Co říká Cash Conversion Cycle (CCC) o vedení společnosti?

Co je hotovostní konverzní cyklus (CCC)?

The hotovostní konverzní cyklus (CCC) je vzorec v manažerském účetnictví, který měří, jak efektivně manažeři společnosti řídí svůj pracovní kapitál. CCC měří dobu mezi nákupem společnosti inventář a příjmy hotovosti z jejích pohledávek. CCC používá management k tomu, aby zjistil, jak dlouho zůstává hotovost společnosti svázána s jejími operacemi.

​CCC=DIO+DSO−DPOkde:CCC=Cyklus konverze hotovostiDIO=Dny inventáře nevyřízené, průměrný početdní, než společnost prodá svůj inventářDSO=Dny prodeje vynikající, odhadpočet dní, které bude nutné sbíratnesplacené účtypohledávka na základě průměrného počtu dnů prodejeDPO=Dny splatné, poměr udáváprůměrný počet dní, které společnost potřebuje na zaplaceníjeho účty​

Jak funguje Cash Conversion Cycle (CCC)

Když společnosti - nebo jejímu vedení - trvá delší dobu sbírat neuhrazené pohledávky, má po ruce příliš mnoho zásob nebo příliš rychle platí své výdaje, prodlouží CCC. Delší CCC znamená, že generování hotovosti trvá déle, což může pro malé společnosti znamenat platební neschopnost.

Když společnost rychle shromažďuje neuhrazené platby, správně předpovídá potřeby zásob nebo pomalu platí své účty, zkracuje CCC. Kratší CCC znamená, že společnost je zdravější. Další peníze pak mohou být použity na další nákupy nebo na splacení neuhrazeného dluhu.

Když musí manažer rychle zaplatit svým dodavatelům, je to známé jako zvýšení likvidity, což je pro společnost špatné. Když manažer nemůže dostávat platby dostatečně rychle, je to známé jako přetahování likvidity, což je pro společnost také špatné.