Form 1099-SA: Distributioner fra en HSA-, Archer MSA- eller Medicare Advantage MSA-definition

Hvad er form 1099-SA: Distributioner fra en HSA, Archer MSA eller Medicare Advantage MSA?

Form 1099-SA, distributioner fra en HSA, Archer MSA eller Medicare Advantage MSA, er Internal Revenue Service (IRS) -formularen, som du modtager, hvis du skal inkludere en distribution fra en sundhedsopsparingskonto (HSA), en Archer medicinsk opsparingskonto (MSA) eller a Medicare Advantage (MA) MSA på dine føderale skatter. Distributioner fra disse konti rapporteres til dig på formular 1099-SA. Formularen indeholder også rapporteringsoplysninger om arv efter ægtefæller, ikke-ægtefæller og dødsboer.

Hvad bruges form 1099-SA til?

Modtagelse af formular 1099-SA betyder, at der afhængigt af hvilke distributioner du har modtaget fra hvilke konti, er visse skatteformularer, du bliver nødt til at indgive. Heldigvis,

hvis du har en HSA, Archer MSA eller MA MSA, det har sandsynligvis sparet dig skatter. Du kan fradrage bidrag i det år, du lavede dem, og det er ofte skattefrit at bruge midlerne, så længe hævninger bruges på kvalificerende sundhedsudgifter for kontomodtageren eller modtagerens ægtefælle eller afhængige.

Når distributioner er skattefri

En HSA- eller Archer MSA -distribution er ikke skattepligtig, hvis du brugte den til at betale kvalificerede lægeudgifter til kontohaveren eller det berettigede familiemedlem, eller du rullede den over. En HSA kan rulles over til en anden HSA; en Archer MSA kan rulles over til en anden Archer MSA eller en HSA.

En MA MSA er ikke skattepligtig, hvis du kun brugte den til at betale kvalificerede lægeudgifter fra kontohaveren.

Du skal indgive IRS-formular 8853, "Archer MSAs and Long-Term Care Insurance Contracts", eller formular 8889, "Health Savings Accounts (HSAs)" med din Skema 1040 eller 1040-SR selvangivelsesformularer til at rapportere en distribution fra disse konti, selvom fordelingen ikke er skattepligtig.

Når distributioner er skattepligtige

Hvis du ikke brugte distributionen fra en HSA, Archer MSA eller MA MSA til at betale for kvalificeret læge udgifter - eller i tilfælde af en HSA eller Archer MSA, du ikke rullede den over - skal du inkludere distributionen i din indkomst. Du kan også betale en straf.

Hvis du har ydet overskydende bidrag til en HSA eller Archer MSA og havde indtjening på disse bidrag, vil der blive opkrævet skatter. Hvis du trak det overskydende plus indtjeningen tilbage på forfaldsdatoen for din selvangivelse, skal du inkludere indtjening i din indkomst i det år, du modtog fordelingen, selvom du brugte den til at betale kvalificeret læge udgifter. Endvidere er 6% punktafgifter for hvert år pålægges dig for overskydende individuelle og arbejdsgiverbidrag, der forbliver på kontoen.

Du kan tilbagebetale en forkert distribution fra en HSA senest den 15. april efter det første år, du vidste eller burde have vidst, at distributionen var en fejl.

Arvede konti og skatter

Hvis du har arvet en Archer MSA eller MA MSA fra din afdøde ægtefælle, gælder særlige regler.Hvis du har arvet en HSA på grund af din ægtefælles død, kan du se instruktionerne til blanket 8889.

Hvis du har arvet kontoen fra en person, der ikke var din ægtefælle, skal du indberette indkomst på din selvangivelse fair markedsværdi af kontoen fra dødsdatoen. Indberett beløbet på din selvangivelse for det år, hvor kontoejeren døde, selvom du modtog fordelingen fra kontoen i et senere år. Indtægter på kontoen efter dødsdatoen er også skattepligtige; medtage indtjeningen på linjen "Anden indkomst" i din selvangivelse.

Hvis kontohaveren dør, og boet er modtager, er kontoens dagsværdi på dødsdatoen inkluderet i kontohaverens bruttoindkomst. Angiv beløbet på kontohaverens endelige selvangivelse.

Alle kopier af formular 1099-SA er tilgængelige på IRS 'websted.

Sådan læses formular 1099-SA: Distributioner fra en HSA, Archer MSA eller Medicare Advantage MSA

På venstre side af formular 1099-SA finder du kuratorens eller betalerens navn, adresse og telefonnummer; hele eller en del af betaler skatteyderens identifikationsnummer (TIN); hele eller en del af dit TIN, socialsikringsnummer, individuelle skatteyderes identifikationsnummer, adoptionsskatteyderens identifikationsnummer eller arbejdsgiverens identifikationsnummer (EIN); dit navn og adresse og dit kontonummer.

På højre side finder du det modtagne beløb (som kan have været en direkte betaling til en læge eller distribueret til dig), størrelsen af ​​enhver indtjening på overskydende bidrag, distributionskoden (som identificerer distributionstypen - der er seks), dagsværdien af ​​kontoen på datoen for indehaverens død og oplysninger om, hvorvidt kontoen er en HSA, Archer MSA eller MA MSA.

Hvor kan man få form 1099-SA: Distributioner fra en HSA, Archer MSA eller Medicare Advantage MSA

Finansinstituttet, der administrerer kontoen, er ansvarlig for at sende dig en kopi af formular 1099-SA. Hvis du ikke har modtaget en, og mener du burde have, skal du kontakte den.

Kan formular 1099-SA e-arkiveres?

Ja, finansielle institutioner kan indgive elektronisk. For at gøre dette skal de have software, der genererer en fil i henhold til specifikationerne i IRS Pub. 1220. IRS giver også en udfyldningsmulighed.

Hvor skal man sende formular 1099-SA

Der er tre eksemplarer af 1099-SA. Finansinstituttet, der administrerer kontofilerne Kopi A med IRS, sender dig Kopi B og bevarer Kopi C. Du skal modtage formular 1099-SA med posten. Du behøver ikke at indsende den, når du indsender din selvangivelse, men du skal holde den tilbage til din registrering.

Bundlinjen

1099-SA er en vigtig formular, når du rapporterer fordelinger fra særlige konti til at betale medicinske udgifter. Formularen indeholder specifikke oplysninger, der skal rapporteres korrekt, og som muligvis ikke betyder, at du skylder yderligere skatter. Hvis du har spørgsmål, skal du arbejde med en skatteforbereder eller ekspert.