Jak používat daňové Spousta do platit nižší daně

Série daňových účtů za poslední roky, které vyvrcholily v Zákon o snížení daní a zaměstnání (TCJA) z roku 2017, poskytla investorům obrovskou příležitost ušetřit na dlouhodobých kapitálových ziscích a dividendách. Ale způsob, jak plně využít těchto změn, je použít daňové šarže při správě vašich investičních nákupů a prodejů a vykazování těchto příjmů službě Internal Revenue Service (IRS).

Cenné papíry zakoupené v rámci jedné transakce se pro daňové účely označují jako „hodně“.Jinými slovy, daňová šarže je záznamem všech transakcí a jejich daňových důsledků (data nákupu a prodeje, nákladová základna, prodejní cena) zahrnující konkrétní cenný papír v portfoliu. Myšlení ve smyslu daňových šarží může investorovi pomoci při strategickém rozhodování o tom, která aktiva prodat a kdy, což je velký rozdíl v daních z těchto investic.

Aktuální daňové sazby

Stávající sazby zavedené zákonem o snížení daní a pracovních míst mají zůstat na svém místě do roku 2025.

Sazba daně z dlouhodobých kapitálových zisků dosahuje 20% u jednotlivců, kteří v roce 2021 vykazují příjem přes 445 850 USD nebo více; pro manželské lidi, kteří podávají společně, je to 501 600 USD. Sazba klesá na 15% pro ty, kteří vydělávají mezi 40 400 a 445 850 $ (80 800 až 50 1 600 $ pro páry) a je 0% pro ty, jejichž příjem je pod příslušnými minimy. K získání těchto sazeb musí vlastník investice vlastnit alespoň jeden rok. 

Krátkodobé kapitálové zisky jsou zdaněny jako běžný příjem. Zákon stanovil sedm daňových pásem daně z příjmu v rozmezí od 10% pro osoby s nízkými příjmy do 37% pro osoby s nejvyššími příjmy.Níže je rychlý pohled na to, jak na tom jste dividendy, krátkodobé kapitálové zisky a dlouhodobé kapitálové zisky budou zdaněny z vašich akcií, dluhopisů a podílových fondů v závislosti na vaší daňové kategorii.

Akcie, dluhopisy, podílové fondy	Daňová sazba: jednotlivé filtry
Příjem 0–40 400 $	Příjem 40 401-445 850 $	Příjem 445 851 $ a vyšší
Kvalifikované dividendy	0%	15%	20%
Krátkodobé kapitálové zisky	běžná daňová složka	běžná daňová složka	běžná daňová složka
Dlouhodobé kapitálové zisky	0%	15%	20%
Sazba daně: Ženatý Podání společně
Příjem 0–80 800 $	Příjem 80 801-50 1 600 USD	Příjem 501 601 $ a vyšší
Kvalifikované dividendy	0%	15%	20%
Krátkodobé kapitálové zisky	běžná daňová složka	běžná daňová složka	běžná daňová složka
Dlouhodobé kapitálové zisky	0%	15%	20%

Kromě sazeb uvedených v tabulce daňoví poplatníci s vyššími příjmy
může také muset zaplatit dalších 3,8% z čisté daně z příjmu z investic.

Jak vidíte z grafu, krátkodobé kapitálové zisky jsou nejméně výhodné z daňového hlediska a ve většině případů by se jim mělo vyhnout. Je důležité si uvědomit, že snížená daňová sazba pro dividendy se vztahuje pouze na kvalifikované dividendy. To znamená, že snížená sazba se nepoužije, pokud není dividenda přijata z cenného papíru drženého po dobu alespoň 60 dnů během období 121 dnů počínaje 60 dny před datum ex-dividendy.

Jak hlásit zisky a ztráty

Formulář 1099-DIV rozděluje pro vás běžné a kvalifikované dividendy pro daňové účely. Svůj originál musíte sledovat nákladový základ u cenných papírů, které jste nakoupili za účelem vykázání krátkodobých a dlouhodobých zisků za daný rok, což se provádí na formuláři nazvaném Plán D-kapitálové zisky a ztráty.

Při výpočtu kapitálových zisků se nejprve započítávají krátkodobé zisky a ztráty a poté se započítávají dlouhodobé zisky a ztráty. Poté můžete tyto dva výsledky započítat dohromady a vypočítat celkový výsledek. Dávejte pozor, abyste se vyhnuli pravidlu pro výprodej, které by mohlo zamezit ztrátě, pokud byste do 30 dnů koupili akcie stejného cenného papíru.

