Důchodový plán Kontrolní seznam pro přípravu daně

Kvalifikované penzijní plány a individuální důchodové účty (IRA) vám dávají možnost spořit si na důchod na daňově zvýhodněném základě. Zisky z příspěvků rostou odloženo na daň—Nebo bez daně za Roth IRA a Roth 401 (k) s. Pokud jde o daňový čas, ujistěte se, že jste v souladu se všemi požadavky.

Sledujte termín příspěvku

Můžete přispět do IRA nebo Roth IRA do uzávěrky daňového přiznání. Nemáte více času na příspěvky IRA, i když vy získat prodloužení podání pro vaše daňové přiznání.

Pokud však vlastníte firmu, můžete přispět na kvalifikovaný penzijní plán až do prodlouženého data splatnosti vašeho návratu (např. 15, 2021, za příspěvek na rok 2020), pokud byl plán zaveden v prosinci. 31, 2020 (do tohoto data jste podepsali papíry). Pokud jste tak neučinili, můžete stále zřídit a financovat a SEP IRA do prodlouženého data splatnosti vašeho vrácení.

U příspěvků použijte vrácení daně

Pokud vám je vrácena daň, můžete ji uplatnit na příspěvek do IRA nebo Roth IRA. To může být pro daňový rok 2020, pokud podáte své daňové přiznání včas, aby IRS mohl zaslat finanční prostředky správci nebo správci vašeho účtu; nezapomeňte upozornit svého správce nebo správce, že chcete, aby byly prostředky použity na rok 2020. Použití Formulář 8888 sdělit IRS, kam poslat vrácení peněz. Pokud finanční prostředky dorazí pozdě nebo neoznámíte správci nebo správci, že je chcete použít pro rok 2020, budou použity v roce 2021.

Opravte nadměrné příspěvky

Vaše upravený upravený hrubý příjem (MAGI) může omezit nebo zablokovat příspěvky na odečitatelné IRA, pokud se vy nebo váš manžel účastníte a kvalifikovaný penzijní plán (např. máte 401 (k) v práci) a Roth IRA bez ohledu na jakékoli jiné plány. Jakékoli přebytečné příspěvky - částky vyšší, než na které máte nárok - podléhají každoročně pokutě 6%, dokud neprovedete nápravná opatření.

Pokud jste již přispěli na rok 2020 a zjistíte, že váš příjem byl příliš vysoký, neodkládejte řešení problému. Pokud jste například přispěli k odečitatelné IRA, odpočet neberte. Vyberte příspěvek plus veškeré výdělky nejpozději do termínu pro podání daňového přiznání.

Daňový poplatník musí do 15. října odstranit všechny přebytečné příspěvky, aby se vyhnul sankcím a úrokům. Pokud daňový poplatník podá přiznání ve lhůtě pro podání a do tohoto data nevybere přebytek, daňoví poplatníci se stále mohou vyhnout spotřební dani, pokud přebytek (a příjmy z nadměrné částky) vyberou do října 15, 2021.

Pokud jste příliš přispěli na Roth IRA kvůli svému příjmu, nezapomeňte provést nápravná opatření nejpozději do prosince. 31. Tímto způsobem dlužíte pokutu pouze za předchozí daňový rok a vyhýbáte se jí v dalších letech. Můžete například vybrat nadměrný příspěvek plus výdělek nebo dát svému správci IRA pokyn, aby přebytečný příspěvek a výdělek 2020 považoval za váš příspěvek do roku 2021. Limit příspěvku pro rok 2021 zůstává $6,000 ,

Všimněte si toho, že už nemůžete „přecharakterizovat“ svůj příspěvek Roth IRA zpět na tradiční IRA, jak byste mohli před Zákon o snížení daní a zaměstnání (TCJA) z roku 2017.

Vezměte požadované minimální distribuce

Odklad daně netrvá věčně. Ujistěte se, že chápete, kdy - a do jaké míry - musíte vzít požadované minimální distribuce (RMD). Pokud nepřijmete RMD, můžete dostat 50% pokutu za nedostatečné rozdělení.

Pravidla RMD jsou velmi složitá. Zde je pár informací, které vám pomohou začít.

