Ropa: Velká investice s velkými daňovými úlevami

Pokud jde o daňově zvýhodněný investice pro bohaté popř důmyslní investoři„Jedna komodita nadále stojí sama nad všemi ostatními: ropa. S podporou vlády USA vytvořila domácí výroba energie řadu daňových pobídek pro investory i malé producenty a ropa není výjimkou.

Jak fungují výhody daně z ropy

Několik hlavních daňové výhody jsou k dispozici pro investoři ropy a plynu které se nikde jinde v daňový kód. Níže se zabýváme výhodami daňově zvýhodněných investic do ropy a jak je můžete použít k nastartování svého portfolia. Mezi hlavní daňové výhody investice do ropy patří:

Náklady na nehmotné vrtání

Náklady na nehmotné vrtání zahrnovat vše kromě skutečného vrtacího zařízení. Uvažuje se o práci, chemikáliích, bahně, tucích a dalších různých předmětech nezbytných pro vrtání nehmotný. Tyto výdaje obecně tvoří 60–80% celkových nákladů na vrtání studny a jsou 100% odečitatelné v daném roce. Pokud by například vrtání studny stálo 300 000 USD a bylo by stanoveno, že 75% těchto nákladů bude považováno za nehmotné, investor by obdržel aktuální dedukce 225 000 dolarů.Kromě toho nezáleží na tom, zda studna skutečně produkuje nebo dokonce těží ropu. Dokud začne fungovat do 31. března následujícího roku, budou odpočty povoleny.

Hmotné náklady na vrtání

Citelné náklady týkat se skutečného přímé náklady vrtacího zařízení. Tyto výdaje jsou také 100% odpočitatelné, ale musí být odepisovány po dobu sedmi let. Ve výše uvedeném příkladu by tedy zbývajících 75 000 $ mohlo být odepsáno podle sedmiletého plánu.

Aktivní vs. Pasivní příjem

Daňový řád stanoví, že pracovní podíl (na rozdíl od licenčního poplatku) na ropném a plynovém vrtu není považován za pasivní činnost. To znamená, že všechno čisté ztráty jsou aktivní příjem vzniklé ve spojení s dobře vedenou produkcí a mohou být kompenzovány jinými formami příjmů, jako jsou mzdy, úroky a kapitálové zisky.

Osvobození od daně drobného výrobce

To je možná nejlákavější daňová úleva pro malé výrobce a investory. Tato pobídka, která je běžně známá jako „vyčerpání příspěvek, “vylučuje ze zdanění 15% ze všech Hrubý příjem z ropných a plynových vrtů.Tato speciální výhoda je omezena pouze na malé společnosti a investory. Jakákoli společnost, která vyrábí nebo rafinuje více než 50 000 barelů ropy denně je nezpůsobilý. Subjekty, které vlastní více než 1 000 barelů ropy denně nebo 6 milionů kubických stop plynu denně, jsou rovněž vyloučeny.

Náklady na pronájem

Patří sem nákup pronájem a minerální práva, pronájem provozní náklady a veškeré administrativní, právní a účetní výdaje. Tyto výdaje musí být aktivovány a odečteny po dobu trvání leasingu prostřednictvím příspěvku na vyčerpání.

Alternativní minimální daň

Všechno přebytečné nehmotné náklady na vrtání byly výslovně vyňaty jako „přednostní položka“ na alternativní minimální daň (AMT) návrat. AMT byla zřízena za účelem zajištění toho, aby daňoví poplatníci zaplatili minimum nebo jejich „spravedlivý podíl“ na daních přepočtem dlužné daně z příjmu a přidáním zpět konkrétních preferenční daň srážky nebo položky.

Přerušení daně z ropy a rozvoj energetické infrastruktury

Seznam daňových úlev účinně ukazuje, jak vážně to americká vláda myslí s rozvojem domácí energetické infrastruktury. Asi nejvíce vypovídající je skutečnost, že neexistují žádná omezení příjmu ani čistého jmění jiného druhu, než je uvedeno výše (tj. Limit malého výrobce). Proto by mohli i ti nejbohatší investoři investovat přímo do ropy a plynu a obdržíte všechny výhody uvedené výše, pokud omezují své vlastnictví na 1 000 barelů ropy denně. Prakticky žádná jiná kategorie investic v Americe nemůže soutěžit s množstvím daňových úlev, které jsou k dispozici ropnému a plynárenskému průmyslu.

Investiční možnosti v ropě a plynu

Pro investory ropy a zemního plynu je k dispozici několik různých cest. Ty lze rozdělit do čtyř hlavních kategorií: podílové fondy, partnerství, královské zájmya pracovní zájmy. Každý z nich má jinou úroveň rizika a samostatná pravidla pro zdanění.

Podílové fondy

Metoda investování do podílových fondů obsahuje pro investora nejmenší riziko, protože podílové fondy investují do koše cenných papírů. Investice do podílových fondů však neposkytuje žádné z výše uvedených daňových výhod. Investoři budou platit daň ze všech dividendy a kapitálové zisky, stejně jako u jiných fondů.

