Kann ich die IRA meines Ehepartners auf mein eigenes Konto übertragen?

Die kurze Antwort ist "ja". Laut Regeln für vererbte IRAs, können Sie das individuelle Alterskonto eines verstorbenen Steuerpflichtigen auf einen Ehepartner übertragen. Tatsächlich ist es nicht so sehr eine Frage von "Können Sie das tun?" denn es geht um "wie soll man vorgehen dies zu tun." Es gibt mehrere Optionen, und es ist wichtig, die Auswirkungen jeder einzelnen zu berücksichtigen – das erforderliche Mindestausschüttung (RMD) Regeln.

Was sind die Regeln in Bezug auf vererbte IRAs?

Nehmen wir an, der Besitzer einer IRA wird 72 Jahre alt – was ab 2021 der Internal Revenue Service ist gewünschtes Anfangsdatum (RBD) für Ausschüttungen – und sie beginnen, Gelder von ihrem Konto abzuheben. Ein Jahr später stirbt dieser Rentner. Ihr überlebender Ehepartner als designierter Begünstigter des Kontos erbt die IRA. Der Ehepartner ist erst 69 Jahre alt.

Ehegattenbegünstigte können grundsätzlich eine geerbte IRA wie ihre eigene behandeln. Wenn sie älter als 59½ Jahre sind, können sie jederzeit und ohne Strafe so viel von dem geerbten Konto abheben, wie sie möchten; Tatsächlich können sie alle Gelder auf einmal als Pauschalbetrag abheben. Dies würde jedoch eine hohe Steuerbelastung nach sich ziehen, wenn es sich um eine traditionelle IRA handelt, deren Ausschüttungen vollständig steuerpflichtig sind. Schauen wir uns einige andere Optionen an.

Rollover eines geerbten IRA

In diesem Fall ist der Ehepartner tut wollen die IRA als ihre eigene behandeln, zumal sie noch keine 72 Jahre alt sind und RMDs also noch einige Jahre ausstehen. Sie können dies erreichen, indem sie sich selbst als Eigentümer der IRA ihres Ehepartners (technisch das alte Konto) benennen wird in eine geerbte umgewandelt, mit einem Namen wie AMANDA SMITH INHERITED IRA BENEFICIARY OF HERBERT SCHMIED). Oder, wenn sie bereits eine eigene IRA haben, können sie die Gelder des Ehepartners mit ihrem Vermögen kombinieren, indem sie sie überrollen auf ihr Konto.

Diese Art der Übertragung – ein Privileg, das nur Ehegattenbegünstigten vorbehalten ist – würde es einem Ehepartner ermöglichen, Folgendes zu tun:

1. Machen Sie Beiträge auf das Konto, wenn sie berechtigt sind, d. h., wenn sie verdientes Einkommen und jünger als 72 Jahre sind, im Falle eines traditionellen IRA
2. Benennen Sie ihre eigenen Begünstigten
3. Verschieben Sie RMDs, bis sie 72 Jahre alt sind, auch im Fall einer traditionellen IRA

Der Rollover ist eine gute Wahl für die betreffende Person. Da ihr Ehepartner älter war, können sie die Einnahme der RMDs nach Belieben verschieben.

Das Überrollen einer IRA ist keine Alles-oder-Nichts-Entscheidung. Sie können das Konto analysieren und einen Teil davon auf Ihre eigene IRA übertragen, wobei das Guthaben auf dem von Ihnen geerbten Konto verbleibt. Sie können Ihre Meinung jedoch nicht ändern, wenn Sie das Geld aufteilen: Sie können den übertragenen Betrag nicht auf das geerbte Konto zurückgeben.

Denken Sie auch daran, dass die Gelder, sobald sie sich in Ihrer eigenen IRA befinden, allen regulären IRA-Regeln unterliegen. Nehmen wir an, Sie sind mit 57 Jahren verwitwet. Ihr verstorbener Ehepartner war 63 Jahre alt. Sie übertragen geerbte IRA-Gelder in Ihre eigene IRA. Wenn du dann Nehmen Sie dieses Geld von Ihrem Konto, bevor Sie 59½ Jahre alt sind, werden Sie bei vorzeitigen Abhebungen mit einer Strafe von 10 % belegt, obwohl das Geld ursprünglich von einem Konto stammt, dessen Inhaber das Strafalter überschritten hat. (Dies setzt voraus, dass Sie sich nicht für eine andere Ausnahme von der Strafe qualifizieren).

Die Fünfjahresregel

Es gibt andere Strategien zur Vermeidung von RMDs. Nehmen wir an, Sie erben eine IRA, die Sie aus irgendeinem Grund nicht übertragen möchten. Wenn der Besitzer noch keinen RMD-Zeitplan gewählt hat oder noch nicht 72 Jahre alt ist, können Sie die Einnahme jedes Jahres verschieben Ausschüttungen, solange Sie das Konto bis zum Ende des fünften Jahres nach dem Konto des ursprünglichen Eigentümers leeren Tod. Das nennt man Fünfjahresregel. Nehmen wir an, der Ehepartner ist im April 2020 gestorben. Wenn der Ehegatte die Fünfjahresregelmethode verwendet, muss er bis Dezember alle Gelder abheben. 31, 2025.

Innerhalb des 5-Jahres-Fensters können die Empfänger weiterhin zum geerbten IRA-Konto beitragen. Nach Ablauf dieser fünf Jahre müsste der Begünstigte jedoch alle Vermögenswerte abheben.

Die Lebenserwartungsmethode

Nehmen wir an, Sie erben eine IRA, deren verstorbener Besitzer hätten begann, RMDs zu nehmen. Sofern Sie das Konto nicht übertragen, müssen Sie sie auch übernehmen. Sie müssen sie jedoch nicht zum Preis des ursprünglichen Eigentümers nehmen. Stattdessen können Sie den Jahresbetrag mit Ihrem eigenen neu berechnen Lebenserwartung (berechnet unter Verwendung der IRS Single Life Expectancy Table). Offensichtlich funktioniert dieser Ansatz vor allem dann, wenn, wie in unserem Beispiel, der überlebende Ehepartner jünger ist als der Verstorbene. Wenn der Verstorbene jünger wäre, sollten Sie bei seinem Satz bleiben.

Früher stand diese Möglichkeit auch Nichtehelichen offen, aber das SECURE Act von 2019 hat dies geändert. Nun müssen nichteheliche Begünstigte innerhalb eines Jahrzehnts nach dem Tod des Verstorbenen vererbte IRAs leeren.

Besondere Überlegungen für vererbte IRAs

Die Optionen für Ehegattenbegünstigte gelten nur, wenn der Ehegatte der alleinige Hauptbegünstigte der IRA ist. Wenn der Ehegatte einer von mehreren Hauptbegünstigten ist, kann der Ehegatte den nichtehelichen Begünstigungsoptionen unterliegen, wenn er sich dafür entscheidet, die Vermögenswerte in einer geerbten IRA.Der Ehegatte kann jedoch seinen Teil des Vermögens an seine eigene IRA verteilen und muss die Ausschüttungen erst bei seiner RBD beginnen.

Die Quintessenz

Wie auch immer Sie sich entscheiden, mit Ihrer ererbten IRA umzugehen, es ist wichtig, sich über alle Regeln rund um RMDs. Wenn Sie sie kennen, können Sie einige kostspielige Fehler vermeiden und die vorteilhafteste Strategie für den Erhalt von IRA-Vermögenswerten und deren steuerbegünstigten Wachstum entwickeln.