• Pro své vlastní účty. Pokud je vám 72 let nebo více, musíte provést roční distribuci na základě tabulek IRS, které najdete v IRS publikace 590-B. Použijte tabulku II (Společný život a naděje na poslední přeživší), pokud jste vdaná, váš manžel je o více než 10 let mladší než vy a jsou jediným příjemcem účtu; jinak použijte tabulku III (Uniform Lifetime).
• Pro zděděné požitky z kvalifikovaného penzijního plánu nebo IRA. Co musíte udělat? záleží na vašem vztahu s majitelem účtuPokud jste pozůstalý manžel, můžete se rozhodnout převést výhody na svůj vlastní účet a zacházet s nimi, jako by byly vždy vaše. Pokud je vám tedy 60 a zdědíte IRA po manželovi / manželce, který zemřel v roce 2020, převrácení znamená, že můžete odložit RMD, dokud nedosáhnete věku 72 let. Pokud nejste pozůstalý manžel / manželka, musíte obecně rozdělit celý zůstatek do konce desátého kalendářního roku po smrti majitele.

Existují další významné výjimky z pravidla deseti let pro způsobilí určení příjemci, včetně nezletilé dítě majitelezdravotně postižený nebo chronicky nemocný příjemce a jakýkoli jiný příjemce, který není o více než 10 let mladší než původní vlastník.

Pokud jste nepobrali RMD, můžete mít nárok na úlevu tím, že uvedete rozumnou příčinu svého selhání. Penále nemusíte platit předem, ale musíte podat žádost Formulář 5329 s daňovým přiznáním a přiložte vysvětlení svého selhání (např. měli jste vážný zdravotní stav nebo jste obdrželi špatnou daňovou radu o tom, kolik si vzít). A co víc, musíte ukázat, že jste si vzali RMD co nejdříve. Pokyny k formuláři 5329 vysvětlit, co dělat.

Chraňte se, pokud jste rozdělili distribuci před věkem 59½

I když jste nebyli povinni přijímat distribuce, možná jste se rozhodli tak učinit před důchodovým věkem, protože jste peníze potřebovali. Distribuce je obecně plně zdanitelná (pro Roth IRA a nededukovatelné IRA platí jiná pravidla).Distribuce je vám nahlášena dne Formulář 1099-R.Kromě toho, pokud by vám v té době bylo méně než 59½ let, bude vám penalizováno 10%, pokud nesplňujete podmínky pro výjimku ze sankce.

Kvůli pandemii koronaviru a jejímu negativnímu finančnímu dopadu na mnoho amerických rodin byla pravidla upravena ohledně rozdělení účtu pro předčasný odchod do důchodu pro daňový rok 2020. Zákon CARES umožňuje kvalifikovaným jednotlivcům půjčit si až 100 000 $ nebo 100% ze svého zůstatku důchodové účty (podle toho, co je menší), pokud jsou způsobilé pro koronavirus distribuce. Distribuce bude zdanitelná, ale daně mohou být rozloženy do tří let, místo aby byly splatné zcela v roce 2020.

Pokud poplatník zaplatí finanční prostředky zpět do plánu do tří let, bude to považováno za převrácení a nezdanitelné. Zákon CARES také umožňuje daňovým poplatníkům odložit splátky jakýchkoli předchozích nesplacených půjček na důchodový účet až o jeden rok.

V normálních letech se můžete vyhnout pokutě - ale ne dani z distribuce - pokud máte nárok na výjimku. Přijatelné důvody jsou uvedené IRS. Pokud se chcete spolehnout na výjimku, dejte si dohromady důkaz hned teď. Pokud jste například zdravotně postiženi, nezapomeňte mít dokumentaci od lékařů nebo sociálního zabezpečení Administrativa, která ukazuje, že jste zcela a trvale neschopní zapojit se do jakéhokoli podstatného výdělku aktivita. Pokud jste použili prostředky k zaplacení náklady na kvalifikované vyšší vzdělání pro sebe, svého manžela nebo závislou osobu, mít příjmy z těchto nákladů.

Sečteno a podtrženo

Pravidla pro důchodové účty jsou komplikovaná. Pokud potřebujete pomoc, promluvte si se svým správcem plánu nebo správcem IRA nebo, ještě lépe, s vlastním daňovým poradcem.