Formular 1099-Q: Zahlungen aus qualifizierten Bildungsprogrammen Definition

Was ist das Formular 1099-Q: Zahlungen aus qualifizierten Bildungsprogrammen?

Formular 1099-Q: Zahlungen aus qualifizierten Bildungsprogrammen ist ein Steuerformular des Internal Revenue Service (IRS), das an Personen gesendet wird, die Ausschüttungen von a. erhalten Coverdell Bildungssparkonto (ESA) oder a 529-Plan. Diese Ausschüttungen – einschließlich Rollovers – können steuerpflichtig sein, und Sie müssen die Steuerpflicht jeder Ausschüttung anhand anderer IRS-Informationen ermitteln. Das Formular wird dann von den Steuerzahlern verwendet, um sowohl Bundes- als auch Landessteuererklärungen auszufüllen, wenn die erhaltenen Ausschüttungen steuerpflichtig sind.

Wer kann das Formular 1099-Q: Zahlungen aus qualifizierten Bildungsprogrammen einreichen?

Das Formular 1099-Q sollte von leitenden Angestellten oder Mitarbeitern eingereicht werden, die die Kontrolle über ein Programm haben, das von einer staatlichen oder qualifizierten Bildungseinrichtung eingerichtet wurde. Es kann auch von jedem eingereicht werden, der eine Ausschüttung aus einem 529-Plan gemacht, auch als Qualifiziertes Nachhilfeprogramm (QTP) bekannt.

CESAs und QTPs sind steuerbegünstigte Anlagekonten zum Bezahlen qualifizierte Hochschulbildungskosten. Ein 1099-Q-Formular identifiziert den Betrag, der aus dem Konto in Bruttoausschüttungen über das berichtete Jahr entnommen wurde. Diese Bruttoausschüttungen werden dann den über das Jahr angefallenen Bildungsausgaben gegenübergestellt. Übersteigen die Bruttoausschüttungen die qualifizierten Bildungsausgaben, ist der Überschuss steuerpflichtig und muss in der Steuererklärung des Steuerpflichtigen ausgewiesen werden. Wenn die Ausgaben die Ausschüttungen übersteigen, kann die Person den späteren Überschuss für eine Steuergutschrift für Bildung.

Das Formular 1099-Q wird dem begünstigten Studenten beispielsweise ausgestellt, wenn die 529-Ausschüttung an den Begünstigten, die Schule oder einen Studienkreditanbieter gezahlt wurde. Jeder steuerpflichtige Betrag der Ausschüttung wird in der Einkommensteuererklärung des Begünstigten ausgewiesen. Ausschüttungen, die zur Zahlung nicht qualifizierter Ausgaben verwendet werden, unterliegen der Einkommensteuer und einer Strafe von 10 % auf den Ertragsanteil der Entnahme.

Es herrscht oft Verwirrung darüber, wer das 1099-Q für seine Steuererklärung verwendet: der begünstigte Student oder der Inhaber des Kontos (der ein Elternteil oder ein anderer Verwandter sein kann). Die Person, die das Geld erhält und deren Sozialversicherungsnummer auf dem Formular steht, muss die 1099-Q in ihrer Steuererklärung angeben. Es ist wahrscheinlich, dass der Student/Begünstigte keine oder nur geringe Steuern auf die Ausschüttungen zahlt; dasselbe kann nicht gesagt werden, wenn der Begünstigte eine andere Person als der Student ist, der die Bildungsersparnisse verwendet. Auch jüngere Schüler fallen oft darunter die Meldeschwelle für eine eidgenössische Einkommensteuererklärung.

Formular 1099-Q einreichen: Zahlungen aus qualifizierten Bildungsprogrammen

Das Formular 1099-Q muss den Namen, die Adresse, die Telefonnummer und. des Zahlers/Treuhänders enthalten Steueridentifikationsnummer (TIN) zusammen mit dem Namen, der Adresse, der Kontonummer und der TIN des Empfängers, die für Einzelpersonen normalerweise ihre Sozialversicherungsnummer ist.

Das Formular enthält sechs nummerierte Kästchen.

Kasten 1. Dabei handelt es sich um die Bruttoausschüttung des letzten Jahres aus einem QTP oder einem CESA, egal ob in bar oder in Form von Sachleistungen, einschließlich Studiengutschriften oder -zertifikaten, Gutscheinen, Verzichtserklärungen oder ähnlichen Gegenständen. Bei einem QTP wird der Betrag im Einkommen berücksichtigt, wenn innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten mehr als eine Übertragung oder ein Rollover stattgefunden hat an denselben Begünstigten oder eine Änderung des benannten Begünstigten vorgenommen wurde und der neue benannte Begünstigte kein Familienmitglied ist. Nach einem CESA wird der Betrag als Einkommen erfasst, wenn sich der benannte Begünstigte geändert hat und die der neue designierte Begünstigte kein Familienmitglied ist oder über 30 Jahre alt ist (ausgenommen Begünstigte mit besonderen Bedarf).

Kasten 2. Hier finden Sie den Gesamtbetrag der Einnahmen.

Kasten 3. Diese zeigt Ihre Basis in der in Box 1 aufgeführten Bruttoverteilung; es muss Box 1 minus Box 2 entsprechen.

Kasten 4. Dies muss abgehakt werden, wenn es sich um einen Trustee-to-Trustee-Transfer handelt, und dies kann Rollover von einem QTP zu einem beinhalten Erreichen eines besseren Lebenserfahrungskontos (ABLE). Solche Rollover sind nach dem Tax Cuts and Jobs Act zwischen Dezember und Dezember zulässig. 22.01.2017 und Jan. Januar 2026, ohne dass eine Strafe oder Einkommensteuer anfällt. Der Rollover muss jedoch innerhalb von 60 Tagen nach der Verteilung erfolgen.

Kasten 5. Hier wird ein Kästchen angekreuzt, das die Art des Kontos angibt.

Kasten 6. Darin wird vermerkt, ob der Empfänger der benannte Begünstigte ist oder nicht.

Antragsteller, die das Formular ausfüllen, können auf Wunsch auch einen Verteilungscode in die leeren Felder unter den Feldern 5 und 6 eingeben.

Es gibt drei Exemplare des 1099-Q. Der Verteiler reicht Kopie A beim IRS ein, sendet Ihnen Kopie B und behält Kopie C. Sie sollten das Formular 1099-Q per Post erhalten.

Wenn Ausschüttungen nicht steuerpflichtig sind, müssen Steuerzahler, die ein 1099-Q erhalten, diese nicht in ihrer Steuererklärung angeben, sondern sollten das Formular zusammen mit ihren Steuerunterlagen aufbewahren. Wenn Ausschüttungen steuerpflichtig sind, wird der Betrag zu Zeile 21 von Anhang 1 hinzugefügt und angehängt an Formular 1040, Ihre Bundessteuererklärung und bewahren Sie gleichzeitig Ihre 1099-Q-Kopie mit Ihren Steuerunterlagen auf.

Das Formular 1099-Q ist auf der IRS-Website verfügbar.

Wenn Sie qualifizierte Mittel aus dem Bildungsprogramm erhalten haben, sollte Ihnen Ihr Vertriebspartner eine Kopie des Formulars 1099-Q zusenden. Wenn Sie kein 1099-Q erhalten haben und glauben, dass Sie es haben sollten, wenden Sie sich an Ihren Händler.