Partnerství

Pro investice do ropy a zemního plynu lze použít několik forem partnerství. Komanditní společnosti jsou nejběžnější, protože omezují odpovědnost celého produkujícího projektu na výši investice partnera. Ty jsou prodávány jako cenné papíry a musí být registrovány u Komise pro cenné papíry (SEK). Výše uvedené daňové pobídky jsou k dispozici a projíždět základ. Partner obdrží každoročně formulář K-1 s podrobnostmi o svém podílu na příjmech a výdajích.

Licenční poplatky

Licenční poplatky jsou kompenzace, kterou obdrží ti, kdo vlastní půdu, kde jsou vrtány ropné a plynové vrty. Příjmy z licenčních poplatků přicházejí „z vrcholu“ hrubých příjmů generovaných ze studní. Majitelé pozemků obvykle dostávají kdekoli od 12% do 20% hrubé produkce - vlastnit půdu, která obsahuje zásoby ropy a plynu, může být samozřejmě extrémně výnosná.

Kromě toho majitelé pozemků nepřebírají žádnou odpovědnost za pronájem nebo studny. Majitelé pozemků však také nemají nárok na žádné daňové výhody, které mají ti, kteří vlastní pracovní nebo partnerské zájmy. Veškeré příjmy z licenčních poplatků jsou vykazovány v příloze E formuláře 1040.

Pracovní zájmy

Pracovní zájmy je zdaleka nejrizikovější a nejvíce zapojený způsob účasti na investicích do ropy a plynu. Pracovní zájmy umožňují investorům procento vlastnictví, přičemž se účastní vrtných činností. Pracovní zájmy se také nazývají provozní zájmy.

Veškerý příjem získaný v této formě je vykazovatelný podle plánu C 1040. Přestože je považován za příjem ze samostatné výdělečné činnosti a podléhá daň ze samostatné výdělečné činnosti, většina investorů, kteří se účastní této kapacity, již má příjmy, které přesahují základ daně ze mzdy pro Sociální pojištění.

Pracovní zájmy nejsou považovány za cenné papíry, a proto k prodeji nevyžadují žádnou licenci. Tento typ uspořádání je podobný a hlavní partnerství v tom, že každý účastník má neomezené ručení. Pracovní zájmy lze poměrně často zakoupit a prodat a gentlemanská dohoda.

Úrok z čistých výnosů (NRI) a zdanění ropy

U jakéhokoli daného projektu, bez ohledu na to, jak je příjem nakonec rozdělen mezi investory, je výroba rozdělena na hrubé a čisté výnosy. Hrubé příjmy jsou jednoduše počet vytěžených barelů ropy nebo kubických stop plynu za den, přičemž jsou čisté příjmy odečítají jak licenční poplatky vyplacené majitelům pozemků, tak i odstupné z minerálů, které většina vyměří státy. Hodnota licenčních poplatků nebo zájmu o práci na projektu se obecně kvantifikuje jako násobek počtu barelů ropy nebo krychlových stop plynu vyrobených každý den.

Pokud například projekt produkuje 10 barelů ropy denně a sazba probíhajícího trhu je 35 000 USD za barel - toto číslo se neustále mění v důsledku několika faktorů - pak budou velkoobchodní náklady projektu $350,000.

Nyní předpokládejme, že cena ropy je 60 USD za barel, odstupné jsou 7,5% a úrok z čistých výnosů - procento pracovního úroku přijatý po zaplacení licenčních poplatků - je 80%. Studny v současné době čerpají 10 barelů ropy denně, což činí 600 dolarů za den hrubé produkce. Vynásobte to 30 dny - počtem, který se obvykle používá k výpočtu měsíční produkce - a projekt vykazuje hrubé příjmy 18 000 $ měsíčně. Poté pro výpočet čistých příjmů odečteme 20% z 18 000 $, což nás přivede na 14 400 $.

Poté se zaplatí odstupné, které bude 7,5% ze 14 400 USD (Poznámka: Majitelé pozemků musí tuto daň zaplatit také ze svého příjmu z licenčních poplatků). To přináší čistý příjem na přibližně 13 320 $ měsíčně nebo přibližně 159 840 $ ročně. Ale všechny provozní náklady plus z tohoto příjmu musí být uhrazeny také veškeré další náklady na vrtání. Výsledkem je, že vlastník projektu může získat pouze 125 000 $ v příjmu z projektu za předpokladu, že nebudou vyvrtány žádné nové studny. Samozřejmě, pokud budou vyvrtány nové studny, poskytnou podstatnou část daňový odpočet plus další produkce pro projekt.

Sečteno a podtrženo

Z daňového hlediskaInvestice do ropy a plynu nikdy nevypadaly lépe. Samozřejmě nejsou vhodné pro každého, protože vrtání ropy a plynu může být riskantní. SEC proto požaduje, aby investoři pro mnoho partnerství v oblasti ropy a plynu byli akreditovat, pověřit, zplnomocnit, což znamená, že mají určitý příjem a čisté jmění požadavky. Ale pro ty, kteří mají nárok, může účast na nezávislém ropném a plynovém projektu zajistit vysokou návratnost na daňově zvýhodněném základě.