Je moje IRA chráněna v úpadku?

Všechny typy individuálních důchodových účtů nebo IRA, uznávané podle federálního daňového kódu, se během bankrotu těší značné ochraně před věřiteli. Ochranu pro IRA podepsal do zákona prezident George W. Bush pod Zákon o prevenci zneužívání bankrotu a ochraně spotřebitele (BAPCPA) roku 2005.

Ochrana podle tohoto zákona se liší v závislosti na typu IRA. Tradiční IRA a Roth IRA jsou v současné době chráněny na hodnotu více než 1 milion dolarů. SEP IRA, JEDNODUCHÉ IRA a většina převrácených IRA jsou plně chráněny před věřiteli v úpadku, bez ohledu na hodnotu dolaru.

Je IRA chráněna před bankrotem?

Zatímco federální zákony o bankrotu dlouhodobě chrání 401 (k) plány, důchody a podobné kvalifikované penzijní plány sponzorované zaměstnavatelem, IRA se dostaly pod federální ochranu pouze s přijetím BAPCPA. Mezi širokou škálu konkurzních reforem, včetně zvýšených požadavků na podání bankrotu pod Kapitola 7Společnost BAPCPA zavedla první explicitní federální ochranu před bankrotem pro aktiva držená v IRA.

Před BAPCPA byly ochrany IRA definovány na státní úrovni, nebo vůbec nebyly. Po BAPCPA je ochrana proti bankrotu aktiv IRA poskytována občanům ve všech státech.

Tradiční IRA a Roth IRA: Jaká ochrana?

BAPCPA upravil federální zákon o bankrotu tak, aby poskytoval ochranu až 1 milion dolarů v majetku drženém v a tradiční IRA nebo a Roth IRA. Aby byla zachována skutečná hodnota této ochrany v průběhu času, zákon stanoví pravidelnou úpravu inflace na základě ministerstva práce index spotřebitelských cen pro všechny městské spotřebitele (CPI-U). Od první úpravy 1. dubna 2007 byla vypočítána a uzákoněna inflační úprava každé tři roky.

V současném tříletém období, které končí 1. dubna 2022, jsou tradiční i Rothovy IRA chráněny v celkové dolarové hodnotě 1 362 800 USD na osobu. Tato omezená ochrana se vztahuje na součet všech tradičních účtů a účtů Roth IRA vedených danou osobou, nikoli na každý účet IRA izolovaně.

Zatímco tradiční a Roth fondy IRA přesahující 1 362 800 USD nejsou chráněny podle BAPCPA, zákon uvádí, že konkurzní soudy mohou rozšířit dodatečnou ochranu, pokud to spravedlnost vyžaduje a soudce rozhodne o udělení to.

SEP IRA a JEDNODUCHÉ IRA

IRA zjednodušeného plánu zaměstnanců (SEP) a Uložení plánu odměn pro zaměstnance drobných zaměstnavatelů (SIMPLE) IRA jsou plně chráněny v případě bankrotu. Tyto ochrany odpovídají dlouhodobým ochranným opatřením poskytovaným jiným individuálním důchodovým účtům sponzorovaným zaměstnavatelem, včetně plánů 401 (k) a plánů sdílení zisku.

Speciální ochrana pro IRA při převrácení

Pro účely BAPCPA je rollover IRA tradiční nebo Roth IRA účet, který byl původně financován převodem z kvalifikovaného penzijního plánu. Kvalifikované penzijní plány zahrnují standardní plány 401 (k), tradiční penzijní plány a určité plány sdílení zisku. Pod BAPCPA, správně provedená rollover IRA pocházející z kvalifikovaného penzijního plánu je v konkurzu plně chráněno před věřiteli.

Mějte na paměti, že po dokončení převodu aktiv se IRA při převrácení v zásadě neliší od jakékoli jiné tradiční nebo Roth IRA - kromě zdroje aktiv. Aby byla zajištěna plná ochrana IRA při převrácení pocházející z kvalifikovaného penzijního plánu, je to dobrý nápad k vytvoření samostatného účtu IRA pro aktiva převrácení odlišná od ostatních existujících tradičních nebo Rothových IRA.

Ačkoli vedení oddělených účtů není ze zákona výslovně vyžadováno, pomáhá vyhnout se potenciálním problémům během konkurzního řízení. U samostatných účtů lze původ aktiv snadno dokumentovat a fondy aktiv lze snadno sledovat pro účely zajištění všech dostupných konkurzních ochran.