Jednotlivec 401 (k): Nejlepší volba pro živnostníky

V penzijním plánování je velmi málo slam dunků, ale volba jednotlivce 401 (k)-také známá jako 401 (k) nebo sólo 401 (k)-přes SEP IRA může být jedním z nich. Pokud jste a jediným vlastníkem a chcete maximalizovat své důchodové příspěvky s nejnižšími náklady a maximální flexibilitou, podívejte se na tyto důvody, proč by pro vás mohl být individuální 401 (k).

1. Maximální příspěvky před zdaněním

Klíčovou výhodou jednotlivých 401 (k) je, že maximální částka, kterou můžete přispět, je vyšší na každé úrovni čistého zisku než u SEP IRA. Níže uvedený graf ukazuje maximální příspěvky, které byste mohli provést při různých úrovních příjmů, a ukazuje, že rozdíl mezi těmito dvěma může být značný.

Například při čistém výdělku 50 000 USD byste mohli přispět až 38 500 USD jednotlivci 401 (k), zatímco SEP IRA dosahuje pouze 12 500 USD (od roku 2020). To je rozdíl 26 000 $ ve prospěch jednotlivce 401 (k).

Níže uvedená tabulka ukazuje, že jednotlivé maximální příspěvky 401 (k) nadále převyšují příspěvky SEP IRA o 26 000 USD, dokud čistý zisk nedosáhne 175 000 USD. V tom okamžiku se rozdíl sníží, ale stále je ve prospěch jednotlivce 401 (k). Tato maxima předpokládají, že máte nárok na ustanovení o dohání pro kohokoli ve věku 50 a více let, což vám umožní přispět dalších 6 500 $ na 401 (k) v roce 2021; SEP IRA nemá žádné ustanovení o dohánění. 

Čistý zisk před odpočtem kvalifikovaného plánu	Maximální příspěvek jednotlivce 401 (k)	Maximální příspěvek SEP IRA	Jednotlivec 401 (k) - SEP IRA
$50,000	$38,500	$12,500	$26,000
$75,000	$44,750	$18,750	$26,000
$100,000	$51,000	$25,000	$26,000
$125,000	$57,250	$31,250	$26,000
$150,000	$63,500	$37,500	$26,000
$175,000	$63,500	$43,750	$19,750
$200,000	$63,500	$50,000	$13,500
$225,000	$63,500	$57,000	$6,500
$250,000	$63,500	$57,000	$6,500
$275,000	$63,500	$57,000	$6,500
300 000 $ a více	$63,500	$57,000	$6,500

Jednotlivec 401 (k) poráží SEP IRA o maximální příspěvek plánu bez ohledu na to, jaký je váš čistý zisk.Pro živnostníky žijící ve státech s vysokou daní z příjmu a pro ty, kteří mají další externí zdroje příjem, tento rozdíl by mohl znamenat rozdíl mezi vrácením peněz a účtem, když přijde čas na vyřízení daně. Protože k tomuto rozdílu dochází každý rok, může to během vaší kariéry vložit do vašeho penzijního plánu stovky tisíc dolarů navíc.

2. Příspěvky jsou diskreční; Půjčky jsou povoleny

Jednotlivé příspěvky 401 (k) nejsou povinné každý rok.To umožňuje živnostníkům řídit své peněžní toky a přispívat maximální částkou v dobrých letech, přičemž přispívá méně nebo vůbec nic, pokud se jejich podnikání změní k horšímu. Kromě toho si majitelé mohou vzít půjčky až na 50 000 dolarů nebo 50% hodnoty výhod v plánu (podle toho, která částka je nižší).

Přestože SEP IRA nevyžaduje povinné příspěvky, taková ustanovení o půjčce nemá. Možnost vzít si v případě nouze půjčku od svých 401 (k) bez daně je třeba brát vážně, protože živnostníci mají často rok od roku proměnlivé příjmy.

3. Snadnost, nízké náklady a flexibilita

Jednotlivé účty 401 (k) lze snadno otevřít a spravovat. Pokud jej otevřete u slevového makléře, nemusí vám vzniknout prakticky žádné jiné náklady než za obchodování. Jsou také extrémně flexibilní, pokud jde o investování. Kromě toho nemusíte podávat soubory Formulář 5500 se službou Internal Revenue Service za předpokladu, že váš plán obsahuje aktiva v hodnotě méně než 250 000 USD. To platí jak pro individuální plány 401 (k), tak pro plány SEP IRA.

4. Méně nákladné konverze Roth

Další pozoruhodnou výhodou jednotlivce 401 (k) je, že na rozdíl od SEP IRA není při určování pro-rata náklady na a Rothova konverze.

Předpokládejme, že máte SEP IRA se 100 000 dolary a tradiční IRA s 75 000 USD (z toho 30 000 USD představuje neodpočitatelné příspěvky). Pokud převedete svou celkovou tradiční IRA v hodnotě 75 000 $, budete moci ze svého účtu vyloučit pouze zhruba 17% (30 000 $ / 175 000 $) konverze běžný příjem. Důvodem je, že IRS vyžaduje, abyste rozdělili neodpočitatelné příspěvky na celé vaše zůstatky IRA, včetně SEP IRA.

Nyní řekněme, že místo SEP IRA máte jednotlivce 401 (k) s 100 000 USD plus tradiční IRA se 75 000 USD. 30 000 $ z této částky opět představuje neodpočitatelné příspěvky. Pokud převedete svou celkovou tradiční IRA v hodnotě 75 000 $, budete moci vyloučit 40% (30 000 $ / 75 000 USD) z převodu z běžného příjmu jako jednotlivce 401 (k) není zahrnuto v poměrném poměru výpočet. V obou situacích převádíte 75 000 $ na Roth IRA, ale s individuálním 401 (k) dnes zaplatíte méně na daních, protože pouze rozpoznáváte 45 000 $ (75 000 $ x (1 - 0,40)) ve srovnání s příkladem se SEP IRA, ve kterém byste uznali 62 250 $ (75 000 $ x (1 - 0,17)) na dani příjem.

Můžete to dokonce udělat ještě o krok dále a přesunout všechny peníze před zdaněním z tradiční IRA na individuální 401 (k). Pak byste měli 145 000 $ v individuálních 401 (k) a 30 000 $ ve vaší tradiční IRA, z nichž 100% by představovalo neodpočitatelné příspěvky. V tomto případě je možné poté převést tradiční IRA v hodnotě 30 000 USD a vyloučit 100% převodu z běžného příjmu, což z něj činí v zásadě nezdanitelnou Rothovu konverzi.

5. Možnost volit příspěvky Roth

Pokud jste dnes v pásmu nízkých daní a dáváte přednost placení daní nyní, můžete se rozhodnout mít část odkladu platu zaměstnance z vašich 401 (k) přispěla po zdanění jednotlivci Roth 401 (k). Zaměstnavatel musí stále přispívat před zdaněním jako u tradičního jednotlivce 401 (k). SEP IRA tuto možnost nemá.

Závěr

V mnoha případech je individuální 401 (k) lepší alternativou k SEP IRA pro živnostníky. Pokud jste zvyklí každoročně přispívat do SEP IRA, uvědomte si, že termín otevření individuálního 401 (k) je prosinec. 31, na rozdíl od SEP IRA, které máte na financování do 15. dubna následujícího roku.