Definition der Methode der annualisierten Einkommensrate

Was ist die Methode der annualisierten Einkommensrate?

Die Methode der annualisierten Einkommensrate berechnet die geschätzten Steuerraten eines Steuerpflichtigen und trägt dazu bei, Unterzahlungen und Strafen aufgrund seines schwankenden Einkommens zu verringern. Steuerzahler müssen vierteljährliche Raten ihrer geschätzten Steuern in Beträgen zahlen, die nach der regulären Ratenmethode berechnet werden. Wenn ein Steuerzahler ein schwankendes Einkommen hat, führt dies häufig dazu, dass er bei den vierteljährlichen Schätzungen zu wenig zahlt, was zu Strafen für Unterzahlungen führt. Durch die Verwendung der jährlich Einkommensratenmethode können Steuerzahler ihre Steuern genauer schätzen. 

Annualisierte Einkommensratenmethode erklärt

Der Zweck der Methode der regelmäßigen Ratenzahlung besteht darin, die vierteljährlichen Steuerraten zu berechnen, indem die geschätzte jährliche Steuer in vier gleiche Segmente unterteilt wird. Die daraus resultierenden Zahlungen werden vierteljährlich fristgerecht ausgezahlt

geschätzte Steuern von Steuerzahlern mit konstantem Einkommen, aber nicht so gut für Steuerzahler mit schwankendem Einkommen.

Denken Sie zum Beispiel an die Steuerzahler Jane und John. Jeder von ihnen schuldet eine geschätzte jährliche Steuer von 100.000 US-Dollar, und jeder von ihnen leistet geschätzte Zahlungen in vier Raten von 25.000 US-Dollar. Jane verdiente ihr Einkommen gleichmäßig, 25 % pro Quartal, sodass die vierteljährlichen Anteile ihre geschätzten Steuern vollständig und pünktlich bezahlten.

Johns Einkommen waren ungleichmäßig, wobei jedes Quartal 0 %, 20 %, 30 % bzw. 50 % betrug. John könnte es schwer haben, das nötige Geld aufzubringen, um seine geschätzten Steuerzahlungen für das erste und zweite Quartal zu leisten, wenn sein Einkommen niedrig ist. Wenn John bei der regulären Ratenzahlungsmethode in den ersten beiden Quartalen weniger geschätzte Steuern zahlen würde und in den zweiten beiden Quartalen mehr, würde er eine Unterzahlungsstrafe für die ersten beiden Quartale. Die Methode der annualisierten Einkommensrate ermöglicht es John, seine Raten neu zu berechnen, sodass sie mit seinem Einkommen korrelieren, während er es verdient.

Dazu werden Johns Raten über vier sich überschneidende Zeiträume annualisiert. Jede Periode beginnt am 1. 1 und Ende, einer nach dem anderen. Der erste Zeitraum endet am 31. März, der zweite am 31. Mai, der dritte am 8. 31.12. und die vierte Periode endet am 31.12. 31. Jede Periode umfasst alle vorherigen Perioden, wobei die letzte Periode das gesamte Jahr umfasst.

• 1. Quartal: Jan. 1–31. März fällige Steuer auf 0 % des Einkommens
• 2. Quartal: Jan. 1–31. Mai fällige Steuer auf 0 % + 20 % Einkommen
• 3. Quartal: Jan. 1.-August. 31 fällige Steuern auf 0%+20%+30% Einkommen
• 4. Quartal: Jan. 1–Dez. 31 fällige Steuern auf 0%+20%+30%+50% Einkommen

John hat jetzt vier Raten mit unterschiedlichen Beträgen, die zusammengenommen seiner gesamten geschätzten Jahressteuer entsprechen. Johns neu berechnete Raten werden jetzt pünktlich bezahlt, mit allen vier seiner Unterzahlungsstrafen nachgelassen.

IRS-Publikation 505 verfügt über Formulare, Zeitpläne und Arbeitsblätter, die Steuerzahlern, die ihre Raten nach der Methode der jährlichen Einkommensrate neu berechnen möchten, als Leitfaden dienen.Die annualisierte Methode kann berechnet werden mit IRS-Formular 2210.Die Berechnung der Raten auf diese Weise ist jedoch kompliziert und wird am besten auf einem IRS-Arbeitsblatt von Ihrem bevorzugten Steuerfachmann durchgeführt.