Definice státní daně z příjmu
Co je to státní daň z příjmu?
Státní daň z příjmu je přímá daň vybíraná státem z vašich příjmů. Příjem je to, co jste vydělali ve státě nebo od státu. Ve vašem bydlišti to může znamenat veškerý váš příjem všude. Jako federální daň, státní daň z příjmu se vyměřuje sama, což znamená, že daňoví poplatníci podávají požadovaná daňová přiznání státu.
Klíčové informace
- Od roku 2021 ukládá daň z příjmu 41 států a Washington, D.C.
- Státní daňové zákony, sazby, postupy a formuláře se v jednotlivých státech velmi liší.
- Státní daňové přiznání musíte podat za každý stát vybírající daň, ve kterém máte příjem, ačkoli všechny vaše příjmy může zdanit pouze stát, ve kterém žijete.
Pochopení státní daně z příjmu
Daňové zákony, sazby, postupy a formy se v jednotlivých státech velmi liší. Lhůty pro podání se také liší, ale pro jednotlivce státní daňový den obvykle připadá na stejný den jako federální daňový den, což je obvykle 15. duben. Státní lhůty pro podání daňových přiznání byly pro daňový rok 2019 aktualizovány kvůli COVID-19 a některé státy již upravily lhůtu pro podání daňového přiznání pro daňový rok 2020.
IRS prodloužila federální datum daňového přiznání pro jednotlivce 2020 do 17. května 2021 kvůli pandemii COVID-19-oproti předchozímu termínu 15. dubna 2021. Kvůli zimním bouřím, které v únoru zasáhly Texas, Oklahomu a Louisianu, má IRS také posunul termín federální daně z příjmů fyzických a právnických osob 2020 pro tyto státy na 15. června, 2021. Prodloužený čas je však pouze pro federální výnosy a ne pro státní výnosy.
Daňoví poplatníci musí podat daňové přiznání v každém státě a v každém roce dosáhnou příjmu vyššího, než je státní hranice pro podání. Mnoho států tomu odpovídá federální pravidla pro uznávání příjmů a srážek. Někteří mohou dokonce požadovat, aby byla kopie federálního daňového přiznání k dani z příjmu podána spolu se státním daňovým přiznáním.
V lednu 2020, sedm státy nemají daň z příjmu (Aljaška, Florida, Nevada, Jižní Dakota, Texas, Washington a Wyoming) a dva státy daň pouze nezasloužené příjem (Tennessee a New Hampshire, ale tyto státy ukončí praxi od roku 2022 a 2025, respektive).
Jednačtyřicet států a Washington, D.C., mají státní daň z příjmu. Pokud žijete ve státě, který vybírá daň z příjmu, vyhýbání se jí prací ve státě bez daně z příjmu není možné. Váš domovský stát bude i nadále zdanit příjem, i když byly vaše příjmy dosaženy ve státě bez daně z příjmu.
Stejně jako služba Internal Revenue Service, státy vyžadují daňové poplatníky s příjmem, který nepodléhá zadržování, jako jsou příjmy z podnikání nebo samostatné výdělečné činnosti, odhadnout jejich roční daňovou povinnost a zaplatit ji ve čtyřech čtvrtletních splátkách. Státy uvalí sankce a úroky na daňové poplatníky, kteří včas a v plné výši nepodají a nezaplatí státní daň z příjmu. Mnoho daňových poplatníků získává jistou úlevu s vědomím, že státům je zakázáno upravovat své státní daně z příjmu, jakmile vyprší příslušná promlčecí lhůta.
Pokud máte příjem, který nepodléhá srážce, například příjem z podnikání nebo ze samostatné výdělečné činnosti, musíte odhadnout svou roční daňovou povinnost a zaplatit ji státu ve čtyřech čtvrtletních splátkách.
Zvláštní úvahy
Většina daňových poplatníků žije a pracuje v jednom státě a podává tam přiznání k dani z příjmu rezidenta. Mohou však být požadováni daňoví poplatníci, kteří vydělávají na mzdách nebo příjmech v jednom nebo více státech, než kde žijí podávat přiznání k dani z příjmu státu i v těchto státech, pokud ovšem stát není daní z příjmu Stát.
Pokud jste například herec žijící v Jersey City v New Jersey a pracujete mimo New York v New Yorku, děláte televizi nebo filmy v Los Angeles a hrajte regionální divadelní představení v Chicagu, musíte platit daně ve státech New Jersey, New York, Kalifornie a Illinois. Dále vaše daňový domov je všude tam, kde vyděláváte většinu svého příjmu, což s ohledem na platy Off-Broadway a v regionálním divadle je pravděpodobně Kalifornie, přestože žijete v New Jersey a možná jste měli během roku více práce v New Yorku a Illinois.
Vrácení ve stavu, ve kterém nemáte bydliště, bude podáno jako nerezident nebo rezident v částečném bydlišti. Některé státy, často ty, které spolu sousedí, uzavřely vzájemné dohody o zdanění stejného příjmu. Pokud nedojde k žádné dohodě a váš příjem bude zdaněn vícekrát, mohou být při podání státního přiznání k dani z příjmu k dispozici kredity nebo srážky. Pokud telecommutujete, pravidla mohou být ještě složitější. V takových případech je vhodné se před podáním daní poradit s daňovým odborníkem.
V závislosti na pravidlech pobytu v domovském státě mohou mít expáti také stále požadavek na podání stavu.
Některé státy uvalují daň z příjmu na korporace, partnerství a určité trusty a statky. Tyto státy často nabízejí nižší firemní sazby a speciální výjimky, aby přilákaly firmy, aby se tam umístily. Státy nemohou uvalit daň z příjmu na americkou nebo zahraniční korporaci, pokud nemají podstatné spojení, nazývané „nexus“.
Požadavky na spojení se mezi státy liší, ale obecně zahrnují výdělek stát, vlastnit nebo pronajímat majetek tam, zaměstnávat lidi tam nebo mít v majetku kapitálový majetek nebo majetek Stát. I tehdy jsou uložené daně z příjmu rozděleny a nediskriminační a vyžadují splnění dalších ústavních standardů.