SEC formulář N-17f-2

Co je SEC formulář N-17f-2?

SEC formulář N-17f-2 je podáním u Komise pro cenné papíry (SEC), které musí předkládat investiční společnosti, které mají v držení cenné papíry nebo podobné investice. Investiční společnost je povinna ponechat si nezávislý účetní k ověření cenných papírů společnosti a podobných investic, které jsou drženy skutečným prověřováním, třikrát během každého fiskálního roku.

Pochopení formuláře SEC N-17f-2

SEC formulář N-17f-2 je také známý jako „Osvědčení o účetnictví cenných papírů a podobných investic do úschovy správcovských investičních společností“. Vyžaduje to pravidlo 17f-2 pod

Zákon o investiční společnosti z roku 1940. Účelem tohoto formuláře je, aby SEC zajistila, aby byl certifikát řádně přiřazen investiční společnosti a že účty úschovy investiční společnosti uchovávají přesně ty cenné papíry, které jsou vykazovány jako držené u zákazníků účty.

Zúčastněný účetní musí připravit osvědčení o tom, že ke zkoušce došlo, s popisem zkoušky. Vedení podepíše formulář a předloží jej SEC spolu s potvrzením nezávislého účetního.

Účetní musí být také nezávislým auditorem, který je a Certifikovaný účetní (CPA) nebo autorizovaný účetní, který zkoumá finanční záznamy a obchodní transakce společnosti, ke které není přidružena.

Nezávislý auditor se obvykle používá k zamezení střetu zájmů a k zajištění integrity provedení auditu. Nezávislí auditoři jsou často využíváni - nebo dokonce pověřeni - k ochraně akcionářů a potenciálních investorů před příležitostnými podvodnými nebo nereprezentativními finančními nároky ze strany veřejných společností. Využití nezávislých auditorů se stalo kritičtějším po implozi dotcomové bubliny a průchodu Sarbanes-Oxleyův zákon (SOX) v roce 2002.

Klíčové pododdíly pravidla 17f-2

Pravidlo 17f-2 vyžaduje, aby cenné papíry byly uloženy investiční společností v úschově a banka nebo jiná společnost, jejíž funkce a fyzická zařízení jsou pod dohledem federálního nebo státního orgánu regulátor. Takové cenné papíry v depozitu musí být vždy fyzicky odděleny. Cenné papíry, které jsou kolateralizovány, hypotetický, zastaveno nebo umístěno v úschově za půjčku nebo cenné papíry na cestě v souvislosti s prodejem, výměnou, vykoupením nebo jinou transakcí, která výsledky čekající změny fyzického vlastnictví nemusí být investovány do úschovy společnost.

Další důležitou podsekcí je identifikace osob oprávněných k přístupu k uloženým cenným papírům. Pravidlo 17f-2 také podrobně popisuje přesné postupy, které je třeba dodržovat při ukládání a výběru cenných papírů. Nakonec toto pravidlo stanoví, že nezávislá vyšetření provedená veřejným účetním se provádějí minimálně třikrát ve fiskálním roce, přičemž k nejméně dvěma z nich došlo bez předchozího upozornění na investici společnost.