Určení nezletilého jako příjemce IRA

Lidé často nechávají majetek mladistvým, ale dělá z nezletilého příjemce IRA dobrý nápad? Koneckonců existuje mnoho způsobů, jak dát majetek těm, pro které chcete zanechat dědictví. Můžete zanechat hmotný majetek, jako jsou auta, domy nebo jiné věci - nebo likvidní majetek, například hotovost nebo cenné papíry.

Věk osoby, které tento majetek zanecháte, však často určuje formu a podmínky, za kterých majetek obdrží. Zde jsou některé výhody a potenciální úskalí opuštění Individuální důchodový účet (IRA) na nezletilého.

Proč si jako příjemce IRA vybrat nezletilého?

Existuje několik důvodů, proč se dárce může rozhodnout udělit IRA příjemci, který ještě nedosáhl plnoletosti. Jedním z nejzjevnějších je, že IRA mohou poskytovat mnohem větší flexibilitu než například spořicí dluhopisy. Zděděné IRA také nemusí být použity k vysokoškolskému vzdělávání nebo k jinému konkrétnímu účelu, aby unikly zdanění.

Důležité změny legislativy postihující drobné příjemce

Všimněte si toho, že podle zákona o nastavení každé komunity na zvýšení důchodového zabezpečení (SECURE), schváleného v prosinci 2019, se požadavky na zděděné IRA značně změnily. Podle služby Internal Revenue Service (IRS) „zákon o ZABEZPEČENÍ vyžaduje, aby byl celý zůstatek účtu účastníka rozdělen do 10 let.

Existuje výjimka pro pozůstalého manžela, dítě, které nedosáhlo plnoletosti, zdravotně postižené nebo chronicky nemocná osoba, nebo osoba ne starší než 10 let mladší než zaměstnanec nebo IRA účet majitel."Těchto pět výjimek se považuje za způsobilí určení příjemci (EDB), jedinečná klasifikace příjemců důchodového účtu vytvořená na základě zákona o ZABEZPEČENÍ.

Většina příjemců IRA proto již nemá povolení protáhnout se the požadované minimální distribuce (RMDs) po dobu dožití příjemce. Stretch IRA byla běžná strategie plánování majetku, která se používala, když majitel účtu zemřel v prosinci 2019 nebo dříve. Bylo rozumné nechat IRA na mladistvých, protože jejich zbývající délka života byla delší, takže by měli více času na to, aby nechali své zděděné prostředky růst při užívání RMD.

Pravidlo 10 let

Od ledna 2020 musí částky držené plánem nebo IRA rozdělit většina příjemců do konce 10. kalendářního roku následujícího po roce úmrtí zaměstnance nebo IRA. Podle pravidla 10 let již v žádném roce neexistuje částka RMD, pokud jsou finanční prostředky na konci 10. roku zcela vyčerpány.

Příjemce by například mohl vybírat konzistentní částku každý rok po dobu 10 let, různou částku každý rok, nebo počkejte do posledního dne na výběr celé částky (plus jakékoli zisky dosažené za 10 let doba). Podle IRS navíc „platí nové desetileté pravidlo bez ohledu na to, zda účastník zemře před, v nebo po požadovaném datu zahájení (RBD), nyní je mu 72 let. “

Výjimka z pravidla 10 let

Jak však bylo uvedeno výše, existuje výjimka z pravidla 10 let pro dětského příjemce, který ještě nedosáhl plnoletosti-obvykle mezi 18 a 21 lety, v závislosti na státě.Kvůli zjednodušení použijeme ve zbytku článku věk 18 let. Výjimka z pravidla 10 let platí pouze pro nezletilé dítě majitele účtu (nikoli pro jeho vnouče nebo jinou související nebo nesouvisející nezletilou osobu).

Dítě majitele, které nedosáhlo věku 18 let, může provádět výběry ze zděděného důchodového účtu podle své vlastní délky života. Jakmile však nezletilé dítě dosáhne věku 18 let, již není považováno za EDB. V tu chvíli bude desetileté pravidlo týkající se požadavků na výběr a určený příjemce kop, a příjemce bude mít do prosince. 31 z 10. roku následujícího po jejich 18. narozeninách, aby vybrali všechny prostředky ze zděděného důchodového účtu.

Příklady zděděných IRA

V březnu 2020 zemřel Alex, jeden z rodičů jednoho z nich. Svého osmiletého syna Timmyho označili za jediného příjemce IRA ve výši 1,5 milionu dolarů. Timmy má nárok na zvláštní zacházení s oprávněným určeným příjemcem jako s Alexovým dítětem. Timmy bude mít minimálně 20 let (18 let - 8 let + 10letý limit) a maximálně 28 let, pokud získá kvalifikované vysokoškolské vzdělání (26 let - 8 let + limit 10 let) k výběru všech prostředků ze zděděného IRA.

