Definice upraveného hrubého důchodu (AGI)

Co je upravený hrubý příjem (AGI)?

Upravený hrubý příjem (AGI) je váš roční Hrubý příjem minus určité úpravy, které služba Internal Revenue Service používá k určení vaší daň z příjmu pro rok.

Porozumění upravenému hrubému příjmu (AGI)

Jak je předepsáno v daňovém zákoníku USA, upravený hrubý příjem je modifikací hrubého příjmu. Hrubý příjem je prostě součet všech peněz, které jste za rok vydělali, což může zahrnovat mzdy, dividendy, kapitálové zisky, úrokové výnosy, licenční poplatky, příjmy z pronájmu, výživné a odchod do důchodu distribuce. Společnost AGI provádí určité úpravy vašeho hrubého příjmu, aby dosáhla částky, ze které bude vypočítána vaše daňová povinnost.

Mnoho států v USA také používá AGI z federálních výnosů k výpočtu toho, kolik jednotlivci dluží na státních daních z příjmu. Státy mohou toto číslo dále upravit srážkami a kredity specifickými pro daný stát.

Položky odečtené od vašeho hrubého příjmu pro výpočet vaší AGI se označují jako úpravy příjmu a vy je vykazujete v příloze 1 vašeho daňového přiznání, když podáváte své roční daňové přiznání. Zde jsou uvedeny některé z nejběžnějších úprav spolu se samostatnými daňovými formuláři, z nichž se vypočítává několik z nich:

• Výplaty výživného
• Sankce za předčasný výběr spoření
• Výdaje pedagoga
• Obchodní výdaje zaměstnanců na záložníky ozbrojených sil, kvalifikované výkonné umělce, státní či místní vládní úředníky a zaměstnance s pracovními náklady souvisejícími se znehodnocením (formulář 2106)
• Zdravotní spořicí účet (HSA) odpočty (formulář 8889)
• Stěhovací výdaje pro příslušníky ozbrojených sil (formulář 3903)
• OSVČ, JEDNODUCHÉ a kvalifikované plány
• Srážka zdravotního pojištění na OSVČ
• Daň ze samostatné výdělečné činnosti (odpočitatelná část)
• Odpočet úroků ze studentské půjčky
• Školné a poplatky (formulář 8917)

Výpočet upraveného hrubého příjmu (AGI)

Pokud k přípravě daňového přiznání používáte software, vypočítá vám AGI po zadání čísel. Pokud si to vypočítáte sami, začnete sčítáním vykázaných příjmů za daný rok. To může zahrnovat příjem z práce, jak ohlásil IRS váš zaměstnavatel dne Formulář W-2, plus jakýkoli příjem, například dividendy a různé příjmy, hlášeno dne 1099 formulářů.

Dále přidáte jakýkoli zdanitelný příjem z jiných zdrojů, například zisk z prodeje nemovitosti, nezaměstnanost kompenzace, důchody, platby sociálního zabezpečení nebo cokoli jiného, ​​co dosud nebylo nahlášeno IRS. Mnoho z těchto příjmových položek je také uvedeno v plánu IRS 1.

Dalším krokem je odečtení příslušných úprav výše uvedených příjmů od vykázaného příjmu. Výsledný údaj je váš upravený hrubý příjem.

Chcete -li zjistit svůj zdanitelný příjem, odečtěte buď standardní odpočet nebo váš součet rozepsané odpočty z vašeho AGI. Ve většině případů si můžete vybrat ten, který vám přinese největší užitek. Například standardní odpočet daňových přiznání pro manžele podávající společně za rok 2020 je 24 800 USD (25 100 USD za rok 2021), takže páry, jejichž rozepsané odpočty přesahují tuto částku, by se obecně rozhodly rozepsat, zatímco jiné by jednoduše vzaly standard dedukce.

IRS poskytuje a seznam položkových odpočtů a požadavky na jejich uplatnění na svých webových stránkách.

