Jak zacházet s dědičnou IRA
Co je zděděná IRA?
Zděděná IRA je účet, který se otevře, když jednotlivec zdědí penzijní plán sponzorovaný IRA nebo zaměstnavatelem poté, co původní vlastník zemře. Osoba, která zdědí Individuální důchodový účet (IRA) (příjemce) může být kdokoli - manžel / manželka, příbuzný nebo nesouvisející strana nebo entita (majetek nebo důvěra). Pravidla, jak zacházet se zděděnou IRA, se však liší u manželů a ne-manželů.
Zděděná IRA je také známá jako „oprávněná IRA“. Mnoho z špičkoví makléři pro IRA poskytnout podporu při řešení těchto záležitostí souvisejících s dědictvím majetku IRA, daňovými problémy a pokračováním stavu účtu pro odchod do důchodu.
Daňové zákony týkající se zděděných IRA jsou poměrně komplikované a ještě více se staly s Nastavení každé komunity na vylepšení důchodu (ZABEZPEČENÝ) Zákon z roku 2019, který provedl některé významné změny předpisů - hlavně pro jiné dědice než manžele.
Klíčové informace
- Zděděná IRA, známá také jako oprávněná IRA, je účet, který se otevře, když osoba zdědí IRA nebo zaměstnavatelem sponzorovaný penzijní plán poté, co původní majitel zemře.
- Do zděděné IRA nemohou být poskytnuty další příspěvky.
- Pravidla se liší u manželských a bez manželských příjemců zděděných IRA.
- Zákon SECURE nařídil, aby příjemci, kteří nejsou manželi, museli do deseti let vyprázdnit zděděné IRA.
Pochopení zděděné IRA
Příjemce může otevřít zděděnou IRA pomocí výnosů z jakéhokoli typu IRA, včetně tradičních, Rothových, rolloverových, SEP a JEDNODUCHÉ IRA. Obecně platí, že aktiva držená v IRA zesnulého jednotlivce musí být převedena do nové zděděné IRA v příjemci název.
Tento převod musí být proveden, i když je plánováno rozdělení jednorázových částek. Do zděděné IRA nemohou být poskytnuty další příspěvky.
Služba Internal Revenue Service poskytuje pokyny pro zděděné příjemce IRA.IRS formuláře 1099-R a 5498 jsou vyžadovány pro hlášení zděděných IRA a jejich distribucí pro daňové účely.
S dědičnými IRA se zachází stejně, ať už jde o tradiční IRA nebo Roth IRA. Daňové zacházení s výběry ano liší se-v souladu s typem IRA (financováno z dolarů před zdaněním, jako je tradiční typ, nebo dolarů po zdanění, jako je Roth).
Zděděné IRA: Pravidla pro manžele
Manželé mají větší flexibilitu v tom, jak zacházet se zděděnou IRA. Za prvé, mohou převést IRA nebo část IRA na své vlastní stávající individuální důchodové účty; velkou výhodou je možnost odložit požadované minimální distribuce (RMD) fondů, dokud nedosáhnou věku 72 let.
RMD dříve začaly na 70½, ale věk byl zvýšen na 72 po pasáži z prosince 2019 zákona o nastavení každé komunity pro zvýšení důchodového zabezpečení (SECURE).
Mají 60 dní od obdržení distribuce, aby ji převedli do svých vlastních IRA, pokud distribuce není požadovanou minimální distribucí.
Spousalovi dědici mohou také založit samostatný zděděný účet IRA, jak je popsáno výše. Jak s touto IRA naloží, závisí na věku zemřelého držitele účtu.
Pokud původní vlastník již začal přijímat RMD v době smrti, manželský partner musí nadále přijímat distribuce podle výpočtu nebo předložit nový plán na základě jejich vlastního života očekávání. Pokud se vlastník ještě nezavázal k plánu RMD nebo dosáhl svého požadované datum zahájení (RBD)-věk, ve kterém museli začít s RMD-má příjemce IRA pětileté okno na výběr finančních prostředků, které by pak podléhaly dani z příjmu.
Zděděné IRA: Pravidla pro jiné než manžele
Příjemci, kteří nejsou manželi, nesmí považovat zděděnou IRA za svou vlastní. To znamená, že nesmí přidávat další příspěvky na účet ani nemohou převádět prostředky na stávající účet IRA, který mají vlastním jménem. Osoby, které nejsou manželi, nesmí ponechat majetek v původní IRA. Musí si založit nový zděděný účet IRA, pokud nechtějí aktiva okamžitě distribuovat prostřednictvím jednorázové platby.
Právě v oblasti distribucí zákon o ZABEZPEČENÍ nejdramatičtěji ovlivňuje dědice IRA, kteří nejsou manželi. Dříve mohli tito příjemci nakládat s RMD téměř stejně jako manželští dědici; zejména je mohli přepočítat na základě jejich vlastní délky života - což často výrazně snížil roční částku, kterou bylo třeba vybrat, a splatnou daň (v případě tradičních IRA).
Ti, kteří zdědí Roth IRA, jsou povinni distribuovat (na rozdíl od původních majitelů účtů), ale prostředky zůstávají osvobozeny od daně a také bez sankcí za předčasný výběr, i když je příjemce pod 59½.
Už ne. Zákon SECURE stanoví, že u účtů zděděných po prosinci. 31, 2019, příjemci bez manžela / manželky musí obvykle vyplatit účet do 10 let od úmrtí původního majitele. Někteří dědici jsou osvobozeni: ti, jejichž věk je do deseti let od zemřelých, zdravotně postižených nebo chronicky nemocných jedinců nebo nezletilých dětí. Tito nezletilí však musí být přímými potomky (jinými slovy žádnými vnoučaty), a jakmile dosáhnou plnoletosti, začne platit pravidlo 10 let i pro ně. Neexistuje žádný konkrétní časový rozvrh pro výběr; mohou být užívány ročně nebo najednou.
Pro příjemce v těchto kategoriích a pro ty, kteří již vlastní zděděné IRA, zůstávají stará distribuční pravidla a plány v platnosti.