Jsou do běžných dividend pro daňové vykazování zahrnuty kvalifikované dividendy?

Kvalifikované a běžné dividendy jsou vykazovány v samostatných polích na formuláři 1099-DIV služby Internal Revenue Service. Běžné dividendy jsou uvedeny v kolonce 1a a kvalifikované dividendy v kolonce 1b. S těmito dvěma druhy dividend se pro daňové účely zachází odlišně.

Co jsou kvalifikované dividendy?

Kvalifikované dividendy jsou ty, které jsou zdaněny sazbami kapitálových zisků, na rozdíl od sazeb daně z příjmu, které jsou u většiny daňových poplatníků vyšší. Aby se kvalifikovaly, musí být generovány akciemi vydanými americkými společnostmi nebo zahraničními korporacemi, které obchodují na velkých amerických burzách, jako jsou NASDAQ a NYSE.

Toto pravidlo platí pro dividendy z fondů peněžního trhu, čisté krátkodobé kapitálové zisky z podílových fondů a další rozdělení akcií.

Akcie musí být drženy po dobu alespoň 60 dnů ve lhůtě 121 dnů, která začíná 60 dní před datem dividendy, což je první datum následující po prohlášení dividendy, ke kterému držitel nemá nárok na další dividendu Způsob platby. Počet dnů zahrnuje den, kdy příjemce zásobu prodal, ale nikoli den, kdy byla získána, a dny, během nichž „riziko ztráty držitele akcií“ bylo sníženo, podle IRS nelze započítat pravidla.

Platné daňové sazby

Dividendy, které splňují tato kritéria, jsou zdaněny sazbou dlouhodobých kapitálových zisků, která se pohybuje od 15% do 20%. Investoři s 15% sazbou daně z příjmu nebo nižší neplatí žádné daně z kvalifikovaných dividend. Investoři se sazbou 25% a vyšší ušetří nejvíce na daních z kvalifikovaných dividend.

Sazba kvalifikovaných dividend pro investory s běžným příjmem zdaněným 10% nebo 12% je 0%. Ti, kdo platí sazby daně z příjmu vyšší než 12% a až 35% (u běžných příjmů až do výše 434 550 $), mají 15% sazbu daně z kvalifikovaných dividend. Sazba je omezena na 20% u osob ve 35% nebo 37% daňové pásma a s běžným příjmem přesahujícím 434 550 $.

Co jsou běžné dividendy?

Běžné dividendy jsou ty, které nesplňují výše uvedená kritéria. Investoři platí daň z těchto dividend podle svých běžných sazeb daně z příjmu. Od roku 2020 se daňové sazby pohybují od 10% do 37%. Investoři s Upravený hrubý příjem ve výši 200 000 USD (250 000 USD pro společné správce) zaplatit dodatečnou daň z čistých investic z příjmů z dividend ve výši 3,8%. Při stejných hranicích také platí daň 0,9% Medicare.

Důsledky pro důchodové účty

Lidé, kteří na své investiční účty pro odchod do důchodu zahrnují akcie vyplácející dividendy, jako např 401 (k)účty, neplatte daně z dividend, dokud nezačnou rozdělovat prostředky.

Lidé s Roth IRAs mají největší daňové výhody, protože distribuce z účtů jsou obvykle osvobozeny od daně, za předpokladu, že majitel účtu dodržuje pravidla pro distribuce Roth IRA.