Co byla rozšířená IRA?

Co byla rozšířená IRA?

Rozšířená IRA umožnila příjemci druhé generace osobního důchodového účtu (IRA) vzít rozdělení aktiv v poměru založeném na střední délce života příjemce první generace prodloužení IRA. Také známý jako a protáhnout IRA, to bylo do značné míry ukončeno ZABEZPEČENÝ zákon, který se vztahoval na IRA zděděné po prosinci. 31, 2019.

Pochopení rozšířené IRA

Rozšířená IRA nebyla přesně konkrétním typem účtu. Spíše to bylo pouze ustanovení, které umožňuje příjemci druhé generace a další příjemcům pokračovat v distribuci na základě délky života první generace příjemce.

Ve většině IRA (kromě Roth IRA), k financování účtu se používají dolary před zdaněním, a to až do určitých limitů. Během distribuční fáze, obvykle po dosažení věku 59-1/2 let, musí osoba, která účet otevřela a financovala, běžnou platbu daně z příjmu na jakékoli peníze vybrané z účtu. Pokud osoba, která účet vlastní, zemře, jsou daně z výběru těchto aktiv stále splatné, i když účet zdědí příjemce první generace.

Jedinec, který dědí IRA aktiva od původního vlastníka IRA se označují jako příjemci první generace. Tato osoba byla schopna rozdělit aktiva podle jejich délky života nebo zbývající délky života původního vlastníka IRA. Pokud první generace příjemce následně zemře, jejich určený příjemce je příjemcem druhé generace.

Tento příjemce první generace by však mohl rozložit dlužné daně tím, že by rozdělil na základě své střední délky života. Mějte na paměti, že pokud jde o IRA, je s příjemci manželů a manželů jinak. Manžel, který zdědí IRA, může buď převést prostředky na svou vlastní IRA, nebo počkat, až to vezme požadované minimální distribuce (RMD), dokud by zesnulému manželovi nebylo 72 let.

Příjemci bez manželského partnera měli tři možnosti, včetně okamžitého vyplacení celé částky na účtu a zaplacení daní IRS. Mohli by také začít užívat RMD na základě jejich délka života nebo očekávaná délka života zesnulého; pokud jim bylo více než 72 let, musí začít užívat RMD do jednoho roku od dědictví IRA. Další možností bylo úplné výběr z účtu po dobu pěti let.

Konec rozšířené IRA

Tento typ IRA používali ti, kteří již nepotřebovali - nebo chtěli - vzít veškerý svůj majetek IRA současně. Rozšířené IRA měly rozsáhlé daňové výhody, protože příjemci druhé generace mohli pokračovat distribuce nad průměrnou délkou života, kterou používá příjemce první generace, a tím rozložit daňové zatížení z distribucí na dlouhé období. Poskytly také příležitost významně zvýšit finanční prostředky pro budoucí generace.

Tato strategie plánování majetku byla účinně ukončena zákonem SECURE z roku 2019. Akt nařízený, aby se zděděné IRA vyprázdnily do 10 let po smrti původního držitele účtu, bez ohledu na věk příjemce. Právo se vztahovalo na osoby, které nejsou manželi; manželoví příjemci a osoby v několika dalších zvláštních skupinách byly vyjmuty.

IRA zděděné před prosincem 31, 2019, si mohou zachovat svůj rozšířený stav.