Alternativně předpokládejme, že Beverly jmenuje svou 10letou vnučku Robin jako jediného příjemce její 2 miliony dolarů IRA. Beverly zemřela v lednu 2021. Robin-protože nejsou přímým dítětem majitele účtu-je považován za určeného příjemce, a proto se na něj vztahuje pravidlo deseti let. Během příštích 10 let budou muset z účtu vybrat všechny prostředky.

Problémy s vlastnictvím

Obecné právo diktuje, že je třeba přijmout určitá zákonná opatření na ochranu mladistvých za takových okolností. Nezletilí nemohou vlastnit legální majetek jakéhokoli druhu svým jménem. Jedním ze způsobů, jak to obejít, je jmenovat opatrovníka nebo konzervátora, který bude spravovat majetek jejich jménem, ​​dokud nedosáhnou plnoletosti. Jmenování opatrovníka je vaší odpovědností. Pokud to neuděláte, soud vám ho určí - a může to být někdo, kdo může mít velmi odlišné představy o tom, jak by měl být účet spravován a investován.

Tomuto jmenování nelze uniknout, protože zákon IRA zakazuje správci z přímého jednání s nezletilými v jakékoli kapacitě. Pouze závěť tento problém za vás neodstraní, protože závěť se zabývá pouze pravděpodobné aktiva a IRA jsou osvobozeny od prozkoumání závěti.

Pokud si nezadáte schůzku, může jeden z rodičů nezletilého nebo jiný příbuzný požádat soud o opatrovnictví, ale může to být nákladné, časově náročné a nakonec zcela zbytečné. Může se také stát vleklou právní bitvou, pokud se rodiče nezletilého rozvedli a oba požádali o svěření účtu.

Možnosti pro IRA

Existuje několik různých způsobů, jak může váš příjemce získat IRA.

Správcovský účet

Jednou z možností je vložit distribuce na účet úschovy, například UGMA nebo a UTMA účet. Pro poručníky nezletilého (kdokoli tvrdí, že je nezletilý závislý na), však mohou mít nepříznivé daňové důsledky daňové přiznání), pokud je příjem nezletilého nad určitou úrovní, protože opatrovník musí na jeho vrcholu zaplatit daň z přebytku mezní daňová sazba. 

To také dává menší výhradní péči o majetek ve věku zletilosti, ve věku, kdy mnoho mladých dospělých není připraveno zvládnout velkou částku peněz. Prostředky UGMA / UTMA navíc nemusí být použity výhradně pro účely vysokoškolského vzdělávání.  

529 plán

Dalším možným řešením je vložit peníze do a 529 plán, což umožňuje aktivům růst bez daně, dokud nebudou použity k placení kvalifikované výdaje na vysokoškolské vzdělávání. Pokud se však nezletilý rozhodne nepokračovat ve studiu na vysoké škole, může se tento plán obrátit.

Akumulace a důvěryhodnost vedení

Komplexnějším (byť nákladným) řešením může být nahrazení a odvolatelnou živou důvěru jako příjemce pro IRA, přičemž nezletilý je uveden jako příjemce důvěry. Opatrovník by pak byl jmenován správcem. Jednou výhodou je, že důvěra vám umožňuje poskytnout konkrétní pokyny, jak chcete, aby opatrovník zpracovával distribuce IRA pro nezletilé.

K tomuto účelu můžete použít několik typů trustů. Důvěryhodnost vedení by odsála distribuce přímo od IRA k nezletilému, takže důvěra není zdaněn (situace, které se chcete vyhnout, kdykoli je to možné, protože sazby daně z trustu v současné době patří mezi nejvyšší).

Pokud má nezletilý zvláštní potřeby, může být vhodná akumulační důvěra. Ačkoli toto uspořádání udržuje peníze uvnitř svěřeneckého fondu, aby byly zdaněny vyššími sazbami důvěry, je tomu tak také zajišťuje, že peníze budou použity ve prospěch nezletilého, myslitelně i poté, co dosáhnou dospělost.

Sečteno a podtrženo

Existuje několik alternativ, ze kterých si můžete vybrat, pokud si přejete nechat IRA na drobném příjemci. Vztah nezletilého k vám má nyní velký dopad na načasování výběrů příjemců a jejich schopnost přístupu k finančním prostředkům.

Ověřte si u svého uschovatele IRA, jaké jsou jeho požadavky týkající se této záležitosti. Pokud vaše přání nelze splnit pouhým určením příjemce nebo jmenováním opatrovníka, pak zvažte použití důvěry, abyste zajistili, že nezletilý obdrží distribuce IRA způsobem, který vy upřesněte.