Využití daňových položek ve váš prospěch

Vaše volba metody nákladové základny může mít významný vliv na výpočet kapitálových zisků a ztrát při prodeji akcií.Pro podílový fond akcie, existují tři běžné způsoby, jak identifikovat nákladovou základnu akcií, které prodáváte:

• FIFO (první vstup, první výstup)
• Metoda průměrných nákladů
• Metoda specific-share

Pro jednotlivé akcie a dluhopisy můžete použít:

• FIFO
• LIFO (poslední dovnitř, první ven)
• Metoda specific-share

Většina lidí volí metodu FIFO, protože je výchozí ve většině softwarových balíků a je vhodná pro sledování nákladů. Podívejte se ale na to, jak vám metoda specific-share může pomoci minimalizovat vaše zisky ve srovnání se standardními metodami FIFO nebo LIFO. To je myšleno výběrem konkrétních daňových šarží.

Předpokládejme například, že jste v 32% daňovém pásmu a během dvouletého období jste uskutečnili následující nákupy akcií XYZ.

Daňová šarže #	Cena za akcii	Akcie	Zakoupeno	Aktuální cena za akcie	Získat
1	$50	800	před dvěma lety	$75	$25
2	$58	500	před devíti měsíci	$75	$17
3	$70	400	před šesti měsíci	$75	$5

Nyní předpokládejme, že potřebujete prodat 800 akcií XYZ a chcete minimalizovat své daňové důsledky:

Podle metody FIFO	Výsledek daně	Splatné daně
Prodejte 800 akcií daňové šarže č. 1	dlouhodobý zisk 20 000 $	3 000 $ (20 000 $ x 15%)

Metoda sdílení specifická pro uživatele	Výsledek daně	Splatné daně
Prodejte 400 akcií daňové šarže č. 3	krátkodobý zisk 2 000 $	640 $ (2 000 $ x 32%)
Prodejte 400 akcií daňové šarže č. 1	dlouhodobý zisk 10 000 $	1 500 $ (10 000 $ x 15%)

Celkem 2 140 $

Podle metody FIFO byste prodali prvních 800 akcií, které jste zakoupili před dvěma lety, což má za následek dlouhodobý zisk 20 000 USD s daňovým dokladem 3 000 USD. Pokud se místo toho rozhodnete prodat konkrétní daňovou šarži, můžete nejdřív prodat své nejdražší akcie, přestože byly drženy krátkodobě, a přesto mají nižší daňový doklad 2 140 $.

Strategie pro minimalizaci daní

Sledování cenných papírů podle daňové dávky je skvělý způsob, jak minimalizovat daně, které dlužíte ze svých zisků. Mějte na paměti, že to vyžaduje, abyste vedli přesné záznamy a vždy nejprve prodávali pozice s nejvyššími náklady.

Další způsoby, jak minimalizovat daně:

• Vyhněte se krátkodobým ziskům. Toto je dobré obecné pravidlo. To znamená, že občas má smysl nejprve prodat novější pozici, pokud to znamená mnohem nižší kapitálový zisk.
• Vyhněte se fondům a akciím s vysokým obratem.Generují provize, transakční náklady, a vyšší daňové závazky. Pokud se chystáte hodně obchodovat, ujistěte se, že každé rozhodnutí z daňového hlediska stojí za to.
• Používejte finanční prostředky spravované daněmi. Tyto podílové fondy jsou strukturovány tak, aby snižovaly daňovou povinnost. Jejich manažeři investují do stejných akcií jako ostatní fondy, ale snaží se minimalizovat rozdělení kapitálových zisků na konci roku menším nákupem a prodejem ve fondu.
• Prodejte své poražené. Sklízejte své ztráty a použijte je ke kompenzaci zisků. Nebojte se generovat ztráty, které se přenesou do dalších let.

Sečteno a podtrženo

Existuje řada způsobů, jak určit váš zisk nebo ztrátu z prodeje cenného papíru. Musíte určit metodu, která vám nejlépe vyhovuje, a držet se jí. Ačkoli metoda prvního vstupu, prvního výstupu může být nejjednodušší pro výpočet a sledování, nemusí být vždy nejvýhodnější.

Pokud využíváte výhody metody specifických akcií, ujistěte se, že od vás obdržíte písemné potvrzení makléř nebo depozitář potvrzení vašich prodejních pokynů.