Vaše AGI také ovlivňuje vaši způsobilost k mnoha odpočtům a kreditům, které jsou k dispozici ve vašem daňovém přiznání. Obecně platí, že čím nižší je vaše AGI, tím větší částku odpočtů a kreditů budete mít nárok uplatnit, a tím více budete moci snížit svůj daňový doklad.

Příklad upraveného hrubého příjmu (AGI) ovlivňující srážky

Řekněme, že jste během roku měli nějaké významné zubní výdaje, které nebyly uhrazeny pojištěním, a rozhodli jste se rozepsat své srážky. Je povoleno odečíst část těchto výdajů, které přesahují 7,5% vaší AGI.

To znamená, že pokud nahlásíte 12 000 $ jako nevrácené zubní výdaje a máte AGI 100 000 $, můžete odečíst částku, která přesáhne 7 500 $, což je 4 500 $. Pokud je však vaše AGI 50 000 $, snížení o 7,5% je pouze 3 750 $ a máte nárok na odpočet 8 250 $.

Upravený hrubý příjem (AGI) vs. Upravený upravený hrubý příjem (MAGI)

Kromě AGI vyžadují některé daňové výpočty a vládní programy používání takzvaného vašeho upravený upravený hrubý příjem, neboli MAGI. Tento údaj začíná upraveným hrubým příjmem a poté přidává zpět určité položky, například veškeré srážky, které berete za úroky ze studentských půjček nebo školné a poplatky.

Vaše MAGI slouží k určení, jak moc, pokud vůbec, můžete přispět na Roth IRA v daném roce. Používá se také k výpočtu vašeho příjmu, pokud požádáte o zdravotní pojištění Marketplace v rámci Zákon o cenově dostupné péči (ACA).

Mnoho lidí s relativně nekomplikovaným finančním životem zjistí, že jejich AGI a MAGI jsou stejné nebo velmi blízké.

Zvláštní úvahy

Hlášení AGI hlásíte na řádku 8b IRS Formulář 1040 kterou používáte k podání daní z příjmu za daný rok. Po dokončení daní mějte toto číslo vždy po ruce, protože jej budete příští rok potřebovat znovu. IRS jej používá jako způsob ověření vaší identity.

Mějte také na paměti, že pokud je vaše AGI pod určitou částkou (72 000 $ v roce 2020), máte nárok na použití Program IRS Free File k elektronickému podání federálních (a v některých případech i státních) daní na č nabít.

Často kladené otázky

Co je upravený hrubý příjem (AGI)?

AGI je v podstatě váš příjem za rok po zaúčtování všech příslušných daňových odpočtů. Je to důležité číslo, které IRS používá k určení částky, kterou dlužíte na daních. AGI se vypočítá tak, že vezmete svůj hrubý příjem za daný rok a odečtete veškeré srážky, na které máte nárok. Vaše AGI bude proto vždy nižší nebo rovna vašemu hrubému příjmu.

Jaké jsou některé z běžných úprav používaných při určování AGI?

Při výpočtu AGI lze provést celou řadu úprav, v závislosti na finančních a životních okolnostech správce. Kromě toho, protože zákonodárci mohou měnit daňové zákony, může se seznam dostupných úprav v průběhu času měnit. Mezi nejběžnější úpravy používané při výpočtu AGI patří snížení výživného, ​​platby úroků ze studentských půjček a náklady na školné pro kvalifikované instituce.

Jaký je rozdíl mezi AGI a upraveným upraveným hrubým příjmem (MAGI)?

AGI a MAGI jsou velmi podobné, kromě toho, že MAGI přidává zpět určité srážky. Z tohoto důvodu by MAGI byla vždy větší nebo rovna AGI. Mezi běžné příklady srážek, které se přidávají zpět pro výpočet MAGI, patří zahraniční výdělek, příjem z amerických spořicích dluhopisů a ztráty vyplývající z veřejně obchodovatelného partnerství.