Co je vyrovnávací zůstatek?
Co je vyrovnávací zůstatek?
Vyrovnávací zůstatek je minimální vklad, který musí být veden na bankovním účtu dlužníkem.
Požadavek vyrovnávacího zůstatku je nejčastější u korporátních než individuálních půjček. Dlužník nemůže peníze použít, ale je povinen je zveřejnit v poznámkách dlužníka připojených k jeho účetní závěrce.
Klíčové informace
- Souhlas s kompenzačním zůstatkem umožňuje společnosti půjčit si peníze za výhodnou úrokovou sazbu.
- Vyrovnávací zůstatek kompenzuje riziko selhání banky a lze jej použít k poskytování nových úvěrů.
- Obchodní dlužník musí ve své účetní závěrce vykázat vyrovnávací zůstatek, obvykle jako hotovost s omezeným přístupem.
Jak kompenzační zůstatky fungují
Dlužník, který souhlasí s držením vyrovnávacího zůstatku, slibuje věřiteli, že bude udržovat minimální zůstatek na účtu. Banka může použít vyrovnávací zůstatek u úvěrů poskytnutých jiným dlužníkům.
Vyrovnávací zůstatek je obvykle procentem z celkové částky úvěru. Prostředky jsou obvykle uloženy na vkladovém účtu, jako je běžný nebo spořicí účet, vkladový certifikát (CD) nebo jiný vkladový účet.
Pro dlužníka je vyrovnávací rovnováha smíšeným požehnáním. Půjčka bude obecně s nižší úrokovou sazbou. Dlužník však musí zaplatit úrok z celé částky úvěru, včetně zůstatku, který nesmí být vynaložen.
Půjčku s kompenzačním zůstatkem lze rozšířit na jednotlivce nebo společnost se špatným úvěrovým hodnocením. Těmto žadatelům by jinak mohly být účtovány vyšší úrokové sazby nebo by mohly být odmítnuty kvůli půjčce.
Vyrovnávací zůstatek snižuje riziko pro věřitele tím, že umožňuje získat zpět část úvěru v případě nesplácení.
Účetní pravidla pro vyrovnávání zůstatků
Účetní pravidla pro účetní výkaznictví vyžadují, aby byly vyrovnávací zůstatky vykazovány odděleně od peněžních zůstatků v dlužnických účetní závěrky pokud je dolarová částka vyrovnávacího zůstatku významná.Významná částka je definována jako částka dostatečně velká, aby ovlivnila názor osoby, která čte účetní závěrku.
Vyrovnávací zůstatky jsou obvykle vykázány v účetní závěrce jako omezená hotovost. Omezená hotovost jsou peníze, které jsou přidělovány za stanoveným účelem, a nejsou tedy k dispozici pro okamžité nebo obecné obchodní použití.
Faktoring při nákupech zásob
Předpokládejme, že obchod s oděvy potřebuje ke správě provozního peněžního toku každý měsíc úvěr ve výši 100 000 $ (LOC). Obchod plánuje použít LOC k nákupu zásob na začátku měsíce a poté zaplatit zůstatek penězi přinesenými tržbami po celý měsíc.
Banka souhlasí s účtováním nižší úrokové sazby na LOC, pokud obchod s oděvy uloží kompenzační zůstatek ve výši 30 000 USD.
Banka půjčuje kompenzační zůstatek obchodu s oděvy ostatním dlužníkům, přičemž profituje na rozdílu mezi úrokem, který vydělá, a nižší úrokovou sazbou placenou do obchodu s oděvy.
Příklady správy hotovosti
Jakmile je LOC na místě, obchod s oděvy musí spravovat peněžní tok, aby se minimalizovaly úrokové náklady, které platí za používání LOC.
Souhlas s kompenzačním zůstatkem může společnosti umožnit půjčovat si za příznivou úrokovou sazbu.
Předpokládejme například, že úroková sazba na LOC je anualizovaná sazba 6% a obchod začíná měsíc s hotovostním zůstatkem 20 000 USD. Obchod odhaduje tržby za měsíc na 50 000 USD a 40 000 USD v inventáři je třeba zakoupit, aby byla uspokojena poptávka zákazníků.
Vzhledem k tomu, že obchod potřebuje na jiné výdaje hotovostní zůstatek 20 000 USD, majitel si od LOC půjčuje 40 000 USD na nákup zásob. Většina zákazníků platí v hotovosti nebo kreditní kartou, takže LOC lze obvykle vyplatit v posledním týdnu v měsíci.
Obchodu vzniknou úrokové náklady ve výši 6% roční sazby z 40 000 USD a majitel si nadále půjčuje od LOC na začátku každého měsíce na nákup zásob.
