Formulář 1040-SR: Americké daňové přiznání pro seniory Definice

Co je formulář 1040-SR: Daňové přiznání pro seniory v USA?

Pokud je vám 65 nebo více let, máte při podání daní v dubnu možnost použít formulář 1040-SR: Daňové přiznání pro seniory v USA, nikoli standardní formulář 1040. Je prakticky identický s formulářem 1040 kromě toho, že má větší typ a dává větší důraz na daňové výhody specifické pro seniory.

Formulář 1040 a formulář 1040-SR jsou nyní standardními formuláři používanými daňovými poplatníky, bez ohledu na to, zda rozpisují srážky. Formulář 1040 byl revidován a zjednodušen a formulář 1040-SR byl zaveden zákonem o dvoustranném rozpočtu z roku 2018.

Tento akt také zrušil formulář 1040-EZ, který byl určen pro daňové poplatníky s nekomplikovanými daňovými situacemi, a formulář 1040A, který byl matoucím způsobem podobný starému formuláři 1040.

Pochopení formuláře 1040-SR

Formulář 1040-SR je navržen tak, aby byl pro oči snazší a lépe zdůrazňoval daňové výhody specifické pro seniory.

A co je nejdůležitější, vyšší standardní odpočet je k dispozici seniorům, kteří neuvádějí položky. Formulář 1040-SR obsahuje tabulku s podrobnostmi o výši tohoto dodatečného standardního odpočtu pro daňové poplatníky ve věku 65 let nebo starší.

Daňoví poplatníci, kterým bylo do konce roku 2020 alespoň 65 let, mohou ke standardnímu odpočtu přidat alespoň 1 300 $. Tabulka zahrnutá do formuláře 1040-SR uvádí pouze kombinované částky odpočtu v závislosti na stavu podání a dalších faktorech způsobilosti.

Zatímco starý formulář 1040-EZ umožňoval pouze vykazování příjmů z mezd, platů a spropitných, formulář 1040-SR umožňuje příjem z určitých jiných zdrojů.

Kdo může podat formulář 1040-SR?

Mezi starou formou 1040-EZ a 1040-SR existují rozdíly, které jsou popsány níže, včetně požadavků na věk a celkového příjmu.

Ve věku 65 let a starší

Jeden zásadní rozdíl mezi formuláři 1040-EZ a 1040-SR souvisí s věkem. Formulář 1040-EZ byl k dispozici všem daňovým poplatníkům mladším 65 let, kteří jinak splňovali požadavky na příjem a podání. Chcete-li používat 1040-SR, musíte mít na konci daňového roku, pro který podáváte přihlášku, 65 let nebo více. Pokud jste například v prosinci dosáhli 65 let 31, 2020, můžete použít formulář 1040-SR při podání daní 2020 v roce 2021.

Důležité: Nemusíte být v důchodu. Pokud stále pracujete ve věku 65 let a jinak máte nárok na podání formuláře 1040-SR, můžete tak učinit. Na druhou stranu předčasní důchodci (mladší 65 let) nemohou používat formulář 1040-SR.

Žádný limit příjmu

Na rozdíl od formuláře 1040-EZ, který omezoval úrokové příjmy na 1 500 USD a celkový příjem na 100 000 USD nebo méně, formulář 1040-SR nemá žádný limit na výši celkového příjmu za daný zdaňovací rok.

Rozšířené kategorie příjmů

Kromě toho formulář 1040-SR IRS umožňuje vykazování několika typů příjmů kromě těch, které povoluje Formulář 1040-EZ (mzdy, platy, spropitné, zdanitelné stipendium nebo stipendium a podpora v nezaměstnanosti nebo Dividendy stálého fondu Aljašky).

Formulář 1040-SR vám konkrétně umožňuje hlásit výhody sociálního zabezpečení a také distribuce od kvalifikované penzijní plány, anuitynebo podobná ujednání o odložených platbách. Můžete také zahrnout neomezené úroky a dividendy a kapitálové zisky a ztráty.

A co daňové odpočty?

Formulář 1040-SR, podobně jako formulář 1040, lze použít bez ohledu na to, zda berete standardní odpočty nebo srážky za jednotlivé položky.

Drtivá většina Američanů však nyní bere standardní odpočet, protože povolené částky se zákonem o daňové reformě z roku 2018 prakticky zdvojnásobily. Tento dodatečný standardní odpočet pro seniory je jen jednou další pobídkou, jak se vyhnout položkování.

Všechny stránky formuláře 1040-SR jsou k dispozici na webových stránkách IRS.

Zvláštní úvahy při podávání formuláře 1040-SR

Formulář 1040-SR zjednodušuje daňové povinnosti pro seniory. Pokud jste však důchodce mladší 65 let, i když vaše příjmové zdroje zahrnují sociální zabezpečení, důchody a investiční příjmy, nemůžete použít formulář 1040-SR a musíte použít formulář 1040.

I přes tuto nevýhodu jsou zavedení formuláře 1040-SR a revidovaného formuláře 1040 kroky správným směrem, pokud jde o zjednodušení požadavků na podávání daňových přiznání.

Historie formuláře 1040-SR

Právní předpisy, které vedly k vytvoření formuláře IRS 1040-SR, začaly 5. března 2013 zavedením daně pro seniory Zjednodušovací akt senátorů Marca Rubia (R-FL) a Billa Nelsona (D-FL), k nimž se přidali senátoři Mike Lee (R-UT) a Tom Carper (D-DE).

Po několika neúspěšných pokusech proměnit akt v zákon - a to i přes schválení AARP, Asociace dospělých amerických občanů a Národní unie daňových poplatníků-zákon neprošel, dokud nebyl přijat jazyk Formulář 1040-SR jako součást zákona o mimořádných výdajích podepsaného bývalým prezidentem Trumpem února 9, 2018.