Einführung in die bereinigte Kostenbasis (ACB)
Was ist die bereinigte Kostenbasis (ACB)?
Eine bereinigte Kostenbasis (ACB) ist ein Einkommenssteuer Begriff, der sich auf die Veränderung des Buchwerts eines Vermögenswerts aufgrund von Verbesserungen, Neukäufen, Verkäufen, Auszahlungen, oder andere Faktoren. Eine angepasste Kostenbasis kann einzeln oder pro Einheit berechnet werden und stellt die tatsächlichen Kosten für einen Käufer oder Verkäufer dar.
Die zentralen Thesen
- Die angepasste Kostenbasis (ACB) ändert die Kostenbasis eines Vermögenswerts, um Gebühren, Provisionen oder andere mit der Transaktion verbundene Gebühren zu berücksichtigen.
- ACB kann die Steuergrundlage auch aufgrund von wesentlichen Änderungen oder Kapitalverbesserungen des Vermögenswerts ändern, die sich auf seinen Wert auswirken.
- ACB wird hauptsächlich für Steuerzwecke verwendet, um Kapitalgewinne oder -verluste oder Abschreibungen zu melden.
Grundlegendes zur bereinigten Kostenbasis (ACB)
Das Buchwert können aufgrund einer Änderung oder Verbesserung des Vermögenswerts angepasst werden, z. B. durch Aufwertungen von Immobilien.
Wenn ein Unternehmen beispielsweise ein Bürogebäude kauft und dann mehr Geld in den Ausbau und die Modernisierung des Gebäudes investiert, werden die kombinierten Kosten zusammengerechnet, um die bereinigte Kostenbasis zu ermitteln.Wartungs- und Reparaturkosten für die Immobilie würden jedoch nicht in die Gleichung einfließen.Die neue angepasste Kostenbasis wird dann verwendet, um den Gewinn oder Verlust beim Verkauf zu berechnen. Wenn das Gebäude im obigen Beispiel verkauft wird, wird die angepasste Kostenbasis mit dem Verkaufspreis verglichen, um die Rendite des Vermögenswerts zu ermitteln. In einigen Rechtsordnungen muss die angepasste Kostenbasis als Anschaffungskosten des Vermögenswerts für Kapitalgewinne verwendet werden.
Berechnung der angepassten Kostenbasis
Reinvestierte Dividenden und Provisionen, die an Makler gezahlt werden, können in die angepasste Kostenbasis einbezogen werden. Wenn solche Provisionen gesenkt werden können, kann es zu Verbesserungen der angepassten Kostenbasis kommen. Die Berechnung der bereinigten Kostenbasis ist Teil der Ermittlung der tatsächlichen Kosten einer Investition.
Steuererhebungsstellen können die Zahlung von Steuern auf Kapitalgewinne aus Investitionen und anderen Arten von Immobilien verlangen, weshalb die angepasste Kostenbasis berechnet werden muss. Darüber hinaus können diese Steuereinziehungsstellen auch vorschreiben, dass eine laufende Summe der angepassten Kostenbasis für Steuererklärungszwecke erfasst wird.
Um die bereinigte Kostenbasis zu bestimmen, müssen alle Kosten im Zusammenhang mit dem Kauf von Anlagen, einschließlich Anleihen, Aktien und Investmentfonds, berücksichtigt werden. Darin enthalten sind auch Provisionen und Gebühren aus dem Kauf der Vermögenswerte, wobei die Gesamtkosten durch die Anteile der Vermögenswerte geteilt werden. Die angepasste Kostenbasis muss neu berechnet werden, wenn mehr Anteile erworben oder verkauft werden, einschließlich der damit verbundenen Transaktionsgebühren.
Die bereinigte Kostenbasis kommt zum Tragen, wenn Veräußerungsgewinne oder -verluste im Zusammenhang mit einer Transaktion ermittelt werden müssen. Die Berechnung erfolgt mit einer Formel, bei der der Erlös aus einem Verkauf des Vermögenswerts nach Transaktionsgebühren werden faktorisiert und dann die bereinigte Kostenbasis multipliziert mit den Gesamtanteilen der Transaktion abgezogen.