Die steuerlichen Auswirkungen der Eröffnung eines ausländischen Bankkontos

Für Amerikaner, die aus irgendeinem Grund Vermögenswerte bei ausländischen Institutionen halten, geben die steuerlichen Auswirkungen Anlass zu ernsthafter Besorgnis. Das Internal Revenue Service (IRS) behandelt Geld in ausländische Banken anders als Geld auf inländischen Bankkonten. Um es klar auszudrücken, sie mögen es nicht, wenn US-Bürger Offshore- oder Überseekonten haben – meistens aus Angst, keine Einnahmen aus solchen Konten erzielen zu können – und raten daher von dieser Praxis ab.

Und ehrlich gesagt wollen die meisten ausländischen Banken heutzutage auch keine Einlagen von US-Bürgern – nicht einmal in den traditionellen Zielländern wie der Schweiz und dem Vereinigten Königreich. Ihre Zurückhaltung ist auf die zunehmende Aggressivität des IRS und des Justizministeriums (DOJ) zurückzuführen. Ausländische Banken sind nur bereit, so viel Zeit und Energie darauf zu verwenden, amerikanische Kunden zu umwerben, und nur sehr wenige haben die Art von Compliance-Abteilung die mit komplexen US-Vorschriften und verschärften Kontrollen umgehen können.

Amerikaner, die ausländische Bankkonten eröffnen möchten, sollten diese Hürden beachten und tun, was sie können Kreditbedenken ausräumen oder andere Risikokennzeichen. Einfach ein amerikanischer Staatsbürger zu sein, der der IRS-Besteuerung unterliegt, kann eine ausländische Bank zögern lassen, daher ist es eine gute Idee, auf individueller Ebene weniger riskant zu erscheinen.

Doppelbesteuerung von Expatriates in den USA

Im Gegensatz zu fast jedem anderen Land der Welt erhebt die US-Regierung von ihren Bürgern Steuern auf Einkommen, die überall in den USA erzielt werden der Welt, auch wenn die Tätigkeit ausschließlich auf ausländischem Boden, mit ausländischem Kapital und mit ausländischem Handel stattfand Partner. Tatsächlich sind die USA die einzige Industrienation, die globale Aktivitäten besteuert.

Was das bedeutet, ist ein Amerikaner Auswanderer Wer beispielsweise in Deutschland lebt und arbeitet, muss sowohl an die deutsche Regierung als auch an die US-Bundesregierung Einkommensteuern zahlen. Wenn der amerikanische Arbeiter sein Monatseinkommen bei einer deutschen Bank einzahlt, kann sich der IRS Zugang zu diesem Konto gewähren, um Steuern zu erheben. Es gibt einige Erleichterungen, einschließlich einer teilweisen Anrechnung ausländischer Steuern auf ausländische Einkünfte, die jedoch oft nicht ausreichen.

Nicht alle ausländischen Kontoinhaber sind im Ausland wirtschaftlich tätig, müssen sich also keine Sorgen machen Doppelbesteuerung. Besorgte Arbeitnehmer und Investoren müssen jedoch Erklärungen beim IRS einreichen.

FinCEN-Formular 114

Da ausländische Konten steuerpflichtig sind, haben der IRS und das US-Finanzministerium ein sehr strenges Verfahren zur Deklaration von ausländischen Vermögenswerten. Jeder amerikanische Staatsbürger mit ausländischen Bankkonten im Gesamtwert von mehr als 10.000 USD oder zu einem beliebigen Zeitpunkt während der Kalenderjahr, ist verpflichtet, solche Konten dem Finanzministerium zu melden. Sie sind außerdem verpflichtet, alle Einkünfte aus diesen Konten zu melden und zu versteuern, mit Ausnahme der sogenannten "Unterschriftsvollmachtskonten".

Von den 1970er Jahren bis Juni 2013 reichten ausländische Kontoinhaber die Einreichung unter dem Treasury Form TD F 90-22.1, Report of Foreign Bank and Financial Accounts, besser bekannt als FBAR, ein. Die Formulare waren jährlich fällig und wurden im Finanzministerium in Detroit bearbeitet.

