Formulář 1040-A: Definice individuálního daňového přiznání v USA

Co byl formulář 1040-A: americké daňové přiznání?

Formulář 1040-A Internal Revenue Service (IRS) byl zjednodušenou verzí formuláře 1040 používanou americkými daňovými poplatníky k podání ročního daňového přiznání. Aby byl jednotlivec oprávněn používat formulář 1040-A, potřeboval splnit určité požadavky, jako například nerozpisovat srážky, nevlastnit firmu a mít zdanitelný příjem nižší než 100 000 USD. Neoficiálně známý jako „krátká forma“, formulář 1040-A byl pro daňový rok 2018 vyřazen ve prospěch přepracovaného formuláře 1040, který v daném roce debutoval.

Kdo musel podat formulář 1040-A: americké daňové přiznání?

Většina daňových poplatníků v USA používá IRS Formulář 1040 podat jejich přiznání k dani z příjmu. Formulář 1040 je podrobný formulář, který nabízí daňovým poplatníkům komplexní investice, rozepsané odpočty, vícenásobné daňové úlevy, a více než 100 000 $ v ročním příjmu více příležitostí ke snížení jejich daňové povinnosti. Protože u formuláře 1040 je obvykle vyžadováno další papírování, dříve měli jednotlivci s jednodušší daňovou situací možnost použít formulář 1040-A.

Formulář 1040-A byl zjednodušenou verzí formuláře 1040. Dvoustránkový formulář umožňoval daňovým poplatníkům vykazovat běžný příjem, některé srážky a úvěry. Jednotlivci, kteří spadali do kterékoli z pěti možností statusu-svobodní, vedoucí domácnosti, podané v manželství samostatně, podané v manželství společně nebo ovdovělí-mohli podávat svá daňová přiznání pomocí 1040-A. Ačkoli formulář 1040-A byl k dispozici daňovým poplatníkům jakéhokoli věku a statusu podání, ne každý způsobilý tento formulář používat.

Daňoví poplatníci, kteří používali 1040-A, museli vydělat méně než 100 000 $ zdanitelného příjmu a žádný nevykonávali možnosti motivačních akcií (ISO) během daňového roku. Uvedený příjem musí být získán jako mzda, plat, spropitné, kapitálový zisk, dividenda, úrokový příjem, nezaměstnanost odškodnění, důchod, renta, zdanitelné dávky sociálního zabezpečení a železniční důchod, zdanitelné stipendium nebo grant, a Aljašský stálý fond dividenda. Jakékoli jiné formy příjmů, jako jsou příjmy z podnikání, bylo nutné vykazovat na složitějším formuláři 1040.

Jak formulář 1040-A fungoval?

Formulář 1040-A také poskytl daňovým poplatníkům příležitost žádat o několik daňových odpočtů, aby je snížili zdanitelný příjem. Jediné srážky, které si mohli nárokovat, však zahrnovaly úroky ze studentských půjček, postsekundární školné a poplatky, výdaje ve třídě a příspěvky na individuální důchodový účet (IRA). Daňoví poplatníci používající formulář 1040-A si nemohli nárokovat srážky rozepsané na jednotlivé položky. Toto omezení znamenalo, že pokud se jedinec kvalifikoval pro jiné srážky ze zdrojů, jako je charitativní dary nebo úrok z hypotékya celková odečitatelná částka rozepsaná na položky byla vyšší než standardní srážky, nebylo by pro ně výhodné použít 1040-A.

Formulář 1040-A lze také použít k uplatnění nároku na daňové úlevy. Daňové kredity snižují konečný výsledek nebo celkový daňový doklad poplatníka. Kredity, které bylo možné nárokovat pomocí tohoto formuláře, byly Americký daňový kredit příležitosti (AOTC), Kredit získaného příjmu (EITC), dětská daň a dodatečný daňový bonus na dítě, úvěr na péči o dítě a závislou péči, kredity pro starší nebo zdravotně postižené a příspěvek na spoření na penzi.

Formulář 1040-A vs. Formulář 1040-EZ

Další varianta formy 1040 byla Formulář 1040-EZ, které bylo ještě jednodušší a jednodušší vyplnit než formulář 1040-A a bylo také odstraněno počínaje daňovým podáním v roce 2018. Ale s formulářem 1040-EZ musel jednotlivec podávat buď jako jediný daňový poplatník, nebo jako ženatý podaný společně; nemohli žádat o odpočty a mohli požadovat pouze EIC.

Ačkoli forma 1040-A byla o něco složitější než forma 1040-EZ, ve srovnání s 1040 byla stále relativně jednoduchá. Jakmile se jejich finanční situace zkomplikovala závislými osobami, speciálními srážkami a úvěry - jako jsou ty spojené s výukou postsekundárního vzdělávání-většina daňových poplatníků potřebovala přejít z podání u 1040-EZ na 1040-A.

Přepracovaný formulář 1040, který debutoval v daňovém roce 2018, je navržen tak, aby se používal mnohem jednodušeji než jeho předchůdce. Z tohoto důvodu IRS odstranila jak formu 1040-A, tak formu 1040-EZ.