRS 970 však mlčí o tom, kdy musí být peníze vybrány." Pokud se Kongres snaží podpořit 529 plánů, pak dává smysl, aby bylo výběr možné provést kdykoli před promocí. “

Sečteno a podtrženo

Je nesporné, že ze svého plánu 529 můžete získat distribuci na základě stipendia bez sankcí a použít peníze na jakýkoli účel. Zůstává otázka, kdy můžete tuto distribuci převzít. Při absenci pokynů IRS se následující rady jeví jako obezřetné:

• Pokud je to možné a chcete -li se vyhnout problémům, proveďte distribuci před koncem kalendářního roku, ve kterém bylo stipendium nebo grant udělen.
• Pokud chcete odložit distribuci mimo kalendářní rok, jak bylo právě uvedeno, obraťte se na svého správce plánu, abyste se ujistili, že neexistují žádná pravidla stavu nebo plánu, která by mohla ukládat sankce.
• Současně se obraťte na důvěryhodného daňového poradce.

Jako vždy mějte na paměti, že se můžete vyhnout pokutě ve výši 10% - nikoli však běžným daním - z jakéhokoli osvobozeného rozdělení zisků použitých na nekvalifikované výdaje.