Nach Juni 2013 gab das Finanzministerium bekannt, dass der papierbasierte FBAR nicht mehr akzeptabel sei. Stattdessen müssen alle US-Steuerzahler mit Off-Shore Konten im Gesamtwert von mehr als 10.000 US-Dollar, die zum elektronischen Ausfüllen des neuen Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN)-Formulars 114, auch mit dem Titel FBAR, erforderlich sind. FinCEN 114 enthielt weitere Informationen und musste das E-Filing-System des Finanzministeriums zum Bankgeheimnis durchlaufen. Dieser neue FBAR ersetzte kein Einkommenssteuer einreichen, sondern ein separates Dokument, das einzeln eingereicht werden muss. Steuerpflichtige mussten bis zum 30. Juni 2014 das neue Formular einreichen, ansonsten drohten ihnen bis zu 50 % ihres Vermögens.

Das Gesetz zur Einhaltung der Steuervorschriften für ausländische Konten

Kongress verabschiedete die Gesetz zur Steuerbehandlung ausländischer Konten (FATCA) im Jahr 2010 ohne viel Aufsehen. Ein Grund, warum die Tat so ruhig war, war der vierjährige Anlauf: FATCA trat erst 2014 in Kraft. Noch nie zuvor hatte eine einzige nationale Regierung versucht, den Banken auf der ganzen Welt Compliance-Standards aufzuzwingen.

FATCA verlangt von jeder Nicht-US-Bank, Konten von amerikanischen Staatsbürgern im Wert von über 50.000 US-Dollar zu melden, ansonsten unterliegen sie 30% einbehalten Strafen und möglicher Ausschluss von US-Märkten. Bis Mitte 2015 hatten sich mehr als 100.000 ausländische Unternehmen bereit erklärt, Finanzinformationen mit dem IRS zu teilen. Sogar Russland und China haben dem FATCA zugestimmt. Die einzige große Weltwirtschaft, die die Feds bekämpft, ist Kanada; Es waren jedoch Privatpersonen, nicht die kanadische Regierung, die Klage auf Sperrung von FATCA im Rahmen der Klausel des Internationalen Regierungsabkommens, die es illegal macht, ein privates Bankkonto zu übertragen Information.

Über FATCA erhält der IRS Kontonummern, Salden, Namen, Adressen und Identifikationsnummern der Kontoinhaber. Amerikaner mit Auslandskonten müssen zusätzlich zum weitgehend überflüssigen FBAR-Formular auch das Formular 8938 beim IRS einreichen. Interessenten, die ein ausländisches Bankkonto eröffnen möchten, müssen sich dieser Anforderungen und möglichen Steuerstrafen bewusst sein, insbesondere für Vorsorgekonten im Ausland, die ihre eigene einzigartige Behandlung haben.

Ausländische Bankkonten und Steuerhinterziehung

Der umgangssprachliche Begriff von Offshore Steuerhinterziehung umfasst einen US-amerikanischen Multimillionär, der ein ultrageheimes Bankkonto in Genf hat. In Wirklichkeit eröffnen Millionen Amerikaner aus einer Vielzahl von Gründen Offshore-Bankkonten. Ob sie sie melden, ist eine andere Geschichte.

Das US-Außenministerium schätzt, dass im Jahr 2016 rund 9 Millionen Amerikaner im Ausland lebten; das Wahlhilfeprogramm des Bundes „Bericht zur Bevölkerungsanalyse für ausländische Bürger im Jahr 2016“, veröffentlicht im September 2018, beziffert die Zahl auf 5,5 Millionen. Es ist sicher zu vermuten, dass viele Millionen weitere lebende Staaten über ausländische Konten verfügen. Im Jahr 2016 reichten jedoch weniger als 1 Million Steuerzahler FBARs ein, um diese Vermögenswerte zu deklarieren.

Offensichtlich melden viele ausländische Kontoinhaber keine Vermögenswerte. Seit 2009 betont der IRS jedoch die Einhaltung der Vorschriften, und Amerikaner müssen mehr denn je mit hohen Geldstrafen und Strafen für die Nichtoffenlegung rechnen. Einzelpersonen können mit bis zu 500.000 US-Dollar und einer Freiheitsstrafe von bis zu 10 Jahren bestraft werden, wenn sie eine FBAR nicht einreichen.

Noch schwerwiegender als die Nichtoffenlegung ist die Nichtzahlung von Steuern auf Einkommen, die auf ein ausländisches Bankkonto eingezahlt wurden. Die Bundesregierung kann zivil- und strafrechtliche Klagen gegen diejenigen erheben, die nicht zahlen Onkel Sam, auch aus Versehen.