Definition der Familien-Kommanditgesellschaft (FLP)

Was ist eine Family Limited Partnership (FLP)?

Eine Family Limited Partnership (FLP) ist eine Art Vereinbarung, bei der Familienmitglieder Geld zusammenlegen, um ein Geschäftsprojekt zu betreiben. Jedes Familienmitglied kauft Anteile oder Aktien des Unternehmens und kann entsprechend der Anzahl seiner Aktien profitieren, wie im Partnerschaftsvertrag festgelegt.

Die Family Limited Partnership (FLP) verstehen

Family Limited Partnerships haben zwei Arten von Partnern.

Komplementäre besitzen in der Regel den größten Anteil am Geschäft und sind für die täglichen Managementaufgaben wie die Überwachung aller Bareinlagen und Anlagetransaktionen verantwortlich. Die Komplementärin kann auch eine Verwaltungsgebühr vom Gewinn beziehen, wenn dies im Gesellschaftsvertrag vorgesehen ist.

Begrenzte Partner haben keine Führungsaufgaben. Sie kaufen stattdessen Aktien des Unternehmens im Austausch für Dividenden, Zinsen und Gewinne, die der FLP erzielen kann.

FLPs variieren je nach Art des Geschäfts. Angenommen, eine Person möchte ein Luxusapartment-Unternehmen gründen. Er geht davon aus, dass das Projekt 1 Million US-Dollar einschließlich Betriebskapital kosten wird und jedes Jahr etwa 200.000 US-Dollar in bar vor Zinsen auf Hypothekenzahlungen und Steuern einnimmt. Er rechnet damit, dass er mindestens eine Anzahlung von 50 000 US-Dollar benötigt. Also ruft er einige Familienmitglieder an und alle stimmen zu, eine FLP zu gründen, die 5.000 ausgibt begrenzte Partnerschaft Aktien zu je 100 US-Dollar für insgesamt 500.000 US-Dollar. Der Kommanditvertrag sieht vor, dass Anteile für mindestens sechs Jahre nicht verkauft werden können und die FLP 70 % der Bareinnahmen in Form von Dividenden ausschüttet.

Als Komplementär kauft die ursprüngliche Person, die die Anrufe getätigt hat, 500 Aktien, indem sie 50.000 US-Dollar zum FLP einbringt. Familienmitglieder kaufen die restlichen Anteile. Jetzt besitzt jedes Familienmitglied einen Anteil an einem FLP ab 500.000 US-Dollar. Als nächstes könnte der General Partner ein erstes Hypothekendarlehen für den Rest der 500.000 US-Dollar erhalten, um das Luxuswohnungsprojekt in Höhe von 1 Million US-Dollar zu starten.

Die FLP vermietet diese Wohnungen dann an Mieter und beginnt mit der Einnahme von Mieteinnahmen. Wenn die Hypothek abbezahlt ist, werden Gewinne und Dividenden ausgeschüttet und jedes Familienmitglied wird reicher.

Vorteile der Familien-Kommanditgesellschaft

Es gibt einige erbschafts- und schenkungssteuerliche Vorteile einer Familien-Kommanditgesellschaft. Mehrere Familien gründen FLPs, um Vermögen an Generationen weiterzugeben und gleichzeitig einen gewissen Steuerschutz zu gewährleisten. Jedes Jahr können Privatpersonen FLP-Zinsen steuerfrei an andere Personen bis zum Ausschluss der jährlichen Schenkungssteuer. Derzeit beträgt der Schenkungsausschluss 15.000 US-Dollar für Einzelpersonen und verdoppelt sich effektiv auf 30.000 US-Dollar für verheiratete Paare.

Angenommen, ein Paar hat Ersparnisse im Wert von 5 Millionen US-Dollar angehäuft. Sie haben drei Kinder und neun Enkel. Das Paar beschließt, den gesamten Betrag an die von ihm gegründete FLP zu überweisen. Jedes Jahr schenken sie jedem ihrer 12 Kinder oder Enkelkinder FLP-Interessen im Wert von 30.000 US-Dollar. Das bedeutet, dass das Paar jedes Jahr FLP-Anteile im Wert von 360.000 US-Dollar schenkungssteuerfrei überweisen kann (vorausgesetzt, der Schenkungssteuerausschluss bleibt gleich).

Zukünftige Renditen ohne Erbschaftssteuer

Darüber hinaus verlassen diese Vermögenswerte aus Sicht des IRS effektiv den Nachlass des Paares, sodass alle zukünftigen Erträge von der ausgeschlossen wären Erbschaftssteuern. Die Kinder und Enkel des Paares würden von allen Zinsen, Dividenden oder Gewinnen aus dem FLP profitieren – und so das Vermögen für zukünftige Generationen bewahren.

Als Komplementäre kann das Paar im Gesellschaftsvertrag Regelungen treffen, um diese Geschenke vor Vergeudung oder Misswirtschaft zu schützen. Sie können beispielsweise eine Regel festlegen, dass die geschenkten Aktien erst ab einem bestimmten Alter der Begünstigten übertragen oder verkauft werden können. Bei minderjährigen Begünstigten können die Aktien durch a Gesetz über einheitliche Übertragungen an Minderjährige (UTMA)-Konto.

Da die Struktur von FLPs und die ihnen zugrunde liegenden Steuergesetze komplex sind, sollten Familien qualifizierte Buchhalter und Steuerfachleute konsultieren, bevor sie eine FLP gründen.